Raport

Grant Thornton Polska

Sp. z o.o. sp. k.

ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E

61-131 Poznań

Polska

T +48 61 62 51 100

F +48 61 62 51 101

www.GrantThornton.pl

Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo

Member of Grant Thornton International Ltd

Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055.

Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu,

Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882.

Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558.

Sprawozdanie

niezależnego

biegłego rewidenta

z badania rocznego

skonsolidowanego

sprawozdania finansowego

Dla Akcjonariuszy Komputronik Spółka Akcyjna w restrukturyzacji

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej (Grupa

Kapitałowa), w której jednostką dominującą jest Komputronik Spółka Akcyjna w restrukturyzacji (Spółka

Dominująca) z siedzibą w Poznaniu, ul. Wołczyńska 37, na które składa się skonsolidowany bilans

sporządzony na dzień 31 marca 2021 roku, skonsolidowany rachunek zysków i strat, skonsolidowane

sprawozdanie całkowitych dochodów, skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym, skonsolidowany

rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu, informacje dodatkowe o przyjętych

zasadach rachunkowości oraz inne informacje objaśniające.

Naszym zdaniem, załączone roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Grupy Kapitałowej na dzień

31 marca 2021 roku oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy

zakończony w tym dniu zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości,

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi

interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej i przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości,

• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę Kapitałową przepisami prawa

i postanowieniami statutu Spółki Dominującej.

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu wydanym z dniem niniejszego

sprawozdania z badania.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z

• ustawą z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze

publicznym (tekst jednolity: Dz. U. z 2020 roku poz. 1415) (Ustawa o biegłych rewidentach),

• Międzynarodowymi Standardami Badania w wersji przyjętej jako Krajowe Standardy Badania (KSB)

uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 roku, z

późniejszymi zmianami oraz

• rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 roku

w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych

jednostek interesu publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z

27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str. 66) (Rozporządzenie 537/2014).

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od spółek Grupy Kapitałowej zgodnie z Międzynarodowym kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów

Etycznych dla Księgowych (Kodeks IESBA) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 roku jako zasady etyki zawodowej biegłych rewidentów oraz z innymi

wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. W

szczególności w trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali

niezależni od spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej zgodnie z wymogami niezależności określonymi

w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu 537/2014. Ponadto wypełniliśmy nasze inne

obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla

naszej opinii

Istotna niepewność dotycząca kontynuacji działalności

W nocie 6.2 informacji dodatkowych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień

31 marca 2021 roku Kierownik Spółki Dominującej zaprezentował okoliczności wpływające na założenie

kontynuacji działania w tym: przedstawił sytuację prawną dotyczącą otwartego przez Sąd Rejonowy

postępowania sanacyjnego, przedstawił aktualną sytuację finansową Spółki Dominującej oraz zagrożenia i

niepewność mogące mieć wpływ na zrealizowanie założeń zadeklarowanych we wniosku o otwarcie

postepowania sanacyjnego. Z uwagi na decyzję sądu o otwarciu postępowania sanacyjnego oraz na działania

podejmowane przez Zarządcę, które mają na celu doprowadzenie do uzdrowienia Spółki Dominującej, a w

konsekwencji zawarcia układu z wierzycielami i umożliwienie dalszego funkcjonowania Spółki, sprawozdanie

finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działania. Przygotowany w ramach postępowania

sanacyjnego program restrukturyzacyjny zawiera model finansowy i prognozy wyników Spółki Dominującej

zakładające dodatnie przepływy finansowe, które pozwolą na niezakłóconą bieżącą kontynuację działalności

oraz częściowe zaspokojenie wierzytelności układowych. Realizacja programu uzależnione jest przede

wszystkim od zawarcia układu, którego brak niesie za sobą znaczące ryzyko upadłości.

Opisane przez Kierownika Spółki Dominującej okoliczności wskazują na istnienie istotnej niepewności, która

może budzić znaczące wątpliwości co do możliwości kontynuowania działalności przez Spółkę Dominującą

oraz Grupę Kapitałową. Jednakże w opinii Kierownika Spółki Dominującej zawarcie układu jest realne, a

w konsekwencji również realizacja pozostałych działań restrukturyzacyjnych, co stwarza realną szansę

oddłużenia Spółki Dominującej oraz stopniową poprawę wyników finansowych, jednak pewności co do

powodzenia prowadzonych i planowanych przez Kierownika Jednostki działań nie ma, gdyż dotyczą zdarzeń

przyszłych. Nasza opinia nie zawiera modyfikacji odnośnie tej sprawy.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące

podczas badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy.

Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje

ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście

naszego badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości oraz uwzględniliśmy je

przy formułowaniu naszej opinii o tym sprawozdaniu. Poza kwestią opisaną w sekcji Istotna niepewność

dotycząca kontynuacji działalności uznaliśmy sprawy opisane poniżej za kluczowe sprawy badania, które

powinny być przedstawione w naszym sprawozdaniu. Poniżej podsumowaliśmy również naszą reakcję na te

rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne, przedstawiliśmy najważniejsze

spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Utrata wartości bilansowej wartości firmy

Reakcja biegłego rewidenta

W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

Spółka Dominująca rozpoznała wartość firmy

w kwocie 19 290 tysięcy złotych. Kierownik

Spółki Dominującej przeprowadził test na utratę

wartości bilansowej wartości firmy. W procesie

przeprowadzania testu dokonywane są

założenia mające z natury charakter

subiektywny.

W szczególności w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym ujęta jest wartość

firmy z przejęcia spółki Komputronik Biznes Sp.

z o.o. w restrukturyzacji o wartości 13 007

tysięcy złotych. Test na utratę jej wartości

bilansowej nie wykazał utraty wartości, jednak u

podstaw tego testu na utratę wartości leżą

oczekiwane przepływy pieniężne zależne od

zdarzeń przyszłych, których wystąpienie nie jest

jednak pewne.

Wartość firmy oraz założenia testu na utratę

wartości bilansowej wartości firmy zostały

opisane w nocie 6.7 informacji dodatkowej do

skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

W ramach procedur badania przeprowadziliśmy:

− weryfikację zasadności przyjętej metodologii testów

na utratę wartości,

− sprawdzenie prawidłowości obliczeń,

− badanie przyjętych przez Kierownika Spółki

Dominującej założeń, w tym ich realności oraz

prawidłowości dokonanych szacunków w ramach

wyceny,

− ocenę wyciągniętych na tej podstawie osądów

Kierownika Spółki Dominującej.

Rozpoznawanie przychodów z tytułu

spełnienia zobowiązań do wykonywania

świadczeń w miarę upływu czasu (dalej:

kontrakty długoterminowe )

Reakcja biegłego rewidenta

Na dzień 31 marca 2021 roku Grupa rozpoznała

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

aktywa z tytułu nadwyżki przychodów

ustalonych nad zafakturowanymi w kwocie

24 293 tysięcy złotych.

Grupa ujmuje przychody wynikające z realizacji

kontraktów stosując zasady określone w MSSF

15 „Przychody z umów z klientami”.

Wartość wykazywanych przychodów

ujmowanych w danym roku zależy w

znaczącym stopniu od faktycznie poniesionych

kosztów, określenia właściwej marży oraz

oceny stopnia zaawansowania kontraktów, jak i

od dokładności i kompletności budżetów

kontraktów długoterminowych.

Naszym zdaniem kluczowe osądy dotyczą

dokładności i kompletności budżetów

Nasze procedury badania w zakresie oceny

poprawności rozliczenia kontraktów długoterminowych

obejmowały:

− analizę poprawności modelu rozliczeniowego

kontraktów długoterminowych, w tym weryfikację

poprawności matematycznej rozliczenia kontraktu i

rozpoznania wyceny w księgach,

− przeprowadzenie analizy portfela kontraktów w celu

identyfikacji istotnych i podatnych na ryzyko

kontraktów, które uwzględniono w próbie wybranej

do dalszych szczegółowych procedur. Procedury

obejmowały m.in.:

− omówienie statusu realizacji kontraktów z

Kierownikiem Spółki Dominującej oraz

Dyrektorami kontraktów,

kontraktów długoterminowych oraz ich wpływu

na rozpoznawanie przychodów w kontekście

wymogów Międzynarodowego Standardu

Sprawozdawczości Finansowej 15 „Przychody z

umów z klientami”. Ryzyko nieprawidłowego

rozpoznania wszystkich ryzyk w budżecie

kontraktów pozostaje kluczowym czynnikiem w

działalności Grupy i znacząco wpływa na

poprawność rozliczania kontraktów

długoterminowych. Ponadto poprawność

rozliczania kontraktów długoterminowych jest w

znaczącym stopniu zależna od wyceny zmian

specyfikacji oraz zmian zakresu prac. Ze

względu na skalę realizowanych projektów, ich

złożoność, niepewność dotyczącą kosztów ich

zakończenia, wyników rozmów z

zamawiającymi, zmian specyfikacji oraz zmian

zakresu prac wymagają one znaczących

subiektywnych ocen.

Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z

klientami zostały opisane w nocie 6.23

informacji dodatkowej do skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

− analizę zmian w budżetach kontraktów w

badanym okresie wraz z uzgodnieniem zmian

prognozowanych przychodów i kosztów do

dokumentów źródłowych,

− analizę budżetów pod kątem kompletności

ujęcia kosztów,

− w przypadku identyfikacji znaczących

subiektywnych ocen w budżetach, uzyskaliśmy

dodatkową pewność potwierdzając stanowisko

Kierownika Spółki Dominującej z opiniami

m.in. specjalistów ds. kontraktów

długoterminowych, prawników i/lub

sprawdzając udokumentowaną historię zmian

specyfikacji i roszczeń,

− analizę pism od prawników pod kątem ujęcia

potencjalnych roszczeń,

− ocenę kompletności ujawnień w zakresie

przychodów w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym.

Objaśnienie ze zwróceniem uwagi

Zwracamy uwagę na notę 6.20 informacji dodatkowych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w

której Kierownik Spółki Dominującej opisał utworzone przez Grupę Kapitałową rezerwy na ryzyko podatkowe, a

także na notę 6.37, gdzie opisane zostało ryzyko podatkowe wynikające z toczących się postępowań

podatkowych. Nasza opinia nie zawiera modyfikacji odnośnie tej sprawy.

Odpowiedzialność Kierownika Spółki Dominującej i Rady Nadzorczej Spółki Dominującej za roczne

skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Kierownik Spółki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku

finansowego i przepływów pieniężnych Grupy Kapitałowej zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi

interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości oraz obowiązującymi przepisami prawa a także statutem Spółki Dominującej. Kierownik Spółki

Dominującej jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia

rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Kierownik Spółki Dominującej jest

odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy Kapitałowej do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to

zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie założenia kontynuowania

działalności, z wyjątkiem sytuacji kiedy Kierownik Spółki Dominującej albo zamierza dokonać likwidacji Grupy

Kapitałowej, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub

zaniechania działalności.

Zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity: Dz.U. z 2021 roku poz. 217, z

późniejszymi zmianami) (Ustawa o rachunkowości) Kierownik Spółki Dominującej oraz Członkowie Rady

Nadzorczej Spółki Dominującej są zobowiązani do zapewnienia, aby roczne skonsolidowane sprawozdanie

finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej Spółki

Dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Grupy Kapitałowej.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewności, czy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako

całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności

ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne

zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli

można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze

użytkowników podjęte na podstawie tego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy Kapitałowej ani efektywności lub

skuteczności prowadzenia jej spraw przez Kierownika Spółki Dominującej obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury

badania odpowiadające na te ryzyka i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i

odpowiednie, aby stanowić podstawę naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia

wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może być

związane ze zmową, fałszerstwem, celowymi pominięciami, wprowadzeniem w błąd lub obejściem

kontroli wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur

badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat

skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy Kapitałowej;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Kierownika Spółki

Dominującej;

• oceniamy odpowiedniość przyjęcia przez Kierownika Spółki Dominującej założenia kontynuacji

działalności oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność

związana ze zdarzeniami lub warunkami, które mogą podawać w znaczącą wątpliwość zdolność

Grupy Kapitałowej do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna

niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na

związane z tym ujawnienia w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie

ujawnienia są nieadekwatne, zmodyfikowanie naszej opinii. Nasze wnioski są oparte na dowodach

badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże

przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Grupa Kapitałowa nie będzie kontynuować

działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe

przedstawia będące jego podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną

prezentację;

• uzyskujemy wystarczające i odpowiednie dowody badania odnośnie informacji finansowych jednostek

lub działalności gospodarczych wewnątrz Grupy Kapitałowej w celu wyrażenia opinii na temat

rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie,

nadzór i przeprowadzenie badania Grupy Kapitałowej i pozostajemy wyłącznie odpowiedzialni za

naszą opinię z badania.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Spółki Dominującej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i

czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej Spółki Dominującej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów

etycznych dotyczących niezależności oraz informujemy ją o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które

mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to

zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Spółki Dominującej określiliśmy te sprawy, które były

najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieżący rok obrotowy

i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w

wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu,

ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści dla

interesu publicznego wynikające z upublicznienia takiej informacji.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej za rok obrotowy zakończony 31

marca 2021 roku wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego które jest wyodrębnioną częścią

tego sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej, odrębne sprawozdanie Grupy Kapitałowej na temat

informacji niefinansowych sporządzone zgodnie z art. 55 ust. 2c Ustawy o rachunkowości oraz skonsolidowany

raport roczny za rok obrotowy zakończony 31 marca 2021 roku (z wyłączeniem rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego i naszego sprawozdania biegłego rewidenta).

Odpowiedzialność Kierownika i Rady Nadzorczej Spółki Dominującej

Za sporządzenie innych informacji zgodnie z Ustawą o rachunkowości oraz innymi obowiązującymi przepisami

prawa odpowiedzialny jest Kierownik Spółki Dominującej. Ponadto Kierownik oraz Członkowie Rady

Nadzorczej Spółki Dominującej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie z działalności Grupy

Kapitałowej spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie obejmuje innych informacji i nie

wyrażamy o nich żadnej formy zapewnienia wynikającej z KSB. W związku z badaniem rocznego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z innymi informacjami,

i podczas wykonywania tego, rozpatrzenie, czy są one istotnie niespójne z rocznym skonsolidowanym

sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się

istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekształcenia innych

informacji, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym

obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii, czy

sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne

z informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy

zobowiązani do poinformowania, czy Spółka Dominująca sporządziła oświadczenie lub odrębne sprawozdanie

na temat informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy Spółka Dominująca w oświadczeniu o stosowaniu

ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Opinia na temat sprawozdania z działalności

Naszym zdaniem sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej zostało sporządzone zgodnie z mającymi

zastosowanie przepisami, to jest zgodnie z postanowieniami art. 55 ust. 2a Ustawy o rachunkowości oraz § 71

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych

przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne

informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 roku,

poz. 757) (Rozporządzenie w sprawie informacji bieżących i okresowych) i jest zgodne z informacjami

zawartymi w załączonym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Ponadto, oświadczamy, iż w

świetle wiedzy o Grupie Kapitałowej i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego, nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka Dominująca zawarła informacje

określone w § 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia w sprawie informacji bieżących i okresowych. Informacje

wskazane w § 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia w sprawie informacji bieżących i

okresowych zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie

przepisami oraz informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Informacja o sporządzeniu odrębnego sprawozdania na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach informujemy, że Spółka Dominująca zamieściła

w sprawozdaniu z działalności Grupy Kapitałowej informację o sporządzeniu odrębnego sprawozdania na temat

informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 55 ust. 2c Ustawy o rachunkowości oraz że Spółka

Dominująca sporządziła takie odrębne sprawozdanie.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących

badaniem, które są zabronione przepisami art. 136 Ustawy o biegłych rewidentach oraz art. 5 ust. 1

Rozporządzenia 537/2014.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania rocznych skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej za

lata zakończone 31 marca 2020 i 31 marca 2021 roku uchwałą Rady Nadzorczej Spółki Dominującej z dnia

4 października 2019 roku. Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy Kapitałowej badamy nieprzerwanie

począwszy od roku obrotowego zakończonego dnia 31 marca 2020 roku, to jest przez dwa lata obrotowe.

Elżbieta Grześkowiak

Biegła Rewident nr 5014

Kluczowa biegła rewident przeprowadzająca badanie w imieniu

Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k.,

Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E, firma audytorska nr 4055

Poznań, 30 czerwca 2021 roku