Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
GRUPA KAPITAŁOWA
KOMPUTRONIK
za okres:
1 kwietnia 2020 roku – 31 marca 2021 roku
POZNAŃ, DNIA 30 CZERWCA 2021 ROKU
≣
SPIS TREŚCI
- SKONSOLIDOWANY BILANS
- SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
- ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN)
- SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
- SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
- SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
-
DODATKOWE INFORMACJE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
- Informacje ogólne
- Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości
- Korekta błędu oraz zmiana zasad rachunkowości
- Segmenty operacyjne
- Przejęcia oraz sprzedaż jednostek zależnych
- Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych
- Wartość firmy
- Wartości niematerialne
- Rzeczowe aktywa trwałe
- Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
- Nieruchomości inwestycyjne
-
Aktywa oraz zobowiązania finansowe
- 12.1 Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych
- 12.2 Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
- 12.3 Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
- 12.4 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
- 12.5 Zabezpieczenie spłaty zobowiązań
- 12.6 Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych
- Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony
- Zapasy
- Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
- Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
- Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana
- Kapitał własny
- Świadczenia pracownicze
- Pozostałe rezerwy
- Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
- Rozliczenia międzyokresowe
- Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami
- Przychody i koszty operacyjne
- Oczekiwane straty kredytowe
- Przychody i koszty finansowe
- Podatek dochodowy
- Zysk na akcję i wypłacone dywidendy
- Dywidendy
- Przepływy pieniężne
- Transakcje z podmiotami powiązanymi
- Opis spraw sądowych
- Aktywa oraz zobowiązania warunkowe
- Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych
- Pozostałe ryzyka
- Zarządzanie kapitałem
- Znaczące zdarzenia i transakcje
- Zdarzenia po dniu bilansowym
- Pozostałe informacje
- Zatrudnienie
- Zatwierdzenie do publikacji
SKONSOLIDOWANY BILANS
| AKTYWA | Nr noty | 31.03.2021 | 31.03.2020 |
| Aktywa trwałe | |||
| Wartość firmy | 7 |
|
|
| Wartości niematerialne | 8 |
|
|
| Rzeczowe aktywa trwałe | 9 |
|
|
| Aktywa z tytułu prawa do użytkowania | 10 |
|
|
| Nieruchomości inwestycyjne | 11 |
|
|
| Należności i pożyczki | 12 |
|
|
| Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 22 |
|
|
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 13 |
|
|
| Aktywa trwałe razem |
|
|
|
| Aktywa obrotowe | |||
| Zapasy | 14 |
|
|
| Aktywa z tytułu umów z klientami | 23 |
|
|
| Należności z tytułu dostaw i usług | 15 |
|
|
| Pozostałe należności | 15 |
|
|
| Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego |
|
|
|
| Pożyczki | 12 |
|
|
| Pochodne instrumenty finansowe | 12 |
|
|
| Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe* | 12 |
|
|
| Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 22 |
|
|
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 16 |
|
|
| Aktywa obrotowe razem |
|
|
|
| Aktywa razem |
|
|
* prawa majątkowe do nabycia nieruchomości wynikające z ugody z dnia 7 listopada 2017, szerzej opisanej w Nocie 12.
SKONSOLIDOWANY BILANS (CD.)
| PASYWA | Nr noty | 31.03.2021 | 31.03.2020 |
| Kapitał własny |
| Kapitał podstawowy | 18 |
|
|
| Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej | 18 |
|
|
| Pozostałe kapitały | 18 |
|
|
| Zyski zatrzymane: | 18 |
(
|
(
|
| - zysk z lat ubiegłych |
(
|
|
|
| - zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
|
(
|
|
| Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
|
|
|
| Udziały niedające kontroli | 18 |
|
|
| Razem kapitał własne |
|
|
|
| Zobowiązania | |||
| Zobowiązania długoterminowe | |||
| Kredyty, pożyczki | 12 |
|
|
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 10 |
|
|
| Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 13 |
|
|
| Pozostałe rezerwy długoterminowe | 20 |
|
|
| Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 22 |
|
|
| Zobowiązania długoterminowe razem |
|
|
|
| Zobowiązania krótkoterminowe | |||
| Zobowiązania z tytułu umów z klientami | 23 |
|
|
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 21 |
|
|
| Pozostałe zobowiązania | 21 |
|
|
| Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego |
|
|
|
| Kredyty, pożyczki | 12 |
|
|
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 10 |
|
|
| Pochodne instrumenty finansowe | 12 |
|
|
| Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych | 19 |
|
|
| Pozostałe rezerwy krótkoterminowe | 20 |
|
|
| Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 22 |
|
|
| Zobowiązania krótkoterminowe razem |
|
|
|
| Zobowiązania razem |
|
|
|
| Pasywa razem |
|
|
SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
| Nr noty | od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 | |
| Działalność kontynuowana |
| Przychody ze sprzedaży | 4 |
|
|
| Koszt własny sprzedaży | 24 |
|
|
| Zysk brutto ze sprzedaży |
|
|
|
| Koszty sprzedaży | 24 |
|
|
| Koszty ogólnego zarządu | 24 |
|
|
| Pozostałe przychody operacyjne | 24 |
|
|
| Pozostałe koszty operacyjne | 24 |
|
|
| Zysk (strata) na działalności operacyjnej |
|
(
|
|
| Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych | 25 |
|
|
| Przychody finansowe | 26 |
|
|
| Koszty finansowe | 26 |
|
|
| Zysk (strata) ze sprzedaży jednostek zależnych (+/-) |
|
(
|
|
| Zysk (strata) przed opodatkowaniem |
|
(
|
|
| Podatek dochodowy | 27 |
|
(
|
| Zysk (strata) netto na działalności kontynuowanej |
|
(
|
|
| Działalność zaniechana | |||
| Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej |
|
|
|
| Zysk (strata) netto |
|
(
|
|
| Zysk (strata) netto przypadający: | |||
| - akcjonariuszom podmiotu dominującego |
|
(
|
|
| - podmiotom niekontrolującym |
(
|
|
ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN)
| Nr noty | od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 |
| Zysk na jedną akcję z działalności kontynuowanej | 28 |
|
(
|
| - podstawowy | 28 |
|
(
|
| Zysk na jedną akcję z działalności kontynuowanej |
|
(
|
|
| - rozwodniony | 28 |
|
(
|
| Zysk na jedną akcję z działalności zaniechanej | 28 | 0 | 0 |
| - podstawowy | 28 |
|
|
| Zysk na jedną akcję z działalności zaniechanej |
|
0 | |
| - rozwodniony | 28 |
|
|
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
| Nr noty | od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 |
| Zysk (strata) netto |
|
(
|
|
| Inne całkowite dochody | |||
| Składniki, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat |
|
(
|
|
| Przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych |
|
(
|
|
| Podatek dochodowy dotyczący składników, które nie zostaną przeniesione do rachunku zysków i strat w późniejszych okresach |
(
|
|
|
| Składniki, które mogą zostać przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat |
|
|
|
| Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą | 0 | 0 | |
| Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem |
|
(
|
|
| Inne całkowite dochody po opodatkowaniu |
|
(
|
|
| Całkowite dochody |
|
(
|
|
| Całkowite dochody przypadające: | |||
| - akcjonariusza podmiotu dominującego |
|
(
|
|
| - podmiotom niekontrolującym |
(
|
|
SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
| Nr noty | Kapitał podstawowy | Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej | Pozostałe kapitały | Zyski zatrzymane | Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | Udziały niedające kontroli | Kapitał własny razem | |
| Saldo na dzień 31-03-2020 |
|
|
|
(
|
|
|
|
|
| Zmiany zasad (polityki) rachunkowości |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Saldo po zmianach |
|
|
|
(
|
|
|
|
|
| Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01-04-2020 do 31-03-2021 |
|
|
|
|
|
(
|
|
|
| Dywidendy |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Inne zmiany |
|
|
|
|
|
(
|
|
|
| Zysk netto za okres od 01-04-2020 do 31-03-2021 |
|
|
|
|
|
(
|
|
|
| Inne całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01-04-2020 do 31-03-2021 | 18 |
|
|
|
|
|
|
|
| Razem całkowite dochody |
|
|
|
|
|
(
|
|
|
| Saldo na dzień 31-03-2021 |
|
|
|
(
|
|
|
|
SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (CD.)
| Nr noty | Kapitał podstawowy | Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej | Pozostałe kapitały | Zyski zatrzymane | Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | Udziały niedające kontroli | Kapitał własny razem | |
| Saldo na dzień 31-03-2019 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01-04-2019 do 31-03-2020 |
|
|
(
|
(
|
(
|
(
|
(
|
|
| Zmiana struktury grupy kapitałowej (transakcje z podmiotami niekontrolującymi) |
|
|
|
(
|
(
|
(
|
(
|
|
| Dywidendy |
|
|
|
|
|
(
|
(
|
|
| Inne zmiany |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Zysk netto za okres od 01-04-2019 do 31-03-2020 |
|
|
|
(
|
(
|
|
(
|
|
| Inne całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01-04-2019 do 31-03-2020 | 18 |
|
|
(
|
|
(
|
|
(
|
| Razem całkowite dochody |
|
|
(
|
(
|
(
|
|
(
|
|
| Saldo na dzień 31-03-2020 |
|
|
|
(
|
|
|
|
SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
| Nr noty | od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 | |
| Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | |||
| Zysk (strata) przed opodatkowaniem |
|
(
|
|
| Korekty | |||
| Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe |
|
|
|
| Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne |
|
|
|
| Amortyzacja i odpisy aktualizujące aktywa z tytułu prawa do użytkowania |
|
|
|
| Zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych |
|
|
|
| Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych |
|
|
|
| Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych |
(
|
(
|
|
| Zysk (strata) ze sprzedaży aktywów finansowych (innych niż instrumenty pochodne) |
|
|
|
| Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych |
|
|
|
| Koszty odsetek |
|
|
|
| Przychody z odsetek i dywidend |
(
|
(
|
|
| Inne korekty |
(
|
(
|
|
| Zmiana stanu zapasów |
(
|
|
|
| Zmiana stanu aktywów z tytułu umów z klientami |
(
|
(
|
|
| Zmiana stanu należności |
(
|
|
|
| Zmiana stanu zobowiązań z tytułu umów z klientami |
(
|
|
|
| Zmiana stanu zobowiązań |
(
|
(
|
|
| Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych |
|
|
|
| Korekty razem |
(
|
|
|
| Przepływy z działalności |
|
|
|
| Zapłacony podatek dochodowy |
(
|
(
|
|
| Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej |
(
|
|
|
| Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej | |||
| Wydatki na nabycie wartości niematerialnych |
(
|
(
|
|
| Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych |
(
|
(
|
|
| Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych |
|
|
|
| Wydatki netto na nabycie jednostek zależnych | 5 |
(
|
(
|
| Wpływy netto ze sprzedaży jednostek zależnych | 5 |
|
|
| Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych |
|
|
|
| Pożyczki udzielone |
(
|
(
|
|
| Otrzymane odsetki | 25 |
|
|
| Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |
(
|
(
|
|
| Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej | |||
| Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek |
|
|
|
| Spłata kredytów i pożyczek |
(
|
(
|
|
| Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego |
(
|
(
|
|
| Odsetki zapłacone | 26 |
(
|
(
|
| Dywidendy wypłacone | 27 |
|
(
|
| Środki pieniężne netto z działalności finansowej |
(
|
(
|
|
| Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed różnicami kursowymi |
(
|
|
|
| Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych |
(
|
|
|
| Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów |
(
|
|
|
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu |
|
|
|
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu |
|
|
DODATKOWE INFORMACJE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Informacje ogólne
a) Informacje o jednostce dominującej
Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Komputronik
Spółka dominująca została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 11.12.2006 r. Spółka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla miasta Poznania, Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu – VIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000270885. Państwem rejestracji Spółki dominującej jest
Akcje Spółki dominującej są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych.
W dniu 10 marca 2020 roku Sąd Rejonowy Poznań Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy dla Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych wydał postanowienie o otwarciu wobec Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji postępowania sanacyjnego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 15 maja 2015 roku Prawo restrukturyzacyjne (Dz. U. 2020, poz. 814 z późniejszymi zmianami).
Zarządcą w postępowaniu sanacyjnym
b) Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki dominującej
W skład Zarządu Spółki dominującej na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji tj. 30 czerwca 2021 r. wchodzili:
- Wojciech Buczkowski - Prezes Zarządu
- Sebastian Pawłowski - Wiceprezes Zarządu
W okresie sprawozdawczym skład Zarządu nie ulegał zmianie.
W skład Rady Nadzorczej Spółki dominującej na dzień 30 czerwca 2021 r. wchodzili:
- Krzysztof Buczkowski - Przewodniczący Rady Nadzorczej
- Tomasz Buczkowski - Członek Rady Nadzorczej
- Ryszard Plichta - Członek Rady Nadzorczej
- Jarosław Wiśniewski - Członek Rady Nadzorczej
- Jędrzej Bujny - Członek Rady Nadzorczej
W okresie sprawozdawczym skład Rady Nadzorczej nie ulegał zmianie.
c) Charakter działalności Grupy
- Pozostała sprzedaż hurtowa PKD 5190Z
- Handel detaliczny, z wyłączeniem sprzedaży pojazdów samochodowych, motocykli; naprawa artykułów użytku osobistego i domowego PKD 52
- Produkcja komputerów i pozostałych urządzeń do przetwarzania informacji PKD 3002Z
- Reprodukcja komputerowych nośników informacji PKD 2233Z
- Doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego PKD 7210Z
- Konserwacja i naprawa maszyn biurowych, księgujących i sprzętu komputerowego PKD 7250Z
- Działalność w zakresie oprogramowania PKD 72.2
- Działalność związana z bazami danych PKD 7240Z
- Transmisja danych PKD 6420C
- Działalność związana z informatyką, pozostała PKD 7240Z
- Prace badawczo- rozwojowe w dziedzinie nauk technicznych PKD 7310G
- Budownictwo ogólne i inżynieria lądowa PKD 4521.
d) Informacje o Grupie Kapitałowej
Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej Komputronik S.A. w restrukturyzacji została objęta Spółka dominująca oraz następujące spółki zależne:
| Nazwa spółki zależnej | Siedziba | Udział Grupy w kapitale na 31.03.2021 | Udział Grupy w kapitale na 31.03.2020 |
| Benchmark Sp. z o.o. | Poznań | 80,00% | 80,0% |
| Contanisimo Limited | Nikozja (Cypr) | 100,00% | 100,0% |
| Idea Nord Sp. z o.o. | Suwałki | 100,00% | 100,0% |
| K24 International s.r.o | Ostrava (Czechy) | 100,00% | 100,0% |
| SIGNUM Komputronik Spółka Akcyjna Spółka Jawna | Poznań | 99,00% | 99,0% |
| Movity Sp. z o.o. | Poznań | 70,00% | 70,0% |
| Komputronik Plus Sp. z o.o. Sp. k. | Poznań | 100,00% | 100,0% |
| Komputronik Plus Sp. z o.o. | Poznań | 100,00% | 100,0% |
| Komputronik Biznes sp. z o.o. w restrukturyzacji | Wrocław | 100,00% | 100,0% |
| Komputronik Signum Sp. z o.o. | Poznań | 100,00% | 100,0% |
| SSK Sp. z o.o. | Poznań | 100,00% | 100,0% |
| SSK Sp. z o.o. SKA | Poznań | 100,00% | 100,0% |
| Sale Idea GmbH | Berlin (Niemcy) | 100,00% | 100,0% |
| IT Tender Sp. z o.o. | Poznań | 95,00% | 95,0% |
| Mineralia Sp. z o. o. | Poznań | 100,00% | 100,00% |
| ERP New Sp. z o.o. | Poznań | 100,00% | 100,00% |
| Violet Investments Sp. z o.o.* | Poznań | 100,00% | - |
| Benchmark Sp. z o.o. | Poznań | 80,00% | 80,0% |
* W dniu 23 lutego 2021 r. Spółka zależna jednostki dominującej, Contanisimo Limited z siedzibą w Nikozji nabyła 100% udziałów Violet Investments Sp. z o.o. w wyniku wykonania warunkowej umowy sprzedaży udziałów z dnia 4 listopada 2020 r.
W 2018 Spółka dominująca założyła Fundację Komputronik, która nie prowadziła istotnej działalności, wobec czego odstąpiono od objęcia jej konsolidacją.
Na dzień 31.03.2021 r. Grupa nie posiadała udziałów w jednostkach stowarzyszonych.
Czas trwania Spółki dominującej oraz wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jednostek objętych konsolidacją jest nieoznaczony.
e) Zatwierdzenie do publikacji
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 marca 2021 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dominującej dnia 30 czerwca 2021 r. (patrz nota 41).
Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości
a) Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi na dzień 31 marca 2021 roku.
Walutą funkcjonalną Spółki dominującej oraz walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Sprawozdania finansowe spółek zagranicznych dla celów konsolidacji przeliczane są na walutę polską według zasad zaprezentowanych poniżej w zasadach rachunkowości.
Kontynuacja działalności
Założenia
Roczne sprawozdanie finansowe GK Komputronik S.A. w restrukturyzacji zostało przygotowane przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości, nie krótszej niż 12 miesięcy od daty bilansowej, przy uwzględnieniu założeń i uwarunkowań wskazanych w poniższych akapitach.
Istotne zdarzenia i kluczowe czynniki rynkowe
W ostatnim kwartale finansowym 2019 roku (kończącym się 31.03.2020 r.) miały miejsce dwa zdarzenia, które w istotny sposób wpłynęły na operacyjne funkcjonowanie Grupy i jej sytuację finansową, tj.: otwarcie postępowania sanacyjnego Spółki dominującej w dniu 10 marca 2020 r., a także pandemia COVID-19 i wprowadzone stopniowo od 8 marca 2020 ograniczenia w przemieszczaniu osób i prowadzeniu działalności gospodarczej.
Czynnikiem determinującym podjęcie decyzji przez Zarząd Spółki dominującej o złożeniu wniosku o otwarcie postępowania sanacyjnego było zagrożenie utraty płynności, które mogło wystąpić na skutek negatywnej decyzji podatkowej w zakresie prawidłowości rozliczeń podatku VAT. Kontrolami mającymi największy wpływ na wystąpienie zagrożeń dla sytuacji finansowej Komputronik były:
- kontrola wartości deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania podatku od towarów i usług za miesiąc maj 2014 roku, rozpoczęta 28.07.2014 roku, oraz
- kontrola deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania podatku od towarów i usług za miesiące marzec-kwiecień 2014 roku, rozpoczęta 12.06.2014 roku.
Decyzje podatkowe datowane przez organ skarbowy na dzień 28 lutego 2020 roku, w ocenie doradców podatkowych Spółki dominującej kompletnie niezasadne i wydane z naruszeniem prawa, nakazywały zwrot kolejno 15,6 mln zł (plus 7,6 mln zł odsetek na dzień 24.06.2020 roku) oraz 23,5 mln zł (plus 11,8 mln zł odsetek na dzień 24.06.2020 roku) podatku należnego. Spółka dominująca zakwestionowała decyzje Urzędu Kontroli Skarbowej i złożyła odwołanie do właściwej Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu.
Kolejny spór podatkowy, który jeszcze się nie zakończył, ale występowało istotne ryzyko negatywnego dla Spółki dominującej rozstrzygnięcia, dotyczył zwrotu nadpłaty podatku od towarów i usług za styczeń 2015 roku. W wyniku kontroli podatkowej, rozpoczętej 23.08.2017 roku, organ podatkowy w protokole pokontrolnym zakwestionował wysokość podatku od towarów i usług naliczonego do odliczenia w łącznej kwocie 7,1 mln zł. Obecnie, od ponad 5 lat, prowadzone jest postępowanie podatkowe w tej sprawie. Wskazane decyzje podatkowe zostały zaskarżone przez Spółkę dominującą.
Zarząd Komputronik oceniając, że instytucje finansujące działalność Grupy Komputronik powziąwszy informację o niekorzystnym rozstrzygnięciu kontroli, na jej ówczesnym etapie, mogły istotnie ograniczyć lub pozbawić finansowania Grupę Komputronik, w tym Spółkę, postanowił złożyć wniosek o postępowanie restrukturyzacyjne, które umożliwi Spółce dominującej skuteczną restrukturyzację przedsiębiorstwa. Analogiczną decyzję podjął Zarząd Komputronik Biznes sp. z o.o. z uwagi na powiązania organizacyjne i finansowe z Komputronik S.A. Sąd z uwagi na zagrożenie Komputronik Biznes sp. z o.o. niewypłacalnością otworzył postępowanie sanacyjne tej spółki 10 marca 2020 r.
W ramach prowadzonego postępowania sanacyjnego do dnia publikacji sprawozdania przeprowadzono następujące działania (główne):
- 10.03.2020 r. otwarcie postępowania
- 10.04.2020 r. złożenie spisu inwentarza
- 10.06.2020 r. złożenie projektu spisu wierzytelności
- 17.06.2020 r. ustanowienie rady wierzycieli
- 31.08.2020 r. złożenie planu restrukturyzacyjnego
- 30.10.2020 r. złożenie spisu wierzytelności
- 14.01.2021 r. zatwierdzenie planu restrukturyzacyjnego
- 05.02.2021 r. złożenie korekty spisu wierzytelności.
Drugim istotnym czynnikiem wpływającym na bieżącą jak i przyszłą sytuację finansową Grupy Komputronik było rozpoczęcie pandemii COVID-19. Spółka dominująca informowała rynek o potencjalnym wpływie pandemii na jej funkcjonowanie (RB 8/2020 z dnia 13 marca 2020 r.), a z perspektywy dnia publikacji niniejszego sprawozdania, można ocenić ryzyka wpływające na przyszłą działalność Grupy:
- ryzyko zaburzenia łańcucha dostaw, rodzące problemy z bieżącym utrzymaniem pełnej oferty handlowej,
- ryzyko zatorów płatniczych i/lub niewypłacalności kontrahentów,
- ograniczenie sprzedaży w formule sklepów tradycyjnych z uwagi na ryzyko kolejnego zamknięcia placówek handlowych (analogicznie jak w kwietniu 2020, listopadzie 2020 oraz w marcu 2021), lub ograniczenie liczby klientów w placówce,
- spadek popytu wynikający z niepewności co do źródeł bieżącego i przyszłego dochodu konsumentów oraz przedsiębiorstw – ograniczenie zakupów elektroniki do niezbędnych sprzętów, wstrzymanie inwestycji w infrastrukturę,
- negatywna dla importerów zmienność kursów walutowych.
Przyjęte przez Zarząd Spółki dominującej założenie kontynuacji działalności Grupy przez okres co najmniej 12 miesięcy od daty bilansowej, bazuje na założeniach finansowych przyjętych w Planie Restrukturyzacyjnym złożonym w Sądzie w dniu 31 sierpnia 2020 roku. Plan ten zakłada zastosowanie środków restrukturyzacyjnych, które mają na celu ustabilizowanie wyników finansowych jak i utrzymanie płynności firmy. Najważniejsze środki wymienione w Planie Restrukturyzacyjnym to:
- Zwiększenie źródeł finansowania Grupy i wydłużenie okresu spłaty zobowiązań,
- Optymalizacja stanu towarów w magazynach i skrócenie czasu rotacji zapasów,
- Zwiększanie udziału najbardziej rentownych kanałów sprzedaży i grup towarowych zapewniających specjalizację w całkowitej sprzedaży,
- Podwyższenie udziału usług w przychodach i optymalizacja pricingu w obszarze retail,
- Odstąpienie od wybranych umów w celu zmniejszenia stałych kosztów związanych z działalnością operacyjną i transformacja sieci sprzedaży,
- Redukcja zatrudnienia i pozostałych kosztów,
- Dezinwestycje w Grupie Kapitałowej i zbywanie nieruchomości.
Realizacja założeń Planu Restrukturyzacyjnego umożliwi (najistotniejsze wartości zawarte w projekcjach w okresach dłuższych niż 12 miesięcy od daty bilansowej):
- Osiągnięcie obrotów: 1.278,1 mln PLN w 2021 roku i 1.441,0 mln PLN w 2022 roku,
- Realizację zysku EBITDA w kwocie: 18,2 mln PLN w 2021 roku i 29,4 mln PLN w 2022 roku,
- Wypracowanie zysku netto w kwocie: 6,8 mln PLN w 2021 roku i 14,6 mln PLN w 2022 roku,
- Uzyskanie nadwyżki przepływów pieniężnych netto w wysokości: 31,2 mln PLN w 2021 roku i 34 mln PLN w 2022 roku.
Czynniki ryzyka
W Planie Restrukturyzacyjnym wskazano główne ryzyka na które narażona jest Spółka dominująca w związku z planowanym poziomem prowadzonej działalności operacyjnej. Najważniejsze z ryzyk jakie zostały uwzględnione w ocenie kontynuacji działalności to:
- Czynniki ryzyka w obszarze prawnym
Źródłami ryzyka w obszarze prawnym są niekorzystne dla Grupy zmiany w zakresie legislacji, opłat, podatków oraz decyzji organów administracyjnych.
Kolejne źródło ryzyka zwiększającego koszty prowadzenia działalności gospodarczej nie tylko w branży dystrybucji sprzętu elektronicznego, ale w całej gospodarce, upatrywane jest w zapowiadanych zmianach legislacyjnych dotyczących między innymi zwiększenia wysokości składek na ubezpieczenie społeczne i inne fundusze, czy podwyższenia wynagrodzenia minimalnego.
Potencjalne ryzyko dla stabilizacji działalności Grupy stanowią również trwające kontrole podatkowe oraz możliwość rozpoczęcia nowych kontroli w przyszłości.
- Czynniki ryzyka w obszarze finansowym
Ryzyka w obszarze finansowym związane są z obecną sytuacją Komputronik S.A. w restrukturyzacji i objawiają się trudnościami w pozyskaniu finansowania na wzrost sprzedaży. Ograniczenie dostępności instrumentów finansowych, w tym faktoringu, leasingu, bankowych produktów gwarancyjnych oraz kredytów obrotowych, uzależnia skalę możliwości nabywczych towarów od możliwości zaangażowania własnych środków pieniężnych. Brak lub niewystarczający dostęp do finansowania zewnętrznego może wpłynąć negatywnie na wzrost sprzedaży.
- Czynniki ryzyka w obszarze rynkowym
Niestabilna sytuacja makroekonomiczna wynikająca w głównej mierze z ogólnoświatowej pandemii Covid-19 oraz zmiany mogące wystąpić na rynku produkcji i dystrybucji sprzętu elektronicznego, np. brak dostępności produktów w liczbach zaspokajających popyt, stwarzają ryzyka o negatywnym wpływie na realizację strategii Komputronik.
Przewidywana kolejne fale Covid-19 mogą wpłynąć na działalność Grupy, przy czym ich skutki są trudne do oszacowania i będą zależały od skali zachorowań oraz obostrzeń wprowadzanych przez rząd. Wśród obszarów ryzyka można określić: zaburzenia produkcji i dostaw towarów z uwagi na braki kadrowe lub surowcowe, potencjalne zamknięcia punków sprzedaży, niedobory kadrowe w zespole Grupy.
Spowolnienie w zakresie innowacji produktowych, które może wystąpić po ostatnich latach znaczącego postępu technologicznego w zakresie elektroniki użytkowej, może skłonić klientów do ograniczenia częstotliwości zmiany urządzeń z uwagi na brak znacznego wzrostu użyteczności nowych modeli w stosunku do posiadanych modeli urządzeń.
W związku z rozpoczęciem postępowania sanacyjnego Sędzia Komisarz ustanowił Radę Wierzycieli, która zaopiniuje założenia Planu Restrukturyzacyjnego i przedstawi swoje rekomendacje na jego temat w formie uchwały Sędziemu Komisarzowi, który może wydać postanowienie o zatwierdzeniu lub niezatwierdzeniu Planu Restrukturyzacyjnego. Kolejnym etapem będzie głosowanie wszystkich uprawnionych do wykonywania głosu wierzycieli w przedmiocie przyjęcia propozycji układowych. Zarząd Spółki dominującej identyfikuje ryzyko braku uzyskania zgody wierzycieli na propozycje układowe, a tym samym umorzenie postępowania sanacyjnego i rozpoczęcie procedury upadłościowej Spółki dominującej. Należy jednak ocenić taki wariant jako mniej prawdopodobny, niż uzyskanie zgody wierzycieli na zawarcie układu, z następujących powodów:
- Propozycje układowe wynikające z założeń Planu Restrukturyzacyjnego będą dawały możliwość zaspokojenia się wierzycieli w większym stopniu, niż z masy upadłościowej,
- Bieżąca sytuacja ekonomiczna Spółki dominującej (opisana poniżej), w okresie po rozpoczęciu sanacji wskazuje, że założenia przyjęte w Planie Restrukturyzacyjnym są realne, a ich wykonanie umożliwi wygenerowanie nadwyżek środków pieniężnych, pozwalających na obsługę spłat ustalonych z wierzycielami,
- Zaspokojenie się wierzycieli z masy upadłościowej będzie stanowić niewielki procent wierzytelności, a jego wypłata z reguły odbywa się w przedziale 2-4 lata od rozpoczęcia procedury upadłościowej, której otwarcie poprzedzone jest wielomiesięcznymi procedurami umorzenia postępowania sanacyjnego.
Reasumpcja
Obecną sytuację Grupy można uznać za stabilną, prowadzona działalność jest rentowna.
Dane finansowe za rok kończący się 31 marca 2021 r. wskazują na odzyskanie zdolności do generowania zysków. W ostatnich kwartałach zostały przeprowadzone gruntowne działania restrukturyzacyjne, które polegały m.in. na:
- zmniejszeniu liczby pracowników i współpracowników (także w ramach konsolidacji operacyjnej spółek w Grupie),
- zmniejszeniu liczby sklepów własnych o jednostki mogące w najbliższej przyszłości utracić rentowność,
- redukcji kosztów wynajmu powierzchni komercyjnych i zmniejszenia wielkości pozostałych kosztów rzeczowych.
Dodatkowo Grupa skoncentrowała się na sprzedaży wybranych grup towarowych o najwyższej stopie zwrotu, rozwinęła ofertę usługową i poprawiła warunki zakupu u niektórych dostawców. W efekcie wprowadzonych zmian i działań, pomimo zmniejszenia przychodów w 2020 r. o około 10,3% (w porównaniu do 2019 roku) do 1.479,2 mln PLN, Spółka wypracowała zysk ze sprzedaży o wartości 194,4 mln PLN ( wyższy o 18,6% niż w roku ubiegłym). Ze względu na istotne obniżenie kosztów zysk z działalności operacyjnej wyniósł 22,3 mln PLN, a zysk netto 8,8 mln PLN.
Reasumując, po uwzględnianiu obecnej sytuacji Grupy, prognoz finansowych wskazanych w Planie Restrukturyzacyjnym oraz opisanych powyżej czynników ryzyka działalności, które mogą świadczyć o istnieniu ryzyka i niepewności co do dalszej kontynuacji działalności Grupy, Zarząd ocenia iż w dającej się przewidzieć przyszłości, nie krótszej niż 12 miesięcy od daty bilansowej, przyjęcie założenia o kontynuacji działalności jest uzasadnione.
b) Zmiany standardów lub interpretacji
Nowe i zmienione standardy do zastosowania po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym za 2020 rok
Od 1 stycznia 2020 roku obowiązują następujące nowe lub zmienione standardy i interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej:
- Zmiany w zakresie referencji do Założeń Koncepcyjnych w MSSF
- Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – definicja przedsięwzięcia – opublikowano 22 października 2018 roku
- Zmiany do MSR 1 oraz MSR 8 – definicja terminu „istotny”
- Zmiany do MSSF 9, MSR 39 oraz MSSF 7 związane z reformą IBOR – modyfikacja MSSF i MSR tak, aby oczekiwana reforma stóp referencyjnych nie powodowała zakończenia rachunkowości zabezpieczeń
- MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe”
- Zmiana do MSSF 16 „Leasing” – ustępstwa czynszowe związane z COVID-19 (obowiązuje dla rocznych okresów rozpoczynających się 1 czerwca 2020 r. lub później – Spółka zdecydowała się na zastosowanie tego standardu od 1 kwietnia 2020 r.)
Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i zatwierdzone przez Unię Europejską, ale jeszcze nie weszły w życie
- Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” pt. „Przedłużenie tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9” – data wygaśnięcia tymczasowego zwolnienia z MSSF 9 została przedłużona z 1 stycznia 2021 roku na okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 r.
Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe, następujące nowe standardy oraz zmiany do standardów zostały wydane przez RMSR i zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej, przy czym nie weszły jeszcze w życie:
Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, wydane przez RMSR, ale jeszcze nie zatwierdzone do stosowania w UE
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów oraz zmian do standardów, które według stanu na dzień 31 marca 2021 r. nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):
- MSSF 14 „Odroczone salda z regulowanej działalności” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie) – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14
- Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie)
- Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów trwałych do użytkowania (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie);
- Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – umowy rodzące obciążenia – koszt wypełnienia umowy (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie)
- Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF 3 (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie)
- Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem, a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany (data wejście w życie została odroczona na czas nieokreślony)
- Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena”, MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”, MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz MSSF 16 „Leasing” – Reforma Referencyjnej Stopy Procentowej – Etap 2 (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub po tej dacie)
- Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018-2020)” – dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa (zmiany do MSSF 1, MSSF 9 oraz MSR 41) (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie)
- MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie)
- Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja zmiany szacunków księgowych została zastąpiona definicją szacunków księgowych (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub po tej dacie)
- Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” i Zasad Praktyki MSSF 2 „Płatności w formie akcji” – zmiany wprowadzają wymóg ujawniania istotnych informacji o polityce rachunkowości zamiast znaczących zasad rachunkowości (obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub po tej dacie);
- Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – ustępstwa czynszowe związane z COVID 19, wydłużenie okresu fakultatywnego zastosowania o 12 miesięcy (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 r. lub po tej dacie);
- Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – zmiany dotyczą podatku odroczonego dotyczącego aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub po tej dacie).
Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie tych standardów i interpretacji. Grupa zastosuje je do sprawozdania finansowego rozpoczynającego się od 1 kwietnia 2021 roku.
Szacuje się iż nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów i interpretacji nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy.
c) Zasady rachunkowości
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych oraz pochodnych instrumentów finansowych, które są wyceniane według wartości godziwej oraz rzeczowych aktywów trwałych – gruntów, budynków i budowli, które są wyceniane po początkowym ujęciu w wartości przeszacowanej.
Prezentacja sprawozdań finansowych
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Grupa Kapitałowa prezentuje odrębnie „Skonsolidowany rachunek zysków i strat”, który zamieszczony jest bezpośrednio przed „Skonsolidowanym sprawozdaniem z całkowitych dochodów”.
„Skonsolidowany rachunek zysków i strat” prezentowany jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych” sporządzany jest metodą pośrednią.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości lub korekty błędów, Grupa prezentuje bilans sporządzony dodatkowo na początek okresu porównawczego.
Segmenty operacyjne
Segment operacyjny jest częścią składową jednostki:
- która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty (w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami składowymi tej samej jednostki),
- której wynik działalności są regularnie przeglądane przez głównego decydenta operacyjnego jednostki w celu podjęcia decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i oceny wyników działalności segmentu oraz
- w przypadku której dostępne są oddzielne dane finansowe.
MSSF 8 „Segmenty operacyjne” wymaga wyznaczenia segmentów operacyjnych na podstawie sprawozdań wewnętrznych dotyczących elementów składowych podmiotu, podlegających regularnemu przeglądowi przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych celem alokacji zasobów na poszczególne segmenty oraz oceny osiąganych przez nie wyników. Zgodnie z wcześniej obowiązującymi wymogami MSR 14 jednostka zobowiązana była identyfikować segmenty branżowe i geograficzne, przy zastosowaniu podejścia ryzyka i korzyści, przy czym wewnętrzny system sprawozdawczości finansowej dla kluczowych członków kierownictwa służył jako punkt wyjściowy do identyfikacji segmentów. Grupa stosując postanowienia MSR 14 wyznaczała segmenty pierwotne na podstawie sprawozdań dostarczanych głównemu organowi odpowiedzialnemu za podejmowanie decyzji operacyjnych. Głównym obszarem działalności Grupy jest dystrybucja sprzętu komputerowego i urządzeń peryferyjnych oraz świadczenie usług informatycznych i wdrożeniowych. Zdecydowana większość przychodów Grupy generowana jest w kraju.
Grupa identyfikuje następujące segmenty operacyjne wg podziału na grupy towarów:
- Sprzęt IT i Mobile
- Usługi i oprogramowanie
- Pozostałe towary
- Kontrakty długoterminowe – pod tą pozycję rozpoznawane są projekty dotyczące kontraktów budowę infrastruktury informatycznej dla podmiotów z sektora publicznego, dla których Grupa rozpoznaje przychody w miarę zaangażowania prac
- Pozycje nieprzypisane do innych segmentów.
Konsolidacja
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz sprawozdania finansowe spółek, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę tj. spółek zależnych, sporządzone na dzień 31 marca 2021 roku.
Standard MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” wskazuje, iż Inwestor sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, w przypadku, gdy z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz ma możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką. inwestor sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, wtedy i tylko wtedy, gdy inwestor ten jednocześnie:
- sprawuje władzę nad jednostką, w której dokonano inwestycji;
- z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz
- posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych.
Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 marca. W przypadkach gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową.
Wyłączeniu z obowiązku konsolidacji mogą podlegać spółki, których sprawozdania finansowe są nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej. Podstawowe dane finansowe spółek zależnych wyłączonych z konsolidacji na podstawie kryterium istotności zaprezentowano w nocie nr 3 dotyczącej inwestycji w jednostkach zależnych. Spółka zależna jest również wyłączona z konsolidacji, jeżeli została nabyta i jest posiadana wyłącznie z zamiarem jej odsprzedaży w bliskiej przyszłości. Inwestycje w spółkach zależnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5.
Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną.
Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą dokonuje się następujących wyłączeń:
- na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3,
- określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli,
- salda rozliczeń między spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości, wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów takich jak zapasy i środki trwałe. Straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy,
- ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej (zgodnie z MSR 12).
Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż spółki Grupy Kapitałowej. Grupa alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności.
Do 1 stycznia 2010 roku nadwyżka strat przypadających na akcjonariuszy mniejszościowych ponad wartość udziałów mniejszości, obciążała Spółkę dominującą. Zgodnie ze znowelizowanym MSR 27 Grupa nie dokonywała retrospektywnego przekształcenia dokonanej alokacji strat, stąd zyski spółek zależnych, osiągnięte w okresach późniejszych, rozliczone będą w pierwszej kolejności na Spółkę dominującą do momentu pokrycia strat uprzednio przejętych od mniejszości.
Transakcje z podmiotami niekontrolującymi, które nie skutkują utratą kontroli przez Spółkę dominującą, Grupa traktuje jak transakcje kapitałowe:
- sprzedaż częściowa udziałów na rzecz podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną sprzedaży a wartością bilansową aktywów netto spółki zależnej, przypadających na udziały sprzedane podmiotom niekontrolującym, ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.
- nabycie udziałów od podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną nabycia a wartością bilansową aktywów netto nabytych od podmiotów niekontrolujących ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.
Połączenia jednostek gospodarczych
Transakcje połączenia jednostek gospodarczych, wchodzące w zakres MSSF 3, rozliczane są metodą przejęcia.
Na dzień objęcia kontroli aktywa i pasywa jednostki przejmowanej są wyceniane zasadniczo według wartości godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane są aktywa i zobowiązania, bez względu na to czy były one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przejęciem.
Zapłata przekazana w zamian za kontrolę obejmuje wydane aktywa, zaciągnięte zobowiązania oraz wyemitowane instrumenty kapitałowe, wycenione w wartości godziwej na dzień przejęcia. Elementem zapłaty jest również warunkowa zapłata, wyceniana w wartości godziwej na dzień przejęcia. Koszty powiązane z przejęciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowią zapłaty za przejęcie, lecz ujmowane są w dacie poniesienia jako koszt.
Wartość firmy (zysk) kalkulowana jest jako różnica dwóch wartości:
- suma zapłaty przekazanej za kontrolę, udziałów niedających kontroli oraz wartości godziwej pakietów udziałów (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia oraz
- wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki.
Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego bilansu jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy z tytułu utraty wartości.
W przypadku gdy w/w suma jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest niezwłocznie w wyniku. Grupa ujmuje zysk z przejęcia w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.
Do dnia 1 stycznia 2010 roku Grupa stosowała do rozliczania połączeń metodę nabycia, w sposób określony w wersji MSSF 3 (2004).
W przypadku połączeń jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą, Grupa nie stosuje regulacji wynikających z MSSF 3, lecz rozlicza takie transakcje metodą łączenia udziałów w następujący sposób:
- aktywa i pasywa jednostki przejmowanej ujmowane są w wartości bilansowej. Za wartość bilansową uznaje się raczej tę wartość, która określona została pierwotnie przez podmiot kontrolujący, niż wartości wynikające z jednostkowego sprawozdania finansowego jednostki przejmowanej,
- udziały niedające kontroli wyceniane są w proporcji do wartości bilansowej aktywów netto kontrolowanej jednostki,
- dokonywane jest przekształcenie danych porównawczych w taki sposób, jakby połączenie miało miejsce na początek okresu porównawczego. Jeżeli data powstania stosunku podporządkowania nad jednostką jest późniejsza niż początek okresu porównawczego, dane porównawcze prezentowane są od momentu, kiedy po raz pierwszy powstał stosunek podporządkowania.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Jednostki stowarzyszone to takie jednostki, nad którymi Spółka dominująca nie sprawuje kontroli, ale na które wywiera znaczący wpływ, uczestnicząc w ustalaniu polityki finansowej i operacyjnej.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych są ujmowane początkowo w cenie nabycia, a następnie wyceniane z zastosowaniem metody praw własności. Na moment powstania znaczącego wpływu ustalana jest wartość firmy jako różnica pomiędzy ceną nabycia inwestycji a wartością godziwą aktywów netto przypadających na inwestora. Wartość firmy ujmowana jest w wartości bilansowej inwestycji w jednostkach stowarzyszonych.
Wartość bilansowa inwestycji w jednostkach stowarzyszonych jest powiększana lub pomniejszana o:
- udział Spółki dominującej w zyskach lub stratach jednostki stowarzyszonej,
- udział Spółki dominującej w innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej, wynikających m.in. z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych oraz z tytułu różnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych. Kwoty te wykazuje się w korespondencji z odpowiednią pozycją „Skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów”,
- zyski i straty wynikające z transakcji pomiędzy Grupą a jednostką stowarzyszoną, które podlegają wyłączeniom do poziomu posiadanego udziału,
- otrzymane wypłaty z zysku wypracowanego przez jednostkę stowarzyszoną, które obniżają wartość bilansową inwestycji.
Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek stowarzyszonych ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 marca.
Transakcje w walutach obcych
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (PLN), który jest również walutą funkcjonalną Spółki dominującej.
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot).
Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Niepieniężne pozycje bilansowe ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.
Niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego).
Różnice kursowe z wyceny instrumentów pochodnych wyrażonych w walucie obcej ujmowane są w rachunku zysków i strat.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania zagranicznych jednostek zależnych są przeliczane na walutę polską po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy tj. po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Wartość firmy powstała z przejęcia kontroli nad jednostką zagraniczną traktowana jest jak aktywa i zobowiązania jednostki zagranicznej i podlega przeliczeniu po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy tj. po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów jednostki zagranicznej są przeliczane po przeciętnym kursie wymiany za dany rok obrotowy, o ile nie wystąpiły znaczne wahania kursów wymiany. W przypadku znacznych wahań kursów, dla transakcji ujętych w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów stosowany jest kurs wymiany z dnia zawarcia transakcji.
Różnice kursowe powstałe w wyniku przeliczenia sprawozdania finansowego jednostki zagranicznej są ujmowane w innych całkowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego aż do momentu zbycia jednostki zagranicznej. W momencie zbycia jednostki zagranicznej różnice kursowe z przeliczenia zakumulowane w kapitale własnym są reklasyfikowane do rachunku zysków i strat i ujmowane jako korekta zysku lub straty ze zbycia jednostki zagranicznej.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek.
Powyższe zasady Grupa stosuje począwszy od 1 stycznia 2009 roku.
Wartość firmy
Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz wyżej podpunkt dotyczący połączeń jednostek gospodarczych). Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36 (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych).
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania).
Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:
| Grupa | Okres |
| Oprogramowanie komputerowe | 2-5 lat |
| Pozostałe wartości niematerialne | 5 lat |
| Wartość firmy | nieokreślony |
Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia.
Koszty prac badawczych są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia.
W Grupie ponoszone są koszty prac rozwojowych związanych z zaprojektowaniem, wytworzeniem i testowaniem dających się zidentyfikować , unikatowych i innowacyjnych programów komputerowych. Nakłady bezpośrednio związane z w/w pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy gdy spełnione są następujące kryteria:
- ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
- Grupa zamierza ukończyć składnik oraz jego użytkowanie bądź sprzedaż,
- Grupa jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
- składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Grupa potrafi tę korzyść udowodnić m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Grupy,
- dostępne są Grupie środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu sprzedaży lub użytkowania składnika,
- nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować do danego składnika wartości niematerialnych.
Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się na podstawie zasad określonych w MSR 36.
Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe są amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który przeciętnie wynosi 5 lat.
Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania.
Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, budynków i budowli, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania.
Grunty, budynki i budowle po początkowym ujęciu wyceniane są w modelu przeszacowania, w wartości przeszacowanej, stanowiącej wartość godziwą na dzień przeszacowania, pomniejszonej o późniejsze łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i późniejsze łączne straty z tytułu utraty wartości. Przeszacowania przeprowadza się na tyle regularnie, aby zapewnić, że wartość bilansowa nie jest istotnie różna od wartości, która zostałaby ustalona przy zastosowaniu wartości godziwej na koniec okresu sprawozdawczego. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów wzrosła wskutek przeszacowania, zwiększenie ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach i wykazuje w łącznej kwocie w pozostałych kapitałach jako nadwyżkę z przeszacowania. Nadwyżkę tę jednak ujmuje się w wyniku do wysokości spadku wartości z tytułu przeszacowania tego samego składnika aktywów, który został uprzednio ujęty w ciężar wyniku. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów zmniejszyła się wskutek przeszacowania, zmniejszenie ujmuje się w wyniku. Jednakże zmniejszenie wynikające z przeszacowania ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach w zakresie, w jakim zmniejszenie nie przewyższa kwoty figurującej jako nadwyżka z przeszacowania dotyczącej tego samego składnika aktywów. Zmniejszenie wynikające z przeszacowania ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach zmniejsza łączną nadwyżkę z przeszacowania ujętą w pozostałych kapitałach.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
| Grupa rzeczowych aktywów trwałych | Okres |
| Budynki i budowle | 10 – 50 lat |
| Maszyny i urządzenia | 3 - 14 lat |
| Środki transportu | 5 - 7 lat |
| Pozostałe środki trwałe | 5 - 20 lat |
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach.
Nakłady poniesione w związku z przygotowaniem do użytkowania sklepów detalicznych, których Grupa nie jest prawnym właścicielem (inwestycje w obce środki trwałe), amortyzowane są przez zakładany okres umowy najmu danego obiektu.
Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
- wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie,
- wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz
- wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.
W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie.
Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkami wypracowującymi przepływy pieniężne są co najmniej segmenty operacyjne.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów.
Odpis z tytułu utraty wartości w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych.
Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.
Leasing
Grupa jako leasingobiorca
W momencie zawarcia nowej umowy, Grupa ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Aby ocenić, czy na podstawie zawartej umowy przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Grupa ocenia, czy przez cały okres użytkowania dysponuje łącznie następującymi prawami:
a) prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów oraz
b) prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.
Jeżeli Grupa ma prawo do sprawowania kontroli nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów jedynie przez część okresu obowiązywania umowy, umowa zawiera leasing w odniesieniu do tej części okresu.
Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu prawa do użytkowania bazowych składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu.
Początkowe ujęcie i wycena
W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa jako leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu obejmującego:
- kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
- wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
- wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę,
- szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Leasingobiorca przyjmuje na siebie obowiązek pokrycia tych kosztów w dacie rozpoczęcia albo w wyniku używania bazowego składnika aktywów przez dany okres.
W dacie rozpoczęcia leasingu, Grupa jako leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do spłaty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują:
- stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe,
- zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
- kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
- cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa skorzysta z opcji kupna,
- kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, chyba że można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa nie skorzysta z opcji wypowiedzenia.
Późniejsza wycena
Po początkowym ujęciu Grupa wycenia prawo do korzystania ze składnika aktywów według kosztu pomniejszonego o odpisy amortyzacyjne i trwałą utratę wartości oraz skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu.
Po dacie rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
- zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
- zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych,
- zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych..
Amortyzacja
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane liniowo przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres użytkowania bazowego składnika aktywów, chyba, że Grupa posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu – wówczas prawo do użytkowania amortyzuje się od dnia rozpoczęcia leasingu do końca okresu użytkowania składnika aktywów.
Grupa jako leasingodawca
Umowy leasingowe, zgodnie z którymi Grupa zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka stanowiącego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody z tytułu wynajmu. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym staną się należne.
Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomość inwestycyjna jest utrzymywana w posiadaniu ze względu na przychody z czynszów oraz/ lub przyrost jej wartości i jest wyceniana w oparciu o model wartości godziwej.
Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnej następuje według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Na kolejne dni bilansowe nieruchomość inwestycyjna jest wyceniana w wartości godziwej, określonej przez niezależnego rzeczoznawcę z uwzględnieniem lokalizacji oraz charakteru nieruchomości oraz aktualnych warunków rynkowych.
Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym wystąpiły zmiany, w pozycji przychodów lub kosztów finansowych.
Nieruchomość inwestycyjną usuwa się z bilansu w momencie jej zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści ekonomicznych.
Instrumenty finansowe
Klasyfikacja aktywów finansowych
Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny:
- Wyceniane według zamortyzowanego kosztu;
- Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy;
- Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Grupę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami.
Ujmowanie i zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe ujmuje się, gdy Grupa staje się stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub zostały przeniesione, a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu własności.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Na moment początkowego ujęcia, Grupa wycenia składnik aktywów finansowych według wartości godziwej, którą w przypadku składnika aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się lub pomniejsza o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu składnika aktywów finansowych. Koszty transakcji dotyczących aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy są ujmowane w wyniku finansowym.
Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu.
Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek („SPPI”, ang. Solely payment of principal and interest), są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody finansowe - przychody z tytułu odsetek” w wyniku finansowym. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSSF 9 i prezentuje w pozycji „odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”.
Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Instrumenty dłużne z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, wyceniane są według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, które ujmuje się w wyniku finansowym. W przypadku zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub stratę poprzednio ujęte w pozostałych całkowitych dochodach przenosi się z kapitału własnego do wyniku finansowego i ujmuje jako pozostałe zyski (straty). Przychody z tytułu odsetek od takich aktywów finansowych wylicza się metodą efektywnej stopy procentowej i ujmuje się w pozycji „przychody finansowe - przychody z tytułu odsetek”. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSSF 9 i prezentuje w pozycji „odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”.
Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy.
Aktywa które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. W szczególności Grupa zalicza do tej kategorii następujące instrumenty:
-pożyczki, które nie spełniają testu SPPI (tj. przepływy pieniężne z tych pożyczek nie stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek), ponieważ częstotliwość zmian oprocentowania nie odpowiada formule naliczania odsetek.
Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji „Zyski (straty) z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych” w okresie, w którym wystąpiły, za wyjątkiem przychodów z tytułu odsetek, które oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej, ujmowanych w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.
Instrumenty kapitałowe - Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
Po początkowym ujęciu Grupa wycenia wszystkie inwestycje w instrumenty kapitałowe w wartości godziwej. Grupa wybrała opcję prezentowania zysków i strat z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów kapitałowych w pozostałych całkowitych dochodach. W przypadku dokonania takiego wyboru, zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej nie podlegają późniejszej reklasyfikacji do wyniku finansowego w momencie zaprzestania ujmowania inwestycji. Dywidendy z takich inwestycji ujmuje się w wyniku finansowym w momencie ustanowienia prawa Grupy do otrzymania płatności. Odpisy z tytułu utraty wartości (i odwrócenie odpisów) w odniesieniu do inwestycji kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody nie są prezentowane osobno od innych zmian wartości godziwej.
Utrata wartości aktywów finansowych wymienionych powyżej
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
W przypadku krótkoterminowych należności handlowych, które nie mają znaczącego elementu finansowania, Grupa stosuje podejście uproszczone wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia. Grupa stosuje matrycę odpisów, w której odpisy oblicza się dla należności handlowych zaliczonych do różnych przedziałów wiekowych lub okresów przeterminowania.
Na potrzeby ustalenia oczekiwanych strat kredytowych należności handlowe pogrupowano na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka. W celu określenia ogólnego współczynnika niewypełnienia zobowiązania przeprowadza się analizę nieściągalności za ostatnie za ostatnie 2 -3 lata.
Współczynniki niewypełnienia zobowiązania oblicza się dla następujących przedziałów (1) do 30 dni; (2) od 30 do 90 dni; (3) od 91 do 180 dni oraz (4) od 181 do 365 dni oraz (5) powyżej 365 dni. W celu określenia współczynnika niewypełnienia zobowiązania dla danego przedziału wiekowania, saldo należności spisanych porównuje się z saldem należności niespłaconych. Uwzględniony został również wpływ czynników przyszłych na kwotę strat kredytowych.
Odpis z tytułu utraty wartości oblicza się uwzględniając współczynniki niewypełnienia zobowiązania skorygowane o wpływ czynników przyszłych oraz wysokość salda należności niespłaconych na dzień bilansowy dla każdego przedziału analizy wiekowej.
Grupa stosuje trzystopniowy model utraty wartości dla aktywów finansowych, za wyjątkiem należności handlowych:
- Stopień 1 - salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia. Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12 miesięcy (tj. całkowita oczekiwana strata kredytowa pomnożona jest przez prawdopodobieństwo, że strata wystąpi w ciągu następnych 12 miesięcy):
- Stopień 2 - obejmuje salda, dla których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości; oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały umowny okres życia danego aktywa:
- Stopień 3 – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości.
Należności handlowe zalicza się do Stopnia 2 lub Stopnia 3:
- Stopień 2 – obejmuje należności handlowe, do których zastosowano podejście uproszczone do wyceny oczekiwanych strat kredytowych w cały okres życia należności, za wyjątkiem pewnych należności handlowych zaliczonych do Stopnia 3:
- Stopień 3 – obejmuje należności handlowe przeterminowane o ponad 90 dni lub zidentyfikowane indywidualnie jako nieobsługiwane.
W zakresie w jakim zgodnie z powyższym modelem konieczna jest ocena czy nastąpił znaczący wzrost ryzyka kredytowego, Grupa uwzględnia następujące przesłanki przy dokonywaniu tej oceny:
- pożyczka jest przeterminowana o co najmniej 30 dni:
- nastąpiły zmiany legislacyjne, technologiczne lub makroekonomiczne, które mają znaczący negatywny wpływ na dłużnika;
- pojawiły się informacje o znaczącym niekorzystnym zdarzeniu dotyczącym pożyczki lub innej pożyczki tego samego dłużnika od innego pożyczkodawcy, np. wypowiedzenie umowy pożyczki, naruszenie jej warunków czy renegocjacja warunków ze względu na trudności finansowe itp.
- dłużnik stracił znaczącego Klienta lub dostawcę albo doświadczył innych niekorzystnych zmian na swoim rynku. Aktywa finansowe są spisywane, w całości lub w części, kiedy Grupa wyczerpie praktycznie wszystkie działania w zakresie ściągnięcia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności. Zazwyczaj następuje to, gdy składnik aktywów jest przeterminowany ponad 365 dni.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach bilansu:
- kredyty, pożyczki,
- zobowiązania z tytułu dostaw i usług
- pozostałe zobowiązania oraz
- pochodne instrumenty finansowe.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zobowiązania wynikające z usług faktoringu oraz faktoringu odwrotnego Grupa prezentuje w pozycji pozostałe zobowiązania.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w rachunku zysków i strat w działalności finansowej.
Modyfikacja zobowiązań finansowych
W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania.
Rachunkowość zabezpieczeń
Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
Aktywa z tytułu umów z klientami oraz zobowiązania z tytułu umów z klientami
Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej składnik aktywów z tytułu umowy będący prawem Grupy do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które Grupa przekazała klientowi. Aktywo ujmowane jest w przypadku, gdy Grupa spełniła zobowiązanie, dokonując przekazania dóbr lub usług klientowi, zanim klient zapłacił wynagrodzenie lub przed terminem jego wymagalności.
Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie z tytułu umowy będące obowiązkiem Grupy do przekazania na rzecz klienta dóbr lub usług, w zamian za które Grupa otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta.
Jeżeli klient dokonał płatności wynagrodzenia lub Grupa ma prawo do kwoty wynagrodzenia, które jest bezwarunkowe (tj. należność), zanim Grupa przekazała dobra lub usługi klientowi, Grupa przedstawia umowę jako zobowiązanie z tytułu umowy w chwili dokonania płatności lub gdy płatność staje się należna (w zależności od tego, co nastąpi wcześniej).
Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.
Koszt wytworzenia wyrobów gotowych i produkcji w toku obejmuje koszty bezpośrednie (głównie materiały i robociznę) powiększone o narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych.
Rozchód wyrobów gotowych ujmowany jest z zastosowaniem metody średniej ważonej rzeczywistego kosztu wytworzenia. Rozchód materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło - pierwsze wyszło” (FIFO).
Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe (grupy aktywów trwałych) są klasyfikowane przez Grupę jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w wyniku transakcji sprzedaży a nie poprzez dalsze użytkowanie. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, z zachowaniem normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Niektóre aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, takie jak aktywa finansowe oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wyceniane są według tych samych zasad rachunkowości, jakie były stosowane przez Grupę przed zaklasyfikowaniem do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży nie podlegają amortyzacji.
Kapitał własny
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Akcje Spółki dominującej nabyte i zatrzymane przez Spółkę dominującą lub konsolidowane spółki zależne pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
Pozostałe kapitały obejmują:
- kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami oraz
-
kapitał z kumulacji innych całkowitych dochodów obejmujących:
- przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych (patrz podpunkt dotyczący rzeczowych aktywów trwałych).
- różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych (patrz podpunkt dotyczący transakcji w walutach obcych),
W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku.
Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki dominującej prezentowane są osobno w „Skonsolidowanym zestawieniu zmian w kapitale własnym”.
Płatności w formie akcji
W Grupie realizowane są programy motywacyjne, w ramach których kluczowym członkom kadry menedżerskiej przyznawane są opcje zamienne na akcje Spółki dominującej.
Wartość wynagrodzenia za pracę kadry menedżerskiej określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji wyceniana jest na dzień przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie są uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej opcji na akcje.
Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień.
Grupa dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych opcji różni się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane są w wyniku finansowym bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów.
Po wykonaniu opcji zamiennych na akcje, kwota kapitału z wyceny przyznanych opcji przenoszona jest do kapitału ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji.
Świadczenia pracownicze
Wykazywane w bilansie zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:
- krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne,
- rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz
- inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Grupa zalicza nagrody jubileuszowe oraz odprawy emerytalne.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Grupa tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.
Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe
Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Grupie, nie przewiduje się wypłaty nagród jubileuszowych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika.
Grupa nie tworzy rezerwy na odprawy emerytalne ze względu na niską wartość średniego wieku zatrudnionych pracowników, co przekłada się na nieistotną wartość rezerw na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych.
Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna.
Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:
- udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług,
- toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne,
- straty z umów budowlanych ujmowane zgodnie z MSR 11,
- restrukturyzacja, tylko jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Grupa jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy.
Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.
Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy.
Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy.
W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w bilansie, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3.
Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego w nocie nr 33.
Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Grupy, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.
Rozliczenia międzyokresowe
Grupa wykazuje w aktywach bilansu w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych, w tym przede wszystkim czynsze najmu.
W pozycji „Rozliczeń międzyokresowych” zawartej w pasywach bilansu prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej”.
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, za wyjątkiem rezerwy na niewykorzystane urlopy pracownicze, wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług” oraz „Pozostałych zobowiązań”. Rezerwy na niewykorzystane urlopy pracownicze wykazywane są w ramach „Zobowiązań i rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych”.
Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Grupa spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana.
Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.
Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w rachunku zysków i strat jako przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Grupa Kapitałowa dla celów prezentacji w skonsolidowanym bilansie nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe”.
Przychody ze sprzedaży
Zgodnie z MSSF 15 od 1 kwietnia 2018 r. Grupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Grupy, przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Przychody z umów z klientami ujmowane są w oparciu o tzw. Model Pięciu Kroków realizowany poprzez:
1. Identyfikacja umów z klientami,
2. Identyfikacja poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń,
3. Określenie ceny transakcyjnej,
4. Alokacja ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń,
5. Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Grupa osiąga przychody głównie z dystrybucji detalicznej i hurtowej sprzętu IT, RTV, AGD i oprogramowania oraz ze świadczenia usług wdrożeniowych i marketingowych. Grupa ujmuje zobowiązania do wypłaty wszelkiego rodzaju premii i rabatów należnych kontrahentom w okresie, w którym dokonano sprzedaży towarów. Zwroty sprzedanych towarów po dniu bilansowym zmniejszają przychody w okresie, w którym miała miejsce sprzedaż. Warunki dostaw stosowane w Grupie nie powodują zmian w ujęciu przychodów zgodnie z MSSF 15.
Grupa ujmuje przychody z umów z klientami w momencie spełnienia przez Grupę zobowiązania do wykonania świadczenia, poprzez przekazanie przyrzeczonego towaru lub usługi nabywcy, gdzie przekazanie to stanowi jednocześnie uzyskanie przez nabywcę kontroli na tym składnikiem aktywów tj. zdolności do bezpośredniego rozporządzania przekazanym składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści oraz zdolność do niedopuszczania innych jednostek do rozporządzania składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego korzyści.
Jako zobowiązanie do wykonania świadczenia Grupa rozpoznaje każde, zawarte w umowie przyrzeczenie przekazania klientowi towaru lub usługi, które można wyodrębnić, lub grupy wyodrębnionych towarów lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi. Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia, jednostka ustala (na podstawie warunków umownych), czy będzie je realizować w miarę upływu czasu lub czy spełni je w określonym momencie. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ujmuje się w wyniku finansowym jednorazowo, w określonym momencie czasu, zgodnym z momentem spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, (w szczególności określanym w oparciu o formuły baz dostawy INCOTERMS), pod warunkiem, że jest prawdopodobne otrzymanie wynagrodzenia w zamian za towary przekazane klientowi. Przychody ze sprzedaży usług ujmuje się w wyniku finansowym w miarę upływu czasu, pod warunkiem, że jest prawdopodobne otrzymanie wynagrodzenia w zamian za usługi przekazane klientowi oraz, jeżeli spełniony jest jeden z następujących warunków:
- klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści ekonomiczne płynące ze świadczenia jednostki w miarę jak wykonuje ona swoje zobowiązanie, lub
- w wyniku spełnienia przez jednostkę powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów (np. produkcja w toku), a kontrolę nad tym składnikiem w miarę jego powstawania lub ulepszania, sprawuje klient, lub
- w wyniku spełnienia zobowiązania przez jednostkę powstaje składnik aktywów, który nie ma alternatywnego zastosowania dla jednostki i jednocześnie jednostce tej przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie.
Przypisania ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń dokonuje się w oparciu o pojedyncze ceny sprzedaży. W przychodach z umów z klientami w sprawozdaniu z wyniku ujmowane są przychody powstające ze zwykłej działalności operacyjnej Grupy tj. przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów. Przychody z umów z klientami ujmuje się w kwocie równej cenie transakcyjnej (uwzględniającej wszelkie opusty i rabaty).
Cena transakcyjna odzwierciedla również zmianę wartości pieniądza w czasie, jeżeli umowa z klientem zawiera istotny element finansowania, który określa się na podstawie umownych warunków płatności, bez względu na to czy został on wyraźnie określony w umowie. W szczególności uznaje się, że element finansowania jest istotny, jeżeli w momencie zawarcia umowy okres od momentu przekazania przyrzeczonego towaru lub usługi klientowi do momentu zapłaty za towar lub usługę przez klienta wyniesie więcej niż 1 rok. W przypadku transakcji sprzedaży, dla których cena zostanie ustalona po dniu ujęcia sprzedaży w księgach rachunkowych, przychody koryguje się na koniec każdego okresu sprawozdawczego o zmianę wartości godziwej odnośnych należności handlowych.
Odsetki i dywidendy
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Koszty operacyjne
Koszty operacyjne są ujmowane w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania.
Koszty bezpośrednio związane z osiąganym przychodem ze sprzedaży usług prezentuje się w pozycji koszt sprzedanych usług, w przypadku trudności z wydzieleniem bezpośredniego kosztu sprzedanych usług, koszt wykazywany jest w kosztach sprzedaży (np. koszt pracowników sprzedaży i marketingu).
Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)
Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis.
Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków
Profesjonalny osąd
W przypadku, gdy dana transakcja nie jest uregulowana w żadnym standardzie bądź interpretacji lub zastosowanie wytycznych MSSF wymaga dokonania profesjonalnego osądu, Zarząd, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje polityki rachunkowości, które zapewnią, iż skonsolidowane sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie:
- prawidłowo, jasno i rzetelnie przestawiać sytuację majątkową i finansową Grupy, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne;
- odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji;
- obiektywne;
- sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny;
- kompletne we wszystkich istotnych aspektach.
Niepewność szacunków
Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki dominującej kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Zarząd weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Dlatego też szacunki dokonane na 31 marca 2021 roku mogą w przyszłości podlegać zmianom. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.
Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych
Zarząd Spółki dominującej dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień 31.03.2021 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Grupę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w notach nr 8, 9 i 10.
Aktywa na podatek odroczony
Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach spółek Grupy zatwierdzonych przez Zarząd Spółki dominującej. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że spółki Grupy osiągną dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości.
Utrata wartości aktywów niefinansowych (w tym wartości firmy)
W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Grupy. W okresie sprawozdawczym w wyniku przeprowadzonych testów na utratę wartości firmy dokonano odpisów aktualizujących na łączną wartość 2 246 tys. zł co dokładniej opisano w nocie nr 7.
Utrata wartości aktywów finansowych
Grupa szacuje odpis aktualizujący w odniesieniu do należności handlowych i pozostałych oraz pożyczek zgodnie z MSSF 9 z zastosowaniem modelu oczekiwanych strat kredytowych. Ustalenie odpisu aktualizującego opiera się na założeniach Zarządu w zakresie wyboru odpowiedniej metodologii, modelu i danych wejściowych (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów finansowych, w punkcie instrumenty finansowe powyżej). W analizie został uwzględniony przewidywalny wpływ COVID na określnie wskaźnika ryzyka.
Szacunki bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży otrzymywanej od producentów/ dystrybutorów
Wiele umów w zakresie dystrybucji towarów handlowych zawartych z dystrybutorami, producentami przewiduje udzielenie Grupie posprzedażnych rabatów, bonusów, które mają wpływ na cenę zakupu towarów. Niejednokrotnie wielkość otrzymywanego wsparcia jest min. uzależniona od osiągnięcia w danym okresie progu obrotów. Forma otrzymywanego wparcia jest różnorodna, zróżnicowane są też okresy rozliczeniowe (kwartalne, półroczne, roczne). W celu określenia rzeczywistego kosztu własnego sprzedanych towarów oraz wartości zapasu na każdy dzień bilansowy Grupa w oparciu o zawarte umowy oraz systemy raportowania i kontrolingu bonusowego szacuje należne, a jeszcze nie otrzymane wsparcie partnerów handlowych. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, zarówno dodatnio jak i ujemnie, co w przypadku wystąpienia takiej sytuacji ujmowane jest w kolejnym okresie sprawozdawczym w wartości aktywów i/ lub wyników Grupy.
Okres leasingu
Ustalając zobowiązanie z tytułu leasingu Grupa szacuje okres leasingu, który obejmuje:
- nieodwołalny okres leasingu,
- okresy, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji,
- okresy, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji.
Oceniając, czy Grupa skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, Grupa uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do skorzystania lub nieskorzystania z opcji. Rozważa się między innymi:
- warunki umowne dotyczące opłat leasingowych w okresach opcyjnych,
- istotne inwestycje w przedmiocie leasingu,
- koszty związane z wypowiedzeniem umowy,
- znaczenie bazowego składnika aktywów dla działalności Grupy,
- warunki wykonania opcji.
Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki co do okresu leasingu, jednak zmiana okoliczności w przyszłości może skutkować zwiększeniem lub zmniejszeniem zobowiązania z tytułu leasingu oraz ujęciem korespondującej korekty w aktywach z tytułu prawa do użytkowania.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych). Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia między innymi postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu przez podmioty sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzula GAAR ma zastosowanie w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Ustalenie zobowiązań podatkowych, aktywów oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wymaga istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych. Powyższe regulacje prawne powodują, że w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych i przypadku odmiennej oceny zdarzeń przez organ podatkowy, kwoty ujawnione i prezentowane w sprawozdaniach finansowych dotyczące zobowiązań podatkowych, aktywa oraz rezerwy z tytułu podatku odroczonego mogą się w przyszłości zmienić. Ujęte w sprawozdaniu finansowym zobowiązania podatkowe, aktywo oraz rezerwa z tytułu podatku odroczonego zostały ustalone w oparciu o najlepszą dostępną wiedzę co do treści ekonomicznej zdarzeń i przepisów podatkowych.
Korekta błędu oraz zmiana zasad rachunkowości
W okresie sprawozdawczym Grupa nie dokonywała korekt błędów oraz zmian zasad rachunkowości.
Segmenty operacyjne
4.1 Produkty i usługi, z których segmenty sprawozdawcze czerpią swoje przychody
MSSF 8 „Segmenty operacyjne” wymaga wyznaczenia segmentów operacyjnych na podstawie sprawozdań wewnętrznych dotyczących elementów składowych podmiotu, podlegających regularnemu przeglądowi przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych celem alokacji zasobów na poszczególne segmenty oraz oceny osiąganych przez nie wyników. Zgodnie z wcześniej obowiązującymi wymogami MSR 14 jednostka zobowiązana była identyfikować segmenty branżowe i geograficzne, przy zastosowaniu podejścia ryzyka i korzyści, przy czym wewnętrzny system sprawozdawczości finansowej dla kluczowych członków kierownictwa służył jako punkt wyjściowy do identyfikacji segmentów. Spółka stosując postanowienia MSR 14 wyznaczała segmenty pierwotne na podstawie sprawozdań dostarczanych głównemu organowi odpowiedzialnemu za podejmowanie decyzji operacyjnych. Głównym obszarem działalności Spółki jest dystrybucja sprzętu komputerowego i urządzeń peryferyjnych oraz świadczenie usług informatycznych i wdrożeniowych. Zdecydowana większość przychodów Spółki generowana jest w kraju.
Z uwagi na podział segmentów wg grup towarowych, oraz w związku z tym, że wszystkie zasoby są wykorzystywane przy sprzedaży w każdym segmencie, nie jest możliwa alokacja aktywów (w tym amortyzacji) i zobowiązań na segmenty.
Spółka identyfikuje następujące segmenty operacyjne wg podziału na grupy towarów:
- Sprzęt IT i Mobile, w tym w szczególności komputery, laptopy, tablety, GSM, komponenty i peryferia komputerowe
- Usługi i oprogramowanie
- Pozostałe towary, w tym m.in AGD, RTV, Dom i Ogród
- Kontrakty długoterminowe – pod tą pozycję rozpoznawane są projekty dotyczące kontraktów o budowę infrastruktury informatycznej dla podmiotów z sektora publicznego, dla których Grupa rozpoznaje przychody w miarę zaangażowania prac
- Pozycje nieprzypisane do innych segmentów.
4.2 Przychody i wyniki segmentów
Poniżej przedstawiono analizę przychodów i wyników Grupy w poszczególnych segmentach operacyjnych (dane w tys. PLN):
| Sprzęt IT i mobile | Usługi i oprogramowanie | Pozostałe towary | Kontrakty długoterminowe | Pozycje nieprzypisane do innych segmentów | Wyłączenia | Razem | |
| od 2020-04-01 do 2021-03-31 | |||||||
| Przychody ze sprzedaży | 1 245 983 | 68 008 | 150 366 | 14 831 | - | - | 1 479 188 |
| Zysk brutto ze sprzedaży | 133 164 | 26 813 | 36 596 | (2 126) | - | - | 194 446 |
| Koszty sprzedaży i ogólnego zarządu | (67 865) | (9 431) | (25 873) | (3 102) | (66 397) | 12 323 | (160 345) |
| Wynik z działalności gospodarczej* | 65 299 | 17 381 | 10 723 | (5 228) | (66 397) | 12 323 | 34 101 |
* przez wynik z działalności gospodarczej Grupa rozumie zysk brutto ze sprzedaży skorygowany o koszty sprzedaży i ogólnego zarządu
| Sprzęt IT i mobile | Usługi i oprogramowanie | Pozostałe towary | Kontrakty długoterminowe | Pozycje nieprzypisane do innych segmentów | Wyłączenia | Razem | |
| od 2019-04-01 do 2020-03-31 | |||||||
| Przychody ze sprzedaży | 1 235 125 | 61 507 | 302 514 | 50 024 | - | - | 1 649 170 |
| Zysk brutto ze sprzedaży | 111 740 | 17 899 | 25 762 | 8 576 | - | - | 163 976 |
| Koszty sprzedaży i ogólnego zarządu | (92 966) | (14 426) | (25 723) | 4 919 | (84 013) | 11 550 | (200 658) |
| Wynik z działalności gospodarczej* | 18 774 | 3 473 | 39 | 13 495 | (84 013) | 11 550 | (36 682) |
* przez wynik z działalności gospodarczej Grupa rozumie zysk brutto ze sprzedaży skorygowany o koszty sprzedaży i ogólnego zarządu
Przychody ze sprzedaży oraz koszt własny sprzedaży w podziale na kategorie kształtują się następująco:
| Nr noty | od 01-04-2020 do 31-03-2021 | od 01-04-2019 do 31-03-2020 | ||
| Przychody ze sprzedaży usług | 52 884 | 90 904 | ||
| Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów | 1 426 304 | 1 558 266 | ||
| Przychody ze sprzedaży | 1 479 188 | 1 649 170 | ||
| Koszt sprzedanych usług | 24 | 26 408 | 49 623 | |
| Koszt sprzedanych towarów i materiałów | 24 | 1 258 334 | 1 435 571 | |
| Koszt własny sprzedaży | 1 284 742 | 1 485 194 |
4.3 Informacje geograficzne
W roku obrotowym 2020 sprzedaż poza granice kraju wyniosła 474,7 mln PLN. Sprzedaż w kraju wyniosła 1 004,5 mln PLN. Sprzedaż do żadnego z krajów nie przekroczyła 10% przychodów Grupy.
4.4 Informacje o kluczowych odbiorcach
Grupa Komputronik S.A. w restrukturyzacji nie jest uzależniona od żadnego z odbiorców. Szczegółowa struktura klientów Grupy jest rozproszona i zdywersyfikowana. W roku obrotowym 2020 udział największego odbiorcy wyniósł 2,6% przychodów ze sprzedaży.
4.5 Pozostałe informacje
Spółka nie przypisuje do segmentów należności i zobowiązań, które analizowane są wg ryzyka kredytowego, oraz nie przypisuje do segmentów aktywów, które są wykorzystywane do każdego z segmentów.
Przejęcia oraz sprzedaż jednostek zależnych
Przejęcia
Transakcję połączenia przeprowadzone przez Grupę Kapitałową w 2020 roku, w efekcie których Grupa nabyła kontrolę nad jednostkami, zaprezentowano poniżej:
| Data przejęcia | Procent przejętych instrumentów kapitałowych z prawem głosu | Zapłata: przejmujący | Zapłata: udziały niedające kontroli | Aktywa netto przejętej jednostki (wartość godziwa) | Wartość firmy (+)/zysk (-) | Zyski zatrzymane (połączenie pod wspólną kontrolą) | ||
| Violet Investments Sp. z o.o. | 23.02.2021 | 100% | 5 | - | (164) | 169 | - |
Ustalone w 2020 roku kwoty wartości firmy oraz zysku na okazyjnych przejęciach zaprezentowano w odniesieniu do przejęć rozliczonych metodą przejęcia. Zyski na okazyjnych przejęciach Grupa ujmuje w „Pozostałych przychodach operacyjnych” skonsolidowanego rachunku zysków i strat. W kolumnie „Zyski zatrzymane” zaprezentowano skutki rozliczenia połączeń jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą, które zgodnie z zasadami rachunkowości przedstawionymi w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa rozlicza metodą łączenia udziałów.
W dniu 23 lutego 2021 r. Spółka zależna jednostki dominującej, Contanisimo Limited z siedzibą na Cyprze, nabyła 100% udziałów Violet Investments Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu w wyniku wykonania warunkowej umowy sprzedaży udziałów z dnia 4 listopada 2020 r. W wyniku transakcji Violet Investments Sp. z o.o. stała się jednostką pośrednio zależną w 100% od jednostki dominującej. Nabycie Spółki Violet Investments Sp. z o.o. skutkuje formalnym uzyskaniem przez Grupę nieruchomości inwestycyjnej, którą stanowią prawa własności lub prawa użytkowania wieczystego do działki ewidencyjnej nr 100/1, 100/2, 100/3 z obrębu 23 w Stargardzie.
Zapłata przekazana przez Contanisimo Limited poprzednim właścicielom wyniosła 5 tys. PLN i obejmowała cenę zakupu udziałów opłaconą w środkach pieniężnych.
Wycena wartości godziwej zidentyfikowanych przez Grupę pozycji aktywów oraz zobowiązań przejętej spółki została zakończona w 2020 roku i przedstawia się następująco:
| Violet Investments Sp. z o.o. | ||
| Aktywa | ||
| Nieruchomości inwestycyjne | 13 624 | |
| Należności i pożyczki | 11 | |
| Aktywa razem | 13 635 | |
| Zobowiązania | ||
| Kredyty, pożyczki | 156 | |
| Pozostałe zobowiązania | 13 643 | |
| Zobowiązania razem | 13 799 | |
| Wartość godziwa aktywów netto | (164) | |
| Wartość firmy (+)/Zysk (-) | 169 | |
| Zapłata za przejętą jednostkę | ||
| Przejmujący: | ||
| Środki pieniężne | 5 | |
| Koszty powiązane z przejęciem obciążające wynik przejmującego | - |
Oszacowana wartość godziwa aktywów netto na dzień nabycia wyniosła -164 tys. PLN, na nabyciu rozpoznano wartość firmy w wysokości 169 tys. PLN. Z uwagi na to, że Violet Investments Sp. z o.o. nie prowadzi istotnej działalności i została nabyta w celu objęcia kontroli nad nieruchomością, po nabyciu Spółki powstała wartość firmy została objęta odpisem aktualizującym w pełnej wysokości.
Zapłata przekazana przez przejmującego
Przekazana zapłata obejmuje cenę zakupu udziałów, która do dnia 23 lutego 2021 została opłacona gotówką w kwocie 5 tys. PLN. Wpływ netto z tytułu nabycia jednostek zależnych ujęty w skonsolidowanym rachunku przepływów pieniężnych wynosi:
| od 01.04.2020 do 23.02.2021 | ||
| Zapłata przekazana w środkach pieniężnych (-) | (5) | |
| Środki pieniężne przejęte wraz z jednostką zależną | - | |
| Wydatki netto | (5) |
Sprzedaż jednostek zależnych
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiła sprzedaż jednostek zależnych.
Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych
Inwestycje w jednostkach zależnych
Konsolidacją zostały objęte w okresie sprawozdawczym wszystkie jednostki zależne Spółki dominującej, za wyjątkiem Fundacji Komputronik, którą Spółka dominująca założyła w 2018 r. i która nie prowadziła istotnej działalności, wobec czego odstąpiono od objęcia jej konsolidacją.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Na dzień 31.03.2021 r. Grupa nie posiadała udziałów w jednostkach stowarzyszonych.
Wartość firmy
Wartość firmy ujmowana jest jako nadwyżka ceny nabycia (kosztu połączenia) ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki przejmowanej (patrz podpunkt dotyczący połączeń jednostek gospodarczych). Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36 (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych). Zmiany wartości bilansowej wartości firmy w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuje tabela:
| od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 | |
| Wartość brutto | ||
| Saldo na początek okresu | 24 501 | 24 501 |
| Nabycie jednostek zależnych | 169 | 0 |
| Wartość brutto na koniec okresu | 24 670 | 24 501 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości | ||
| Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu | (3 134) | - |
| Odpisy ujęte jako koszt w okresie | (2 246) | 3 134 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu | (5 380) | 3 134 |
| Wartość firmy - wartość bilansowa na koniec okresu | 19 290 | 21 367 |
Wartość firmy zaprezentowana w aktywach skonsolidowanego bilansu dotyczy przejęć następujących spółek zależnych:
| 31.03.2021 | 31.03.2020 | |
| GK Komputronik/GK KAREN (lata 2009,2008) | 6 283 | 8 360 |
| Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji | 13 007 | 13 007 |
| Razem wartość firmy | 19 290 | 21 367 |
W celu przeprowadzenia corocznego testu na utratę wartości, wartość firmy jest alokowana do ośrodków generujących środki pieniężne, będących jednocześnie odrębnymi segmentami operacyjnymi (patrz również nota nr 4). Przyporządkowanie wartości firmy do poszczególnych segmentów przedstawia się następująco:
| 31.03.2021 | 31.03.2020 | |
| Contanisimo/GK KAREN (sieć sklepów) | 6 283 | 8 360 |
| Komputronik Biznes | 13 007 | 13 007 |
| Razem wartość firmy | 19 290 | 21 367 |
Wartość użytkowa wartości firmy określona jest przez jej wartość odzyskiwalną ustalaną na podstawie 5-cio letniej prognozy przepływów pieniężnych zdyskontowanych stopą dyskontową na poziomie średnio 11,49%. Stopę dyskontową określono bazując na średnim ważonym koszcie kapitału w Spółce dominującej, uwzględniając stopę wolną od ryzyka odpowiadającą oprocentowaniu 10-letnich obligacji skarbowych Skarbu Państwa (1,70%), premię za ryzyko rynkowe polskiego rynku kapitałowego (6,79%), premię za wielkość przedsiębiorstwa bazując na kapitalizacji Spółki (7,00%) oraz premię za ryzyko związane z wejściem Spółki w proces sanacyjny (15,00%)
Jako założenia do testu przyjęto kalkulację opartą o zweryfikowaną siatkę salonów oraz z założeniem kontynuacji wykorzystywania pozostałych sklepów przy niezmiennej charakterystyce działalności. Kalkulacja opierała się na historycznych danych sprzedażowych i kosztowych zorganizowanej sieci sklepów, z uwzględnieniem zmian jakie wystąpiły w związku z pojawieniem się epidemii COVID-19 oraz przewidywanymi zmianami przyzwyczajeń zakupowych klientów. Przyjęto wzrost dochodów sklepów na średnim poziomie 5% r/r, co w ocenie Zarządu odpowiada naturalnemu procesowi funkcjonowania sprzedaży detalicznej. W chwili obecnej nie są znane przesłanki, które mogłyby spowodować przyjęcie istotnego rozwoju sprzedaży (wyższa dynamika) ani ograniczenie sprzedaży (spadek dynamiki). Jednocześnie z założeniami wzrostu przychodów, przyjęto średnio 4,3% wzrost kosztów r/r.
W związku z przeprowadzonym testem utraty wartości dokonano odpisu aktualizującego wartość firmy w odniesieniu do segmentu sieci sklepów w wysokości 2.077 tys. PLN.
W listopadzie 2013 roku nastąpiła zmiana nazwy Spółki z KEN technologie Informatyczne Sp. z o.o. na Komputronik Biznes Sp. z o.o. oraz rozpoczął się proces wydzielenia działu obsługi Biznesu ze spółki Komputronik S.A. i włączenie jej w struktury spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o., w celu skupienia całości obsługi klientów instytucjonalnych w jednym miejscu i zacieśnienie współpracy pomiędzy działami będącymi pierwotnie w różnych spółkach.
Przy dokonywaniu testów na utratę wartości Komputronik Biznes przyjęto podstawowe założenie, że wartość ta odnosi się wyłącznie do części działalności spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. wynikającej z działalności spółki KEN Technologie Informatyczne Sp. z o.o. Plany na kolejne lata przewidują dalszy rozwój tej części działalności Spółki, wynikający z coraz większego zainteresowania instytucji i firm wszelkiego rodzaju usługami IT, a także umacniania pozycji spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o., jako jednego z kluczowych graczy w zakresie integracji rozwiązań informatycznych. Wzrost dochodów generowany będzie zarówno poprzez sprzedaż urządzeń jak i poprzez zwiększenie wartości sprzedanych usług. W testach na utratę wartości przyjęto umiarkowany wzrost dochodów spółki, nie odstający od ogólnych przewidywań Zarządu odnośnie całego segmentu działalności Spółki przy jednoczesnym wzroście kosztów działalności opartym na założeniach inflacyjnych i dochodzie dla kosztów będących ich pochodną (prowizje dla handlowców)
Nie są uzasadnione i prawdopodobnie zmiany kluczowych założeń, które kierownictwo przyjęło do ustalenia wartości odzyskiwalnej ośrodka mogące spowodować, że wartość bilansowa tego ośrodka przewyższy jego wartość odzyskiwalną.
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne użytkowane przez Grupę obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe oraz pozostałe wartości niematerialne. Wartości niematerialne, które nie zostały do dnia bilansowego oddane do użytkowania prezentowane są w pozycji „Wartości niematerialnych w trakcie wytwarzania”.
| Znaki towarowe | Patenty i licencje | Oprogramowanie komputerowe | Koszty prac rozwojowych | Pozostałe wartości niematerialne | Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem |
| Stan na 31-03-2021 | |||||||
| Wartość bilansowa brutto | 2 723 | 3 835 | 8 805 | 48 043 | 2 849 | 2 405 | 68 660 |
| Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące | (2 676) | (3 377) | (7 843) | (22 201) | (2 074) | (1 000) | (39 171) |
| Wartość bilansowa netto | 47 | 458 | 962 | 25 842 | 775 | 1 405 | 29 489 |
| Stan na 31-03-2020 | |||||||
| Wartość bilansowa brutto | 2 723 | 3 784 | 8 335 | 39 565 | 2 238 | 15 593 | 72 238 |
| Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące | (2 676) | (2 613) | (7 845) | (24 818) | (1 994) | (1 000) | (40 946) |
| Wartość bilansowa netto | 47 | 1 171 | 490 | 14 747 | 244 | 14 593 | 31 292 |
| Znaki towarowe | Patenty i licencje | Oprogramowanie komputerowe | Koszty prac rozwojowych | Pozostałe wartości niematerialne | Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem | ||
| za okres od 01-04-2020 do 31-03-2021 roku | ||||||||
| Wartość bilansowa netto na dzień 01-04-2020 roku | 47 | 1 171 | 490 | 14 747 | 244 | 14 593 | 31 292 | |
| Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) | - | 59 | 487 | 18 983 | 710 | 7 093 | 27 332 | |
| Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | - | - | (61) | (3 550) | - | - | (3 611) | |
| Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | - | (303) | 493 | (67) | (49) | (20 281) | (20 207) | |
| Amortyzacja (-) | - | (469) | (447) | (5 608) | (130) | - | (6 654) | |
| Odwrócenie odpisów aktualizujących | - | - | - | 1 337 | - | - | 1 337 | |
| Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2021 roku | 47 | 458 | 962 | 25 842 | 775 | 1 405 | 29 489 | |
| za okres od 01-04-2019 do 31-03-2020 roku | ||||||||
| Wartość bilansowa netto na dzień 01-04-2019 roku | 47 | 1 905 | 1 243 | 18 834 | 279 | 7 169 | 29 477 | |
| Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) | - | - | 49 | 2 118 | 91 | 10 542 | 12 800 | |
| Sprzedaż spółki zależnej (-) | - | - | (63) | - | - | - | (63) | |
| Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | - | - | - | 655 | - | (2 118) | (1 463) | |
| Amortyzacja (-) | - | (734) | (739) | (5 523) | (126) | - | (7 122) | |
| Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) | - | - | - | (1 337) | - | (1 000) | (2 337) | |
| Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2020 roku | 47 | 1 171 | 490 | 14 747 | 244 | 14 593 | 31 292 |
Istotnym składnikiem wartości niematerialnych są:
- koszty zakończonych prac rozwojowych związanych z zaprojektowaniem, wytworzeniem i testowaniem dających się zidentyfikować, unikatowych i innowacyjnych programów komputerowych o wartości bilansowej 25 842 tys. PLN. oraz pozostający okres amortyzacji - do 5 lat (31.03.2020 rok: 14 747 tys. PLN). Programy komputerowe powstałe w wyniku prac rozwojowych w bieżącym okresie to m.in. System MAXbyKT, System sprzedaży Detalicznej, System Sezam, Sklep Internetowy RWD.
Wartość nakładów poniesionych przez Grupę związanych zaprojektowaniem, wytworzeniem i testowaniem programów komputerowych, które nie spełniły kryteriów dotyczących ujmowania wartości niematerialnych i prawnych oraz koszt bieżącej obsługi programów komputerowych ujętych przez Spółkę jako koszt okresu wyniosły 2 134 tys. PLN w 2020 r. (2019 r.: 1.105 tys. PLN).
Najistotniejsze pozycje kosztów prac rozwojowych zakończonych i w trakcie wytwarzania:
- MAX/Quatra- system informatyczny klasy ERP będący kompleksowym rozwiązaniem wspierającym zarządzanie rozproszoną strukturą oraz indywidualnymi procesami biznesowymi firmy. Kluczowe oprogramowanie, w którym odwzorowana zostaje każda operacja gospodarcza Spółki. Za pomocą MAX/Quatra zarządza się i operuje w następujących obszarach: księgowość, finanse, logistyka, kadry i płace, zakupy oraz sprzedaż.
- Eureca - hurtownia danych używana w Spółce do analizowania sytuacji biznesowej oraz jej planowania i prognozowania, zasilana danymi z niemal wszystkich systemów. Oprogramowanie umożliwia m.in. sporządzanie szerokiego spectrum analiz, raportów i kalkulacji rentowności. Za pomocą skomplikowanych zapytań Eureca daje możliwość wykonania niemal dowolnych raportów: od ogólnych do bardzo szczegółowych.
- Sezam- podstawowe narzędzie Spółki do zarządzania ofertą. Za jego pomocą wprowadzane i katalogowane są produkty, które Spółka sprzedaje. System gwarantuje m. in. skuteczne zarządzanie szeroką ofertą w wielu kanałach sprzedaży, aktualne dane w trybie online dla wszystkich użytkowników, zintegrowaną komunikację czy kompleksowe zarządzanie informacją o produkcie.
- Magazynowy System Informatyczny/ Warehouse Management System (WMS)- program do zarządzania ruchem produktów w magazynach, wykorzystywany w logistyce. Jak każde rozwiązanie tego typu oprogramowanie służy koordynowaniu prac magazynowych i jego używanie ma na celu usprawnienie wszystkich procesów związanych z gospodarką magazynową w Spółce. Szczególnym zadaniem realizowanym w ramach systemów WMS jest bezbłędna lokalizacja towarów w magazynie oraz kontrola przebiegu obrotu magazynowego. System dostarcza informacje dotyczące stanu magazynowego według wielu różnych kryteriów oraz umożliwia sprawną lokalizację każdej partii towaru i każdej pojedynczej przesyłki.
- Panel Sprzedawcy- system sprzedażowy oparty o integrację z systemem MAX eBiznes/Quatra. Oprogramowanie może zostać uruchomione w dowolnej przeglądarce internetowej. Zastosowane w nim zostały znane na rynku technologie PHP, HTML, JavaScrpit, co umożliwiają łatwe rozwijanie i wprowadzenia zmian w przyszłości. Obciążenie dla komputera, na którym jest ono używane, jest znikome w przeciwieństwie do dedykowanych systemów ERP.
- Netcorner - platforma e-commerce służąca do prowadzenia zaawansowanego handlu w internecie. Jest kompatybilna z każdym dostępnym obecnie systemem sprzedażowym, posiada integrację z systemami zewnętrznymi (np. płatności elektroniczne, aplikacje przewoźników, systemy dostawców, platformy sprzedażowe itp.). Ten projekt sklepu internetowego został stworzony w odpowiedzi na gwałtowne zmiany w trendach tworzenia i rozwijania stron internetowych.
Amortyzacja wartości niematerialnych została ujęta w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w następujących pozycjach:
| od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 | |
| Koszt własny sprzedaży | 25 | 152 |
| Koszty ogólnego zarządu | 2 022 | 1 479 |
| Koszty sprzedaży | 4 607 | 5 491 |
| Razem amortyzacja wartości niematerialnych | 6 654 | 7 122 |
W okresie sprawozdawczym wartości niematerialne i prawne nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań.
W okresie sprawozdawczym nie poczyniono zobowiązań na rzecz zakupu wartości niematerialnych.
Rzeczowe aktywa trwałe
| Grunty | Budynki i budowle | Maszyny i urządzenia | Środki transportu | Pozostałe środki trwałe | Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania | Razem | ||
| Stan na 31-03-2021 | ||||||||
| Wartość bilansowa brutto | 4 029 | 48 991 | 22 449 | 7 019 | 8 623 | 3 850 | 94 961 | |
| Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące | - | (18 880) | (19 498) | (5 513) | (6 575) | - | (50 466) | |
| Wartość bilansowa netto | 4 029 | 30 111 | 2 951 | 1 506 | 2 048 | 3 850 | 44 495 | |
| Stan na 31-03-2020 | ||||||||
| Wartość bilansowa brutto | 3 375 | 53 149 | 24 477 | 11 309 | 10 727 | 4 472 | 107 509 | |
| Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące | - | (22 807) | (20 986) | (9 355) | (8 281) | (515) | (61 944) | |
| Wartość bilansowa netto | 3 375 | 30 342 | 3 491 | 1 954 | 2 446 | 3 957 | 45 565 |
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania obejmują również zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe: 0 tys. PLN na 31.03.2021 r. (31.03.2020: 0 tys. PLN).
| Grunty | Budynki i budowle | Maszyny i urządzenia | Środki transportu | Pozostałe środki trwałe | Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania | Razem | ||
| za okres od 01-04-2020 do 31-03-2021 roku | ||||||||
| Wartość bilansowa netto na dzień 01-04-2020 roku | 3 375 | 30 342 | 3 491 | 1 954 | 2 446 | 3 957 | 45 565 | |
| Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) | - | 169 | 1 027 | 4 | 113 | 469 | 1 782 | |
| Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | - | (1 096) | (376) | (28) | (1 576) | - | (3 076) | |
| Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | - | - | 324 | 183 | 835 | (576) | 766 | |
| Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-) | 654 | 1 239 | - | - | - | - | 1 893 | |
| Amortyzacja (-) | - | (1 452) | (1 602) | (607) | (576) | - | (4 237) | |
| Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) | - | (112) | (137) | - | (10) | - | (259) | |
| Odwrócenie odpisów aktualizujących | - | 1 021 | 224 | - | 816 | - | 2 061 | |
| Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2021 roku | 4 029 | 30 111 | 2 951 | 1 506 | 2 048 | 3 850 | 44 495 | |
| za okres od 01-04-2019 do 31-03-2020 roku | ||||||||
| Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2019 roku | 3 375 | 32 924 | 5 047 | 5 438 | 4 737 | 4 654 | 56 175 | |
| Reklasyfikacja rzeczowych aktywów trwałych w leasingu (MSSF 16)* | - | - | (1 238) | (3 118) | (1 348) | - | (5 704) | |
| Wartość bilansowa netto na dzień 01-04-2019 roku | 3 375 | 32 924 | 3 809 | 2 320 | 3 389 | 4 654 | 50 471 | |
| Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) | - | 486 | 1 783 | 812 | 708 | 934 | 4 723 | |
| Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | - | (35) | (41) | (117) | (9) | - | (202) | |
| Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | - | - | - | - | - | (1 116) | (1 116) | |
| Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-) | - | (21) | - | - | - | (515) | (536) | |
| Amortyzacja (-) | - | (1 991) | (1 830) | (1 061) | (812) | - | (5 694) | |
| Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) | - | (1 021) | (230) | - | (830) | - | (2 081) | |
| Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2020 roku | 3 375 | 30 342 | 3 491 | 1 954 | 2 446 | 3 957 | 45 565 |
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych została ujęta w następujących pozycjach skonsolidowanego rachunku zysków i strat:
| od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 | |
| Koszt własny sprzedaży | 2 | 12 |
| Koszty ogólnego zarządu | 1 341 | 1 640 |
| Koszty sprzedaży | 2 894 | 4 042 |
| Razem amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych | 4 237 | 5 694 |
Grunty i budynki, są wykazywane w wartościach przeszacowanych stanowiące wartości godziwe na dzień ich przeszacowania, pomniejszone o skumulowaną amortyzację i odpisy z tytułu utraty wartości. Wyceny wartości godziwej nieruchomości stanowiących środki trwałe na dzień 31.03.2020 roku i 31.03.2021 roku zostały przeprowadzone przez firmy WGN WYCENY z siedzibą w Ostrowie Wlkp., Kancelarię Lis, Mizera i Wspólnicy Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu oraz Rzeczoznawcę Majątkowego Grzegorza Klimach – niezależnych rzeczoznawców niepowiązanych z Komputronik SA w restrukturyzacji.
Wartość godziwa prawa wieczystego użytkowania gruntu została ujęta w księgach na dzień 01.04.2016 r. w wartości określonej przez Starostę Poznańskiego dla potrzeb kalkulacji opłat z tytułu prawa wieczystego użytkowania gruntów na podstawie oszacowanej przez niezależnych rzeczoznawców dnia 01.10.2007 roku oraz wyceny rzeczoznawcy WGN Wyceny z siedzibą w Ostrowie Wlkp. z dnia 24.07.2020 r oraz z dnia 15.04.2021 r. Na dzień 31.03.2021 r. wartość godziwa gruntów (prawa wieczystego użytkowania) nie odbiega istotnie od ich wartości księgowej. Wartość godziwą gruntów określono na bazie danych z porównywalnego rynku odzwierciedlającej najnowsze ceny transakcyjne za podobne nieruchomości.
Wartość godziwa budynków określono podejściem dochodowym, metodą inwestycyjną, techniką kapitalizacji prostej.
Szczegóły o gruntach i budynkach oraz informacje na temat hierarchii wartości godziwych na koniec okresu sprawozdawczego kształtują się następująco:
| Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Wartość godziwa na 31-03-2021 | ||
| Rzeczowe aktywa trwałe: | |||||
| Grunty | - | - | 4 028 | 4 028 | |
| Budynki i budowle w tym budynki i budowle w trakcie wytwarzania | - | - | 32 379 | 32 379 | |
| Razem | - | - | 36 407 | 36 407 |
Nie wystąpiły przeniesienia pomiędzy poziomami 1, 2 i 3 w trakcie roku obrotowego.
Oszacowana w operatach szacunkowych – wartość rynkowa nieruchomości – według cen z daty wyceny jest aktualna wartością rynkową na dzień 31.03.2021 roku.
Gdyby grunty i budynki Spółki zostały wycenione według kosztów historycznych, ich wartość bilansowa przedstawiałaby się następująco:
| Wartość netto | 31.03.2021 | 31.03.2020 |
| grunty | 1 046 | 1 046 |
| budynki i budowle w tym budynki i budowle w trakcie wytwarzania | 17 608 | 18 164 |
| Razem | 18 654 | 19 210 |
Odwrócenie odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe w bieżącym okresie sprawozdawczym dotyczy głównie likwidacji rzeczowych aktywów trwałych związanych z umowami najmu lokali handlowych, w których Spółka dominująca prowadziła sklepy własne i od których odstąpiła w ramach działań związanych z procesem restrukturyzacji. Zlikwidowane rzeczowe aktywa trwałe były objęte odpisami aktualizującymi w sprawozdaniu za poprzedni rok obrachunkowy, tj. na dzień 31.03.2020.
W okresie sprawozdawczym Grupa również stwierdziła wystąpienie przesłanek do dokonania odpisów aktualizujących wartość rzeczowych aktywów trwałych również w odniesieniu do środków trwałych związanych ze sklepami własnymi i dokonała odpisu z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych w wysokości 259 tys. PLN na 31.03.2021.
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania stanowią głównie nakłady na modernizację budynków i budowli użytkowanych przez Grupę.
Na dzień 31.03.2021 rzeczowe aktywa trwałe o wartości bilansowej 36 407 tys. PLN (31.03.2020 rok: 34 867 tys. PLN), stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Grupy. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 12.5.
W okresie sprawozdawczym nie poczyniono zobowiązań na rzecz zakupu rzeczowych aktywów trwałych.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
10.1 Wartości wykazane w skonsolidowanym bilansie
Grupa Kapitałowa jako leasingobiorca użytkuje rzeczowe aktywa trwałe na podstawie umów leasingu finansowego. Wartość bilansowa aktywów będących przedmiotem umów leasingu finansowego przedstawia się następująco:
| Budynki i budowle | Powierzchnie lokali użytkowych | Maszyny i urządzenia | Środki transportu | Pozostałe aktywa z tytułu prawa do użytkowania | Pozostałe aktywa | Razem | ||
| Stan na 31-03-2021 | ||||||||
| Wartość bilansowa brutto | 24 789 | 24 789 | 1 551 | 4 150 | 432 | 6 133 | 30 922 | |
| Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące | (8 968) | (8 968) | (840) | (2 536) | (151) | (3 527) | (12 495) | |
| Wartość bilansowa netto | 15 821 | 15 821 | 711 | 1 614 | 281 | 2 606 | 18 427 | |
| Stan na 31-03-2020 | ||||||||
| Wartość bilansowa brutto | 26 169 | 26 169 | 2 199 | 6 189 | 2 127 | 10 515 | 36 684 | |
| Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące | (6 223) | (6 223) | (632) | (2 564) | (883) | (4 079) | (10 302) | |
| Wartość bilansowa netto | 19 946 | 19 946 | 1 567 | 3 625 | 1 244 | 6 436 | 26 382 |
| Budynki i budowle | Powierzchnie lokali użytkowych | Maszyny i urządzenia | Środki transportu | Pozostałe aktywa z tytułu prawa do użytkowania | Pozostałe aktywa | Razem | ||
| za okres od 01-04-2020 do 31-03-2021 roku | ||||||||
| Wartość bilansowa netto na dzień 1-04-2020 roku | 19 946 | 19 946 | 1 567 | 3 625 | 1 244 | 6 436 | 26 382 | |
| Zwiększenia | 4 425 | 4 425 | - | 452 | - | 452 | 4 877 | |
| Amortyzacja | (5 670) | (5 670) | (532) | (1 526) | (128) | (2 186) | (7 856) | |
| Pozostałe zmniejszenia | (2 880) | (2 880) | (324) | (937) | (835) | (2 096) | (4 976) | |
| Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2021 roku | 15 821 | 15 821 | 711 | 1 614 | 281 | 2 606 | 18 427 | |
| za okres od 01-04-2019 do 31-03-2020 roku | ||||||||
| Wartość bilansowa netto na dzień 1-04-2019 roku | 30 156 | 30 156 | 1 238 | 3 449 | 1 347 | 6 034 | 36 190 | |
| Zwiększenia | 5 704 | 5 704 | 1 527 | 1 826 | 384 | 3 737 | 9 441 | |
| Amortyzacja | (9 681) | (9 681) | (375) | (1 563) | (423) | (2 361) | (12 042) | |
| Pozostałe zmniejszenia | (6 233) | (6 233) | (823) | (87) | (64) | (974) | (7 207) | |
| Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2020 roku | 19 946 | 19 946 | 1 567 | 3 625 | 1 244 | 6 436 | 26 382 |
Charakterystyka zobowiązań z tytułu leasingu na 31.03.2021 r. i 31.03.2020 r. ujętych według MSSF 16 jako leasing przedstawia się następująco:
| Waluta | Oprocentowanie | Termin wymagalności | Wartość bilansowa w walucie | Wartość bilansowa w PLN | Zobowiązanie krótkoterminowe | Zobowiązanie długoterminowe | ||
| Stan na 31-03-2021 | ||||||||
| Budynki i budowle | EUR | 3,14%-3,36% | 2025 | 4 722 | 22 006 | 5 092 | 16 914 | |
| Budynki i budowle | PLN | 3,14%-3,36% | 2023 | 451 | 451 | 191 | 260 | |
| Powierzchnie lokali użytkowych | 5 173 | 22 457 | 5 283 | 17 174 | ||||
| Maszyny i urządzenia | PLN | WIBOR 1M+marża | 2023 | 2 586 | 2 586 | 1 248 | 1 338 | |
| Środki transportu | PLN | Wibor1M+marża; 3,14% | 2021 | 971 | 971 | 763 | 208 | |
| Umowy leasingu | 3 557 | 3 557 | 2 011 | 1 546 | ||||
| Zobowiązania z tytułu leasingu na dzień 31-03-2021 | 26 014 | 7 294 | 18 720 | |||||
| Waluta | Oprocentowanie | Termin wymagalności | Wartość bilansowa w walucie | Wartość bilansowa w PLN | Zobowiązanie krótkoterminowe | Zobowiązanie długoterminowe | ||
| Stan na 31-03-2020 | ||||||||
| Budynki i budowle | EUR | 3,14%* | 2025 | 5 784 | 26 330 | 6 507 | 19 823 | |
| Budynki i budowle | PLN | 3,14%* | 2023 | 607 | 607 | 319 | 288 | |
| Powierzchnie lokali użytkowych | 6 391 | 26 937 | 6 826 | 20 111 | ||||
| Maszyny i urządzenia | PLN | WIBOR1M+marża | 2023 | 4 524 | 4 524 | 1 886 | 2 638 | |
| Środki transportu | PLN | 3,14%*; WIBOR1M + marża | 2021 | 1 892 | 1 892 | 1 380 | 512 | |
| Pozostałe aktywa z tytułu prawa do użytkowania | PLN | WIBOR1M+marża | 2020 | 77 | 77 | 77 | 0 | |
| Umowy leasingu | 6 493 | 6 493 | 3 343 | 3 150 | ||||
| Zobowiązania z tytułu leasingu na dzień 31-03-2020 | 33 430 | 10 169 | 23 261 |
W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie ujęto żadnych kosztów z tytułu warunkowych opłat leasingowych.
10.2 Wartości wykazane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat
W skonsolidowanym rachunku zysków i strat wykazane zostały następujące kwoty dotyczące leasingu:
| od 01-04-2020 do 31-03-2021 | od 01-04-2019 do 31-03-2020 | ||
| Koszt odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu | (936) | (1 224) | |
| Koszt związany z leasingami krótkoterminowymi | (2 501) | (513) | |
| Koszt związany z leasingami aktywów o niskiej wartości | - | - | |
| Koszt związany ze zmiennymi opłatami leasingowymi nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu | (15) | (7) | |
| Dochód uzyskany poprzez subleasing aktywów z tytułu prawa do użytkowania | 181 | 320 | |
| Ulgi w czynszach* | 686 | - | |
| Razem wartości rozpoznane w rachunku zysków i strat | (2585) | (1 424) |
*wartości ujęte w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w 2020 r. odzwierciedlają zmiany w opłatach leasingowych wynikających z ulg w czynszach związanych z Covid-19, w odniesieniu do których Grupa zastosowała praktyczne rozwiązania Standardu Zmiana do MSSF 16 „Leasing”.
Dochód uzyskany poprzez subleasing aktywów z tytułu prawa do użytkowania dotyczy wynajmowanych przez Grupę Kapitałową jako leasingodawcę klientom aktywów z tytułu prawa do użytkowania (sprzętu IT) na podstawie umów leasingu finansowego.
Łączne wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingu w 2020 r. wyniosły : 8 826 tys. PLN.
Nieruchomości inwestycyjne
Poniżej zaprezentowano zmiany nieruchomości inwestycyjnych w okresie sprawozdawczym:
| od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 | ||
| Wartość bilansowa na początek okresu | 26 667 | 31 755 | |
| Nabycie w wyniku nabycia spółki zależnej | 8 012 | - | |
| Zbycie nieruchomości (-) | (4 269) | - | |
| Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-) | (603) | (5 088) | |
| Wartość bilansowa na koniec okresu | 29 807 | 26 667 |
Na dzień bilansowy nieruchomości inwestycyjne stanowią nieruchomości gruntowe położone w Tanowie (okolice Szczecina), nieruchomości gruntowe położone w Stachowie (gmina Lesznowola), nieruchomości gruntowe położone w Stargardzie oraz nieruchomości gruntowe położone w Stachowie i Wólce Kosowskiej. Wartość godziwa nieruchomości wynosi 29 807 tys. PLN łącznie i została ujęta w księgach bieżącego okresu na podstawie wycen przeprowadzonych przez niezależnego rzeczoznawcę: WGN Nieruchomości z siedzibą w Ostrowie Wlkp. Wyceny nieruchomości inwestycyjnych przeprowadzono poprzez odniesienie do rynkowych cen transakcyjnych dotyczących podobnych nieruchomości w danych lokalizacjach – podejście porównawcze – i skorygowane wskaźnikiem odzwierciedlającym spadek cen. Nie doszło do zmiany w technice wyceny w ciągu roku.
Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w posiadaniu ze względu przyrost ich wartości.
W okresie sprawozdawczym Grupa nie osiągała przychodów z czynszów z inwestycji w nieruchomości.
Na dzień 31.03.2021 nieruchomości inwestycyjne stanowią zabezpieczenie kredytów udzielonych GK Komputronik S.A. w restrukturyzacji poprzez ustanowienie hipoteki umownej łącznej kaucyjnej w kwocie 11.000 tys. zł (Grunty Tanowo), hipoteki umownej łącznej kaucyjnej w kwocie 15.000 tys. zł (Grunty w Gorzowie) oraz hipoteki umownej łącznej kaucyjnej w kwocie 145.050 tys. zł (grunty w Stachowie, Gorzowie i Wólce Kosowskiej).
Szczegóły o nieruchomościach inwestycyjnych oraz informacje o hierarchii wartości godziwych na dzień 31.03.2021 r. zaprezentowano poniżej:
| Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Wartość godziwa na 31-03-2021 | ||
| Nieruchomości inwestycyjne: | |||||
| Nieruchomości gruntowe - niezabudowana Tanowo - działki o łącznej powierzchni 7,1565 ha | - | - | 5 645 | 5 645 | |
| Nieruchomości gruntowe w miejscowości Stachowo (gmina Lesznowola) - działka o powierzchni 2,8316 ha | - | - | 7 445 | 7 445 | |
| Nieruchomość gruntowa, niezabudowana w Gorzowie Wielkopolskim - działka o powierzchni 0,5478 ha | - | - | 253 | 253 | |
| Nieruchomości gruntowe Stachowo i Wólka Kosowska - działki o powierzchni 0,8096 ha i 2,5252 ha | - | - | 8 452 | 8 452 | |
| Nieruchomość gruntowa, niezabudowana w Stargardzie - działka o powierzchni 32,3538 ha | - | - | 8 012 | 8 012 | |
| Razem | - | - | 29 807 | 29 807 |
Nie wystąpiły przeniesienia pomiędzy poziomami 1, 2 i 3 w trakcie roku obrotowego.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe
12.1 Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych
Wartość aktywów finansowych prezentowana w skonsolidowanym bilansie odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
| Nr noty | Wyceniane według zamortyzowanego kosztu | Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | Poza MSSF9 | Razem | ||
| Stan na 31-03-2021 | ||||||
| Aktywa trwałe: | ||||||
| Należności i pożyczki | 12 | 2 932 | - | - | 2 932 | |
| Aktywa obrotowe: | ||||||
| Należności z tytułu dostaw i usług | 15 | 50 108 | - | - | 50 108 | |
| Pozostałe należności | 15 | 18 572 | - | 17 752 | 36 324 | |
| Pożyczki | 12 | 1 745 | - | - | 1 745 | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 12 | - | 108 | - | 108 | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 16 | 34 037 | - | - | 34 037 | |
| Kategoria aktywów finansowych razem | 107 394 | 108 | 17 752 | 125 254 | ||
| Stan na 31-03-2020 | ||||||
| Aktywa trwałe: | ||||||
| Należności i pożyczki | 12 | 2 962 | - | - | 2 962 | |
| Aktywa obrotowe: | ||||||
| Należności z tytułu dostaw i usług | 15 | 66 219 | - | - | 66 219 | |
| Pozostałe należności | 15 | 10 094 | - | 3 130 | 13 224 | |
| Pożyczki | 12 | 4 101 | - | - | 4 101 | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 12 | - | 30 | - | 30 | |
| Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe | 12 | - | 8 012 | - | 8 012 | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 16 | 54 685 | - | - | 54 685 | |
| Kategoria aktywów finansowych razem | 138 061 | 8 042 | 3 130 | 149 233 |
| Nr noty | Wyceniane według zamortyzowanego kosztu | Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | Poza MSSF9 | Razem | ||
| Stan na 31-03-2021 | ||||||
| Zobowiązania długoterminowe: | ||||||
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 10 | - | - | 18 720 | 18 720 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe: | ||||||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 21 | 147 591 | - | - | 147 591 | |
| Pozostałe zobowiązania | 21 | 64 889 | - | 12 077 | 76 966 | |
| Kredyty, pożyczki | 12 | 79 472 | - | - | 79 472 | |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 10 | - | - | 7 294 | 7 294 | |
| Kategoria zobowiązań finansowych razem | 291 952 | - | 38 091 | 330 043 | ||
| Stan na 31-03-2020 | ||||||
| Zobowiązania długoterminowe: | ||||||
| Kredyty, pożyczki | 326 | - | - | 326 | ||
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 10 | - | - | 23 261 | 23 261 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe: | ||||||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 21 | 186 674 | - | - | 186 674 | |
| Pozostałe zobowiązania | 21 | 32 212 | - | 11 723 | 43 935 | |
| Kredyty, pożyczki | 12 | 82 906 | - | - | 82 906 | |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 10 | - | - | 10 169 | 10 169 | |
| Kategoria zobowiązań finansowych razem | 302 118 | - | 45 153 | 347 271 |
12.2 Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Do aktywów finansowych zaliczonych przez Grupę do wycenianych według zamortyzowanego kosztu należą należności, pożyczki oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Ujawnienia odnoszące się do należności zamieszczone są w nocie nr 15. Ujawnienia dotyczące środków pieniężnych zamieszczone są w nocie nr 16.
Poniżej zaprezentowano klasyfikację aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu pod kątem ich utraty wartości:
| Stan na 31-03-2021 | ||||
| Wycena w zamortyzowanym koszcie - hierarchia | Stopień 1 | Stopień 2 | Stopień 3 | Razem |
| Wyszczególnienie | ||||
| Wartość brutto (MSSF 9) | ||||
| Należności handlowe | - | 50 831 | 9 777 | 60 608 |
| Pozostałe należności | 19 093 | - | 10 867 | 29 960 |
| Pożyczki udzielone | 918 | 1 271 | 4 914 | 7 103 |
| Środki pieniężne | 34 037 | - | - | 34 037 |
| Razem | 54 048 | 52 102 | 25 558 | 131 708 |
| Odpisy aktualizujące (MSSF 9) | ||||
| Należności handlowe | - | (723) | (9 777) | (10 500) |
| Pozostałe należności | (140) | - | (11 248) | (11 388) |
| Pożyczki udzielone | (535) | (91) | (3 467) | (4 093) |
| Środki pieniężne | - | - | - | - |
| Razem | (675) | (814) | (24 492) | (25 981) |
| Wartość bilansowa (MSSF 9 ) | 53 373 | 51 288 | 1 066 | 105 727 |
| Stan na 31-03-2020 | ||||
| Wycena w zamortyzowanym koszcie - hierarchia | Stopień 1 | Stopień 2 | Stopień 3 | Razem |
| Wyszczególnienie | ||||
| Wartość brutto (MSSF 9) | ||||
| Należności handlowe | - | 66 696 | 7 011 | 73 707 |
| Pozostałe należności | 10 291 | 10 212 | 2 349 | 22 852 |
| Pożyczki udzielone | 743 | 3 678 | 3 557 | 7 978 |
| Środki pieniężne | 54 685 | - | - | 54 685 |
| Razem | 65 719 | 80 586 | 12 917 | 159 222 |
| Odpisy aktualizujące (MSSF 9) | ||||
| Należności handlowe | - | (477) | (7 011) | (7 488) |
| Pozostałe należności | (82) | (8 550) | (2 344) | (10 976) |
| Pożyczki udzielone | (19) | (499) | (2 179) | (2 697) |
| Środki pieniężne | - | - | - | - |
| Razem | (101) | (9 526) | (11 534) | (21 161) |
| Wartość bilansowa (MSSF 9 ) | 65 618 | 71 060 | 1 383 | 138 061 |
Na 31.03.2021 r. oraz na 31.03.2020 r. Grupa dokonała dodatkowej analizy możliwego wpływu pandemii COVID - 19 na poziom odpisów na należności oraz pożyczki. Pomimo, że oszacowanie wpływu epidemii koronawirusa jest utrudnione, Grupa ostrożnościowo zwiększyła prawdopodobieństwa oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu. Zwiększenie prawdopodobieństwa oczekiwanej straty kredytowej dotyczy aktywów zaklasyfikowanych do każdego z trzech stopni modelu.
12.2.1 Należności leasingowe
Grupa Kapitałowa jako leasingodawca wynajmuje klientom sprzęt IT na podstawie umów leasingu finansowego. Wartość bilansowa należności z tytułu leasingu finansowego przedstawia się następująco:
| Opłaty z tytułu umów leasingu finansowego płatne w okresie: | do 1 roku | od 1 roku do 5 lat | razem |
| Stan na 31-03-2021 |
| Należności (brutto) z tytułu leasingu finansowego | 1 964 | 1 807 | 3 771 |
| Niezrealizowane przychody finansowe (-) | (370) | (140) | (510) |
| Wartość bieżąca przyszłych minimalnych opłat leasingowych netto | 1 594 | 1 667 | 3 261 |
| Stan na 31-03-2020 | |||
| Należności (brutto) z tytułu leasingu finansowego | 1 903 | 1 969 | 3 872 |
| Niezrealizowane przychody finansowe (-) | (322) | (187) | (509) |
| Wartość bieżąca przyszłych minimalnych opłat leasingowych netto | 1 581 | 1 782 | 3 363 |
12.2.2 Pożyczki udzielone
Udzielone pożyczki wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 12.6 dotycząca wartości godziwej).
Na dzień 31.03.2021 pożyczki udzielone w PLN o wartości bilansowej 3 010 tys. PLN (31.03.2020: 5 194 tys. PLN), oprocentowane były zmienną stopą procentową w oparciu o WIBOR z narzutem marży w okresie sprawozdawczym. Terminy spłaty pożyczek przypadają pomiędzy 2021 oraz 2024 rokiem.
Na dzień 31.03.2021 pożyczki udzielone w PLN o wartości bilansowej 0 tys. PLN (31.03.2020: 87 tys. PLN) oprocentowane były stałą stopą procentową.
Pożyczki udzielone przez Grupę przedstawiają się następująco:
| 31.03.2021 | 31.03.2020 | |
| Pożyczki długoterminowe | 1 265 | 1 180 |
| Pożyczki krótkoterminowe | 1 745 | 4 101 |
| Razem | 3 010 | 5 281 |
Zmiana wartości bilansowej pożyczek, w tym odpisów aktualizujących ich wartość, przedstawia się następująco:
| od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 | ||
| Wartość brutto | |||
| Saldo na początek okresu | 7 978 | 9 978 | |
| Kwota pożyczek udzielonych w okresie | 308 | 2 102 | |
| Odsetki naliczone efektywną stopą procentową | 191 | 382 | |
| Spłata pożyczek wraz z odsetkami (-) | (1 374) | (3 417) | |
| Sprzedaż jednostek zależnych (-) | - | (1 067) | |
| Wartość brutto na koniec okresu | 7 103 | 7 978 | |
| Odpisy z tytułu utraty wartości | |||
| Saldo na początek okresu | 2 697 | 652 | |
| Odpisy ujęte jako koszt w okresie | 1 396 | 2 055 | |
| Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) | - | (10) | |
| Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu | 4 093 | 2 697 | |
| Wartość bilansowa na koniec okresu | 3 010 | 5 281 |
Odpisy aktualizujące wartość pożyczek zostały ujęte w pozycji oczekiwanych strat kredytowych (patrz nota nr 25).
12.3 Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
12.3.1Pochodne instrumenty finansowe
Grupa wykorzystuje instrumenty pochodne, by minimalizować ryzyko zmiany kursów walut, w których realizowana jest część transakcji sprzedaży i zakupu.
Instrumenty pochodne, pomimo iż od strony ekonomicznej zabezpieczają Grupę Kapitałową przed ryzykiem walutowym, nie stanowią formalnie zabezpieczenia w rozumieniu MSR 39, w związku z tym traktowane są jako instrumenty przeznaczone do obrotu (instrumenty pochodne handlowe). Wszystkie instrumenty pochodne wyceniane są w wartości godziwej, ustalanej na podstawie danych pochodzących z rynku (kursy walut, stopy procentowe).
| 31.03.2021 | 31.03.2020 | ||
| Aktywa obrotowe: | |||
| Instrumenty pochodne handlowe | 108 | 30 | |
| Instrumenty pochodne krótkoterminowe | 108 | 30 | |
| Aktywa - instrumenty pochodne | 108 | 30 |
Instrumenty pochodne handlowe
Poszczególne klasy instrumentów pochodnych handlowych prezentuje poniższa tabela:
| Nominał transakcji | Wartość bilansowa instrumentów* | Termin realizacji | Termin realizacji | ||
| w walucie (w tys.) | Aktywa finansowe | Od | Do | ||
| Stan na 31-03-2021 | |||||
| Opcja walutowa EUR | 1 000 | 49 | 2021.03.30 | 2021.04.30 | |
| Opcja walutowa EUR | 1 000 | 59 | 2021.03.30 | 2021.05.31 | |
| Instrumenty pochodne handlowe razem | 108 | ||||
| Stan na 31-03-2030 | |||||
| Kontrakty forward CZK | 88 | 16 | 2020.01.15 | 2020.05.08 | |
| Swap walutowy CZK | 4 200 | 14 | 2020.02.21 | 2020.04.15 | |
| Instrumenty pochodne handlowe razem | 30 |
* wartość godziwa
Wpływ instrumentów pochodnych handlowych na wynik finansowy zaprezentowano w nocie nr 26.
12.3.2 Pozostałe aktywa finansowe
W ramach pozostałych aktywów finansowych Grupa prezentuje następujące inwestycje:
| Aktywa krótkoterminowe | Aktywa krótkoterminowe | ||
| 31.03.2021 | 31.03.2020 | ||
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: | |||
| Pozostałe | - | 8 012 | |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat | - | 8 012 | |
| Pozostałe aktywa finansowe razem | - | 8 012 |
Pozostałe aktywa finansowe na 31.03.2021 obejmowały prawa do nabycia nieruchomości wynikające z Ugody z dnia 7 listopada 2017 r., szerzej opisanej w nocie 33 oraz w Sprawozdaniu Finansowym Grupy za 2017 r. Pozostałe aktywa finansowe na 31.03.2020 dotyczyły prawa własności lub prawa użytkowania wieczystego do działki ewidencyjnej nr 100/1, 100/2, 100/3 z obrębu 23 w Stargardzie, które Grupa miała formalnie uzyskać po wykonaniu przedwstępnej umowy nabycia udziałów w Violet Investments Sp. z o.o. Zmiana wynika z wykonania w dniu 23 lutego 2021 r. warunkowej umowy sprzedaży udziałów z dnia 4 listopada 2020 r. i nabycia udziałów Violet Investments Sp. z o.o. przez Grupę. Nabycie Spółki Violet Investments Sp. z o.o. skutkuje formalnym uzyskaniem przez Grupę nieruchomości inwestycyjnej.
Aktywa pozabilansowe
Na dzień 31.03.2021 r. Grupa nie posiadała aktywów pozabilansowych.
12.4 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
12.4.1 Kredyty, pożyczki
Wartość kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym prezentuje poniższa tabela:
| Zobowiązania krótkoterminowe | Zobowiązania krótkoterminowe | Zobowiązania długoterminowe | Zobowiązania długoterminowe | ||
| 31.03.2021 | 31.03.2020 | 31.03.2021 | 31.03.2020 | ||
| Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu: | |||||
| Kredyty w rachunku kredytowym | 32 087 | 35 724 | - | - | |
| Kredyty w rachunku bieżącym | 46 890 | 47 006 | - | - | |
| Pożyczki | 495 | 157 | - | 326 | |
| Pozostałe | - | 19 | - | - | |
| Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu | 79 472 | 82 906 | - | 326 | |
| Kredyty, pożyczki | 79 472 | 82 906 | - | 326 |
Wszystkie kredyty, pożyczki wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Wartość godziwą kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych zaprezentowano w nocie nr 12.6.
Informacje dotyczące charakteru i zakresu ryzyka, na które narażona jest Spółka z tytułu zaciągniętych kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych prezentuje poniższa tabela (patrz również nota nr 34 dotycząca ryzyk):
| Waluta | Oprocentowanie | Termin wymagalności | Wartość bilansowa w PLN | Zobowiązanie krótkoterminowe | Zobowiązanie długoterminowe | ||
| Stan na 31-03-2021 | |||||||
| Kredyt w rachunku bieżącym | PLN | Wibor 1M+marża banku | nieokreślony termin zapadalności* | 10 394 | 10 394 | - | |
| Kredyt w rachunku kredytowym | PLN | Wibor 1M+marża banku | nieokreślony termin zapadalności* | 15 000 | 15 000 | - | |
| Kredyt w rachunku kredytowym | PLN | Wibor 1M+marża banku | nieokreślony termin zapadalności* | 17 088 | 17 088 | - | |
| Kredyt w rachunku bieżącym | PLN | Wibor 1M+marża banku | nieokreślony termin zapadalności* | 4 668 | 4 668 | - | |
| Kredyt w rachunku bieżącym | PLN | Wibor 1M+marża banku | nieokreślony termin zapadalności* | 9 872 | 9 872 | - | |
| Kredyt w rachunku bieżącym | PLN | Wibor 1M+marża banku | nieokreślony termin zapadalności* | 12 161 | 12 161 | - | |
| Kredyt w rachunku bieżącym | PLN | Wibor 1M + marża banku | nieokreślony termin zapadalności* | 9 794 | 9 794 | - | |
| pożyczka | PLN | Wibor 1M+9 pp | nieokreślony termin zapadalności* | 16 | 16 | - | |
| pożyczka | PLN | WIBOR + marża | nieokreślony termin zapadalności* | 7 | 7 | - | |
| pożyczki | EUR | 2,5 pp | 10-2021 | 316 | 316 | - | |
| Pożyczka | PLN | WIBOR 1M + marża 2 pp | 12-2022** | 156 | 156 | - | |
| Kredyty, pożyczki razem wg stanu na dzień 31-03-2021 | 79 472 | 79 472 | - | ||||
| Stan na 31-03-2020 | |||||||
| Kredyt w rachunku bieżącym | PLN | Wibor 1M+marża banku | 03-2020*** | 10 602 | 10 602 | - | |
| Kredyt w rachunku kredytowym | PLN | Wibor 1M+marża banku | 03-2020**** | 15 000 | 15 000 | - | |
| Kredyt w rachunku kredytowym | PLN | Wibor 1M+marża banku | 03-2020**** | 20 724 | 20 724 | - | |
| Kredyt w rachunku bieżącym | PLN | Wibor 1M+marża banku | 03-2020***** | 4 668 | 4 668 | - | |
| Kredyt w rachunku bieżącym | PLN | Wibor 1M+marża banku | 03-2020**** | 9 872 | 9 872 | - | |
| Kredyt w rachunku bieżącym | PLN | Wibor 1M+marża banku | 03-2020**** | 12 161 | 12 161 | - | |
| Kredyt w rachunku bieżącym | PLN | Wibor 1M+marża banku | 03-2020*** | 4 892 | 4 892 | - | |
| Kredyt w rachunku bieżącym | PLN | Wibor 1M+marża banku | 03-2020**** | 4 811 | 4 811 | ||
| Karty obciążeniowe | EUR | brak | 03-2020 | 19 | 19 | - | |
| pożyczka | PLN | Wibor 1M+marża | brak | 16 | 16 | - | |
| pożyczki | EUR | 2,5 pp | 10-2021 | 467 | 141 | 326 | |
| Kredyty, pożyczki razem wg stanu na dzień 31-03-2020 | 83 232 | 82 906 | 326 |
* w dniu 30 października 2020 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji spisy wierzytelności. Kredyty i pożyczki Grupy zaprezentowane w powyższej tabeli wchodzą w część masy sanacyjnej Komputronik SA w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. i mają obecnie nieokreślony termin zapadalności.
** na dzień bilansowy pożyczka była krótkoterminowa, po dniu bilansowym termin wymagalności pożyczki został wydłużony do 31 grudnia 2022 r.
*** w dniu 26 marca 2020 r. Zarządca Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja S.A. otrzymał od Millennium Bank S.A. pismo dotyczące kredytów udzielonych Spółce dominującej oraz spółce zależnej Komputronik Biznes sp. z o.o. [Komputronik Biznes] w ramach umowy o kredyt parasolowy. W otrzymanym piśmie Bank poinformował, że kredyty udzielone w ramach ww. umowy są niewymagalne, a umowa o kredyt parasolowy nie została wypowiedziana. Jednocześnie Bank wskazał, że okres obowiązywania poszczególnych limitów uległ skróceniu do dnia 31 marca 2020 r., wobec czego kredyty udzielone Spółce oraz Komputronik Biznes w ramach umowy o kredyt parasolowy w łącznej kwocie 24,1 mln zł stały się wymagalne w dniu 1 kwietnia 2020 r.
**** z upływem dnia 31 marca 2020 roku w ocenie Spółki dominującej materializacji uległo ryzyko ograniczenia w maksymalnym stopniu finansowania bankowego, wskazane m.in. w przywołanym raporcie bieżącym nr 4/2020 i 11/2020 i w konsekwencji limity dotyczące finansowania ze strony Santander Bank Polska S.A. [Santander Bank] oraz mBank S.A., w szczególności finansowania kredytowego udzielone Spółce dominującej oraz spółce zależnej Komputronik Biznes sp. z o.o. [Komputronik Biznes] w dacie 1 kwietnia 2020 roku stają się wymagalne, aczkolwiek z uwagi na toczące się postępowanie sanacyjne nie są egzekwowalne.
*****w dniu 5 marca 2020 r. Spółka dominująca otrzymała w trybie elektronicznym informację o wypowiedzeniu umowy kredytowej zawartej z Bankiem Pekao S.A.
12.5 Zabezpieczenie spłaty zobowiązań
Zaciągnięte przez Grupę zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, innych instrumentów dłużnych oraz z tytułu leasingu finansowego objęte są następującymi zabezpieczeniami spłaty (według stanu na dzień bilansowy):
- hipoteka umowna na nieruchomościach na kwotę 232 250 tys. PLN (2019 rok: 232 250 tys. PLN),
- zastaw rejestrowy na zapasach oraz umowy przewłaszczenia zapasów łącznie do kwoty 111 248 tys. PLN (2019 rok: 84 871 tys. PLN),
- cesja praw z polis ubezpieczenia do kwoty 209 371 tys. PLN (2019 rok: 209 371 tys. PLN),
- oświadczenie o poddaniu się egzekucji, weksel In blanco
- pełnomocnictwo do dysponowania obecnymi i przyszłymi wpływami na rachunek bankowy do kwoty 0 tys. PLN (2019 rok: 15 000 tys. PLN).
- zastaw rejestrowy na znakach towarowych do kwoty 53 323 tys. PLN (2019 rok: 53 323 tys. PLN),
- zastaw finansowy na rachunkach bankowych Grupy do kwoty 113 250 tys. PLN (2019 rok: 113 250 tys. PLN).
- dodatkowe poręczenie w formie oświadczenia o poddaniu się egzekucji do kwoty 2 000 tys. PLN (2019 rok: 2 000 tys. PLN), z którego kwota 500 tys. PLN została zrealizowana w 2020 roku na rzecz Grupy.
Na 31.03.2021 r. następujące aktywa Grupy Kapitałowej (w wartości bilansowej) stanowiły zabezpieczenie spłaty zobowiązań:
| 31.03.2020 | 31.03.2019 | |
| Rzeczowe aktywa trwałe, w tym w leasingu | 33 400 | 32 582 |
| Nieruchomości inwestycyjne | 29 807 | 26 667 |
| Zapasy | 111 248 | 84 871 |
| Należności z tytułu dostaw i usług i inne | - | 15 000 |
| Środki pieniężne | 117 | 188 |
| Wartość bilansowa aktywów stanowiących zabezpieczenie razem | 174 572 | 159 308 |
Grupa posiadała umowy zawarte z instytucjami finansowymi. które zawierały kowenanty finansowe. Na dzień bilansowy wystąpiły naruszenia warunków umów kredytowych, pożyczek, innych instrumentów dłużnych, jednakże wraz z wejściem w sanację i wypowiedzeniem w/w umów, lub ich nieobsługiwaniem – realizacja kowenantów nie ma znaczenia dla utrzymania finansowania, które miałoby zapewnić płynność, a tym samym kontynuacji działalności Grupy.
12.6 Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych
12.6.1 Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych
Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco:
| Klasa instrumentu finansowego | Nota nr | Wartość godziwa 31.03.2021 | Wartość bilansowa 31.03.2021 | Wartość godziwa 31.03.2020 | Wartość bilansowa 31.03.2020 |
| Aktywa: |
| Pożyczki | 12 | 3 010 | 3 010 | 5 281 | 5 281 |
| Należności z tytułu dostaw i usług | 15 | 50 108 | 50 108 | 66 219 | 66 219 |
| Pozostałe należności | 15 | 18 572 | 18 572 | 10 876 | 10 876 |
| Pochodne instrumenty finansowe | 12 | 108 | 108 | 30 | 30 |
| Pozostałe klasy pozostałych aktywów finansowych | 12 | - | - | 8 012 | 8 012 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 16 | 34 037 | 34 037 | 54 685 | 54 685 |
| Zobowiązania: | |||||
| Kredyty w rachunku kredytowym | 12 | 32 087 | 32 087 | 35 724 | 35 724 |
| Kredyty w rachunku bieżącym | 12 | 46 890 | 46 890 | 47 006 | 47 006 |
| Pożyczki | 12 | 495 | 495 | 483 | 483 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 10 | 26 014 | 26 014 | 33 430 | 33 430 |
| Pochodne instrumenty finansowe | 12 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 21 | 147 591 | 147 591 | 186 674 | 186 674 |
| Pozostałe zobowiązania | 21 | 64 894 | 64 894 | 32 212 | 32 212 |
W przypadku instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek, ich wartość godziwą ustala się na podstawie parametrów pochodzących z aktywnego rynku (ceny sprzedaży i zakupu). W przypadku instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek, wartość godziwa ustalana jest na podstawie technik wyceny, przy czym jako dane wejściowe modelu w maksymalnym stopniu wykorzystywane są zmienne pochodzące z aktywnych rynków (kursy walutowe, stopy procentowe itd.).
W odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych, które zgodnie z polityką rachunkowości Grupy ujęto w skonsolidowanym bilansie w wartości godziwej, dodatkowe informacje o metodach wyceny oraz poziomach wartości godziwej zaprezentowano poniżej w nocie nr 12.6.2.
Wartość godziwą aktywów oraz zobowiązań finansowych, które zgodnie z polityką rachunkowości Grupa Kapitałowa ujmuje w bilansie według zamortyzowanego kosztu, a dla których nie istnieje aktywny rynek, ustalono na potrzeby sporządzenia noty jako wartość bieżącą przyszłych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych rynkową stopą procentową. Instrumenty te klasyfikuje się w hierarchii wartości godziwej do poziomu 3.
Grupa Kapitałowa nie dokonywała wyceny wartości godziwej należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług – ich wartość bilansowa uznawana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej.
12.6.2 Dodatkowe informacje o metodach wyceny aktywów finansowych ujętych w skonsolidowanym bilansie w wartości godziwej
Tabela poniżej przedstawia aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane przez Grupę w wartości godziwej, zakwalifikowane do określonego poziomu w hierarchii wartości godziwej:
poziom 1 – notowane ceny (bez dokonywania korekt) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów oraz zobowiązań,
poziom 2 – dane wejściowe do wyceny aktywów i zobowiązań, inne niż notowane ceny ujęte w ramach poziomu 1, obserwowalne na podstawie zmiennych pochodzących z aktywnych rynków,
poziom 3 – dane wejściowe do wyceny aktywów i zobowiązań, nie ustalone w oparciu o zmienne pochodzące z aktywnych rynków.
| Klasa instrumentu finansowego | Nota nr | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Razem wartość godziwa |
| Stan na 31-03-2021 | |||||
| Aktywa: | |||||
| Instrumenty pochodne handlowe | - | 108 | - | 108 | |
| Aktywa razem | - | 108 | - | 108 | |
| Wartość godziwa netto | - | 108 | - | 108 | |
| Stan na 31-03-2020 | |||||
| Aktywa: |
| Instrumenty pochodne handlowe | - | 30 | - | 30 | |
| Pozostałe klasy pozostałych aktywów finansowych | - | - | 8 012 | 8 012 | |
| Aktywa razem | - | 30 | 8 012 | 8 042 | |
| Wartość godziwa netto | - | 30 | 8 012 | 8 042 |
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne przeniesienia pomiędzy poziomem 1 oraz poziomem 2 wartości godziwej instrumentów.
a) Instrumenty pochodne
Większość instrumentów pochodnych to instrumenty walutowe wyceniane modelem z wykorzystaniem parametrów rynkowych tj. kursów wymiany walut oraz stóp procentowych (poziom 2).
b) Pozostałe klasy pozostała aktywa finansowe
Pozostałe aktywa finansowe obejmują prawa do nabycia nieruchomości wynikające z Ugody z dnia 7 listopada 2017 r., których wartość bazuje na wycenach rzeczoznawców.
12.6.3 Przekwalifikowanie
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły przekwalifikowania instrumentów finansowych
12.6.4 Wyłączenie z bilansu
Na dzień 31.03.2021 Grupa Kapitałowa nie posiadała aktywów finansowych, których przeniesienia kwalifikują się do wyłączenia z bilansu.
Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony
Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływa na skonsolidowane sprawozdanie finansowe:
| Nota nr | 31.03.2021 | 31.03.2020 | |
| Saldo na początek okresu: | |||
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 13 700 | 4 429 | |
| Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 9 791 | 9 539 | |
| Podatek odroczony per saldo na początek okresu | 3 909 | (5 110) | |
| Zmiana stanu w okresie wpływająca na: | |||
| Rachunek zysków i strat (+/-) | 757 | 8 727 | |
| Inne całkowite dochody (+/-) | (320) | 292 | |
| Podatek odroczony per saldo na koniec okresu, w tym: | 4 346 | 3 909 | |
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 12 591 | 13 700 | |
| Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 8 245 | 9 791 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
| Tytuły różnic przejściowych | Saldo na początek okresu | Zmiana stanu: rachunek zysków i strat | Zmiana stanu: inne dochody całkowite | Saldo na koniec okresu | |
| Stan na 31-03-2021 | |||||
| Aktywa: | |||||
| Rzeczowe aktywa trwałe | 176 | 35 | 3 | 214 | |
| Aktywa z tytułu prawa do użytkowania | 819 | 306 | - | 1 125 | |
| Nieruchomości inwestycyjne | 1 972 | (24) | - | 1 948 | |
| Zapasy | 959 | (382) | - | 577 | |
| Należności z tytułu dostaw i usług | 480 | 553 | - | 1 033 | |
| Aktywa z tytułu umów z klientami | - | 60 | - | 60 | |
| Inne aktywa | 367 | (355) | - | 12 | |
| Zobowiązania: | |||||
| Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 269 | 165 | - | 434 | |
| Rezerwy na świadczenia pracownicze | 318 | 48 | - | 366 | |
| Pozostałe rezerwy | 623 | 358 | - | 981 | |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 99 | 261 | - | 360 | |
| Kredyty, pożyczki | 290 | 110 | - | 400 | |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | - | 368 | - | 368 | |
| Inne zobowiązania | 87 | (339) | - | (252) | |
| Inne: | |||||
| Nierozliczone straty podatkowe | 7 241 | (2 276) | - | 4 965 | |
| Razem | 13 700 | (1 112) | 3 | 12 591 | |
| Stan na 31-03-2020 | |||||
| Aktywa: | |||||
| Rzeczowe aktywa trwałe | 78 | - | 98 | 176 | |
| Aktywa z tytułu prawa do użytkowania | - | 819 | - | 819 | |
| Nieruchomości inwestycyjne | 955 | 1 017 | - | 1 972 | |
| Zapasy | 949 | 10 | - | 959 | |
| Należności z tytułu dostaw i usług | 136 | 344 | - | 480 | |
| Inne aktywa | 90 | 277 | - | 367 | |
| Zobowiązania: | |||||
| Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 288 | (19) | - | 269 | |
| Rezerwy na świadczenia pracownicze | 55 | 263 | - | 318 | |
| Pozostałe rezerwy | 202 | 421 | - | 623 | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 15 | (15) | - | - | |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 47 | 52 | - | 99 | |
| Kredyty, pożyczki | 36 | 254 | - | 290 | |
| Inne zobowiązania | 811 | (724) | - | 87 | |
| Inne: | |||||
| Nierozliczone straty podatkowe | 767 | 6 474 | - | 7 241 | |
| Razem | 4 429 | 9 173 | 98 | 13 700 |
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
| Tytuły różnic przejściowych | Saldo na początek okresu | Zmiana stanu: rachunek zysków i strat | Zmiana stanu: inne dochody całkowite | Saldo na koniec okresu | |
| Stan na 31-03-2021 | |||||
| Aktywa: | |||||
| Wartości niematerialne | 2 872 | (606) | - | 2 266 | |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 5 301 | (437) | 323 | 5 187 | |
| Aktywa z tytułu prawa do użytkowania | - | 620 | - | 620 | |
| Nieruchomości inwestycyjne | 16 | (16) | - | - | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 21 | (2) | - | 19 | |
| Należności z tytułu dostaw i usług | 347 | (338) | - | 9 | |
| Aktywa z tytułu umów z klientami | 437 | (436) | - | 1 | |
| Inne aktywa | 797 | (654) | - | 143 | |
| Razem | 9 791 | (1 869) | 323 | 8 245 | |
| Stan na 31-03-2020 | |||||
| Aktywa: | |||||
| Wartości niematerialne | 2 639 | 233 | - | 2 872 | |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 5 805 | (310) | (194) | 5 301 | |
| Nieruchomości inwestycyjne | 16 | - | - | 16 | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 21 | - | - | 21 | |
| Należności z tytułu dostaw i usług | 48 | 299 | - | 347 | |
| Aktywa z tytułu umów z klientami | 399 | 38 | - | 437 | |
| Inne aktywa | 554 | 243 | - | 797 | |
| Zobowiązania: | - | ||||
| Inne zobowiązania | 57 | (57) | - | - | |
| Razem | 9 539 | 446 | (194) | 9 791 |
Kwota ujemnych różnic przejściowych, nierozliczonych strat podatkowych oraz ulg podatkowych, w odniesieniu do których Grupa Kapitałowa nie ujęła w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wynosiła na dzień 31.03.2021 roku 12 676 tys. PLN (31.03.2020 roku: 29 959 tys. PLN.
Zapasy
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej ujęte są następujące pozycje zapasów:
| 31.03.2021 | 31.03.2020 | ||
| Towary | 149 635 | 116 538 | |
| Wartość bilansowa zapasów razem | 149 635 | 116 538 |
Wartość zapasów jest pomniejszona o wartość bonusów przypadających na zapas w kwocie 151 tys. PLN na 31.03.2021 r. (31.03.2020 r.: 24 tys. PLN).
W okresie sprawozdawczym Grupa Kapitałowa ujęła w działalności operacyjnej skonsolidowanego rachunku zysków i strat koszty sprzedanych zapasów oraz nieprzypisane pośrednie koszty produkcji łącznie w kwocie 1 279 548 tys. PLN (2019 rok 1 437 881 tys. PLN). Wartość otrzymanych oraz szacowanych bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży od producentów/dystrybutorów, pomniejszająca koszt sprzedanych towarów i materiałów w rachunku zysków i strat wyniosła 21 214 tys. PLN (2019 rok: 2 310 tys. PLN).
Odpisy aktualizujące wartość zapasów, które w okresie sprawozdawczym obciążyły pozostałe koszty operacyjne skonsolidowanego rachunku zysków i strat wyniosły 1 849 tys. PLN (2019 rok: 4 193tys. PLN). Grupa dokonała również odwrócenia odpisów aktualizujących na kwotę 666 tys. PLN (2019 rok: 1 817 tys. PLN).
| 31.03.2021 | 31.03.2020 | ||
| Stan na początek okresu | 5 119 | 2 743 | |
| Odpisy ujęte jako koszt w okresie | 1 849 | 4 193 | |
| Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) | (666) | (1 817) | |
| Odpisy wykorzystane (-) | (3 169) | - | |
| Stan na koniec okresu | 3 133 | 5 119 |
Na dzień 31.03.2021 zapasy o wartości bilansowej 111 248 tys. PLN (31.03.2020 rok: 84 871 tys. PLN) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Grupy. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 12.5.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, ujmowane przez Grupę w ramach klasy należności i pożyczek (patrz nota nr 12.2) przedstawiają się następująco:
15.1 Należności długoterminowe:
| 31.03.2021 | 31.03.2020 | ||
| Pozostałe należności | 1 667 | 1 782 | |
| Odpisy aktualizujące wartość należności (-) | - | - | |
| Należności długoterminowe | 1 667 | 1 782 |
Należności długoterminowe stanowią należności z tyt. leasingu (patrz nota 12.2.1).
15.2 Należności krótkoterminowe:
| 31.03.2021 | 31.03.2020 | ||
| Aktywa finansowe (MSSF 9): | |||
| Należności z tytułu dostaw i usług* | 60 608 | 73 707 | |
| Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) | (10 500) | (7 488) | |
| Należności z tytułu dostaw i usług netto | 50 108 | 66 219 | |
| Kaucje wpłacone z innych tytułów | 15 616 | 274 | |
| Inne należności | 14 344 | 20 796 | |
| Odpisy aktualizujące wartość należności finansowych (-) | (11 388) | (10 976) | |
| Pozostałe należności finansowe netto | 18 572 | 10 094 | |
| Należności finansowe | 68 680 | 76 313 | |
| Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9): | |||
| Należności z tytułu podatków i innych świadczeń | 16 995 | 2 227 | |
| Przedpłaty i zaliczki | 592 | 729 | |
| Pozostałe należności niefinansowe | 315 | 179 | |
| Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych (-) | (150) | (5) | |
| Należności niefinansowe | 17 752 | 3 130 | |
| Należności krótkoterminowe razem | 86 432 | 79 443 |
*W tym wartość 927 tys. PLN stanowią szacunki bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży otrzymywanej od producentów/ dystrybutorów (31.03.2020 r.: 3 466 tys. PLN).
Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 12.6).
Grupa Kapitałowa dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości (patrz podpunkt c) w punkcie „Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości”). Odpisy aktualizujące wartość należności, które w okresie sprawozdawczym obciążyły pozostałe koszty operacyjne skonsolidowanego rachunku zysków i strat wyniosły w odniesieniu do krótkoterminowych należności finansowych 3 505 tys. PLN (w roku porównawczym: 3 779 tys. PLN).
Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentują poniższe tabele:
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług:
| 31.03.2021 | 31.03.2020 | ||
| Stan na początek okresu | 7 488 | 4 555 | |
| Odpisy ujęte jako koszt w okresie | 3 505 | 3 779 | |
| Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) | (202) | (543) | |
| Odpisy wykorzystane (-) | (409) | (238) | |
| Inne zmiany | - | (65) | |
| Stan na koniec okresu | 10 382 | 7 488 |
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych:
| od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 | ||
| Stan na początek okresu | 10 976 | 456 | |
| Odpisy ujęte jako koszt w okresie | 412 | 10 520 | |
| Stan na koniec okresu | 11 388 | 10 976 |
Saldo odpisu z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności na 31.03.2021 r. oraz 31.03.2020 r. dotyczy aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie wg MSSF 9.
Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza wieku należności zaległych nie objętych odpisem aktualizującym, została przedstawiona w nocie nr 34.
Na dzień 31.03.2021 nie występowały należności stanowiące zabezpieczenie zobowiązań Grupy (31.03.2020 rok: 15 000 tys. PLN). Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 12.5.
15.3 Pozostałe krótkoterminowe należności finansowe
Na dzień 31.03.2021 inne należności w łącznej wartości 18 572 tys. PLN (31.03.2020: 10 094 tys. PLN obejmują:
- kaucje wpłacone dostawcom w łącznej kwocie 15 616 tys. PLN (31.03.2020: 274 tys. PLN);
- inne należności od podmiotów pozostałych w łącznej kwocie 2 912 tys. PLN (31.03.2020: 8 101 tys. PLN) oraz
- inne należności od podmiotów powiązanych w łącznej kwocie 44 PLN (31.03.2020: 1 719 tys. PLN), opisane w nocie 31.2.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
| 31.03.2021 | 31.03.2020 | ||
| Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN | 29 622 | 40 622 | |
| Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych | 2 832 | 11 925 | |
| Środki pieniężne w kasie | 235 | 184 | |
| Depozyty krótkoterminowe | 1 320 | 1 926 | |
| Inne | 28 | 28 | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem | 34 037 | 54 685 |
Na dzień 31.03.2021 środki pieniężne podlegające ograniczeniom w dysponowaniu wynoszą 2 290 tys. PLN (31.03.2020: 2 982 tys. PLN). Saldo dotyczy środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku VAT w mechanizmie podzielonej płatności z tytułu VAT – 2 178 tys. PLN (tzw. split payment) oraz środków pieniężnych na rachunkach bankowych objętych zastawem finansowym – 112 tys. PLN.
Grupa Kapitałowa dla celów sporządzenia skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w bilansie.
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży na dzień bilansowy nie wystąpiły.
W okresie sprawozdawczym działalność zaniechana nie wystąpiła.
Kapitał własny
18.1 Kapitał podstawowy
Na dzień 31.03.2021 kapitał podstawowy Spółki dominującej wynosił 979 tys. PLN (31.03.2020 rok: 979 tys. PLN) i dzielił się na 9 793 974 akcji (31.03.2020 rok: 9 793 974) o wartości nominalnej 0,10 PLN każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone.
Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy oraz każda akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy.
W roku obrotowym 2020 nie wystąpiły zmiany w wysokości kapitału akcyjnego.
| od 01.04.2020 do 31.03.2021 | od 01.04.2019 do 31.03.2020 | |
| Akcje wyemitowane i w pełni opłacone: | ||
| Liczba akcji na początek okresu | 9 793 974 | 9 793 974 |
| Liczba akcji na koniec okresu | 9 793 974 | 9 793 974 |
18.2 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
W okresach sprawozdawczych nie emitowano akcji. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej prezentuje poniższa tabela:
| Cena emisyjna (PLN) | Liczba akcji | Wartość emisji | Wartość nominalna (-) | Koszty emisji (-) | Nadwyżka ze sprzedaży akcji | |
| Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 01-04-2019 | 76 842 | |||||
| Emisja akcji | - | - | - | - | - | - |
| Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 31-03-2020 | 76 842 | |||||
| Emisja akcji | - | - | - | - | - | - |
| Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 31-03-2021 | 76 842 |
18.3 Pozostałe kapitały
| Kapitał z wyceny programów płatności akcjami | Skumulowane pozostałe dochody całkowite z tytułu przeszacow. RzAT | Skumulowane pozostałe dochody całkowite z tytułu różnic kursowych z przeliczenia | Inne dochody całkowite razem | Pozostałe kapitały razem | ||
| Saldo na dzień 01-04-2019 | 2 589 | 14 846 | 30 | 14 876 | 17 465 | |
| Inne całkowite dochody za okres od 01-04-2019 do 31-03-2020 | - | (244) | - | (244) | (244) | |
| Saldo na dzień 31-03-2020 | 2 589 | 14 602 | 30 | 14 632 | 17 221 | |
| Inne całkowite dochody za okres od 01-04-2020 do 31-03-2021 | - | 1 571 | 22 | 1 593 | 1 593 | |
| Saldo na dzień 31-03-2021 | 2 589 | 16 173 | 52 | 16 225 | 18 814 |
18.4 Programy płatności akcjami
W okresie sprawozdawczym Grupa nie uruchamiała programów płatności akcjami. Wszystkie dotychczasowe programy płatności akcjami zostały zakończone w 2017 roku.
18.5 Udziały niedające kontroli
Prezentowane w kapitale własnym Grupy udziały niedające kontroli odnoszą się do następujących jednostek zależnych:
| 31.03.2021 | 31.03.2020 | |
| Benchmark Sp. z o.o. | 509 | 354 |
| Movity Sp. z o.o. | (195) | 50 |
| IT Tender Sp. z o.o. | 5 | - |
| Udziały niedające kontroli razem | 319 | 404 |
W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym wartość udziałów niedających kontroli uległa zmianie z tytułu transakcji wpływających na strukturę Grupy oraz z tytułu rozliczenia dochodów całkowitych w części przypadającej na podmioty niekontrolujące, co prezentuje poniższa tabela:
| od 01.04.20120 do 31.03.2021 | od 01.04.2019 do 31.03.2020 | |
| Saldo na początek okresu | 404 | 410 |
| Dochody całkowite: | ||
| Zysk (strata) netto za okres (+/-) | (84) | 231 |
| Inne zmiany, w tym wypłata dywidend | - | (237) |
| Saldo udziałów niedających kontroli na koniec okresu | 319 | 404 |
Transakcje kapitałowe pomiędzy Grupą a podmiotami niekontrolującymi, które nie skutkowały utratą kontroli nie wystąpiły.
Świadczenia pracownicze
19.1 Koszty świadczeń pracowniczych
| od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 | ||
| Koszty wynagrodzeń | 35 292 | 52 016 | |
| Koszty ubezpieczeń społecznych | 7 114 | 9 536 | |
| Koszty programów płatności akcjami | 42 406 | 61 552 |
19.2 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w skonsolidowanym bilansie obejmują:
| Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe | 31.03.2021 | 31.03.2020 |
| Krótkoterminowe świadczenia pracownicze: |
| Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń | 2 287 | 3 912 |
| Rezerwy na premie | 1 628 | - |
| Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń Społecznych | 3 751 | 3 285 |
| Rezerwy na niewykorzystane urlopy | 1 599 | 1 414 |
| Krótkoterminowe świadczenia pracownicze | 9 265 | 8 611 |
| Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych razem | 9 265 | 8 611 |
Grupa na 31 marca 2021 r. oraz 31 marca 2020 r. nie rozpoznała zobowiązań z tytułu określonych świadczeń (odpraw emerytalno-rentowych) ze względu na nieistotność zobowiązania.
Pozostałe rezerwy
| Rezerwy krótkoterminowe 31.03.2021 | Rezerwy krótkoterminowe 31.03.2020 | Rezerwy długoterminowe 31.03.2021 | Rezerwy długoterminowe 31.03.2020 |
| Rezerwy na koszty restrukturyzacji | 862 | 742 | 1 342 | 588 |
| Inne rezerwy | 10 951 | 3 651 | - | - |
| Pozostałe rezerwy razem | 11 813 | 4 393 | 1 342 | 588 |
| Rezerwy na koszty restrukturyzacji | Rezerwy inne | Razem | ||
| za okres od 01-04-2020 do 31-03-2021 | ||||
| Stan na początek okresu | 1 330 | 3 651 | 4 981 | |
| Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie | 1 538 | 7 028 | 8 566 | |
| Rozwiązanie rezerw ujęte jako przychód w okresie (-) | (37) | (16) | (53) | |
| Wykorzystanie rezerw (-) | (339) | - | (339) | |
| Stan rezerw na dzień 31-03-2021 | 2 492 | 10 663 | 13 155 |
Rezerwy na koszty restrukturyzacji obejmują koszty wynagrodzeń Zarządcy, doradcy oraz kancelarii prawnej.
Rezerwy na inne koszty obejmują m.in. rezerwy na decyzje i postępowania podatkowe dotyczące podatku VAT (7 411 tys. zł) i CIT (807 tys. zł) oraz rezerwę na koszty napraw gwarancyjnych (2 044 tys. zł).
W Spółce dominującej prowadzone są postępowania podatkowe dotyczące prawidłowości rozliczeń podatku VAT za okres marzec, kwiecień i maj 2014 oraz styczeń 2015 roku. W spółce dominującej są również prowadzone kontrole i postępowanie dotyczące prawidłowości ustalenia kosztów uzyskania przychodów (opłaty licencyjne za znaki handlowe) za lata 2013 – 2016.
Rezerwy utworzone odnośnie prowadzonych postępowań dotyczących VAT:
Spółka dominująca zweryfikowała wyliczenie wartości rezerwy, ujawnionej po raz pierwszy w rocznym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy kończący się 31 marca 2020 roku, dotyczącej prawidłowości rozliczeń podatku VAT za okres marzec, kwiecień i maj 2014 oraz styczeń 2015 roku i zwiększyła jej wartość o 4 632 tys. zł do kwoty 7 411 tys. zł. Zmiana wartości rezerwy na 31.03.2021 w porównaniu do 31.03.2020, wynika z decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu, otrzymanej w dniu 12 lutego 2021 roku, szerzej opisanej w Nocie 37. Wartość rezerwy ustalono w 100% wartości potencjalnych zobowiązań podatkowych (46,3 mln PLN) z uwzględnieniem szacowanej wartości redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym. Kwoty potencjalnego zobowiązania nie zawierają odsetek, których spłaty z reguły nie uwzględnia układ z wierzycielami firmy znajdującej się w sanacji.
Rezerwy utworzone odnośnie postępowań dotyczących CIT:
Wartość rezerw utworzonych na postępowania dotyczące CIT, ustalonych po raz pierwszy w rocznym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy kończący się 31 marca 2020 roku, zakładała, że organy skarbowe wydadzą negatywne dla spółki dominującej decyzje za lata 2014-2016 (przy analogicznej podstawie prawnej jak w postępowaniu za 2013 rok). Przy założeniu takiego scenariusza, kwota potencjalnych zobowiązań podatkowych wyniosłaby 5,0 mln PLN. W bieżącym okresie Spółka dominująca otrzymała negatywne decyzje Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno–Skarbowego w Poznaniu szerzej opisane w Nocie 37. Wartość rezerwy ustalono w 100% wartości potencjalnych zobowiązań podatkowych (5,0 mln PLN) z uwzględnieniem szacowanej wartości redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym. Kwoty potencjalnego zobowiązania nie zawierają odsetek, których spłaty z reguły nie uwzględnia układ z wierzycielami firmy znajdującej się w sanacji. Wysokość rezerw określono na poziomie 807 tys. PLN.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (patrz również nota nr 12) przedstawiają się następująco:
Zobowiązania krótkoterminowe:
| 31.03.2021 | 31.03.2020 | ||
| Zobowiązania finansowe (MSSF 9): | |||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług* | 147 591 | 186 674 | |
| Inne zobowiązania finansowe | 64 889 | 32 212 | |
| Zobowiązania finansowe | 212 480 | 218 886 | |
| Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9): | |||
| Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń | 3 635 | 4 089 | |
| Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy | 332 | 2 887 | |
| Inne zobowiązania niefinansowe | 8 110 | 4 747 | |
| Zobowiązania niefinansowe | 12 077 | 11 723 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe razem | 224 557 | 230 609 |
*W tym wartość 2 835 tys. PLN pomniejszająca wartość zobowiązań z tytułu dostaw i usług stanowią szacunki bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży otrzymywanej od producentów/ dystrybutorów (31.03.2020 r.: 4 841 tys. PLN).
Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 12.6).
Rozliczenia międzyokresowe
| Rozliczenia krótkoterminowe 31.03.2021 | Rozliczenia krótkoterminowe 31.03.2020 | Rozliczenia długoterminowe 31.03.2021 | Rozliczenia długoterminowe 31.03.2020 | ||
| Aktywa - rozliczenia międzyokresowe: | |||||
| Czynsze najmu | 25 | - | - | - | |
| Inne koszty opłacone z góry | 1 697 | 1 466 | 87 | 91 | |
| Aktywa - rozliczenia międzyokresowe razem | 1 722 | 1 466 | 87 | 91 | |
| Pasywa - rozliczenia międzyokresowe: | |||||
| Przychody przyszłych okresów | 6 | 285 | - | - | |
| Inne rozliczenia | 1 027 | 1 613 | - | - | |
| Pasywa - rozliczenia międzyokresowe razem | 1 033 | 1 898 | - | - |
Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami
| 31.03.2021 | 31.03.2020 | ||
| Aktywa z tytułu umów z klientami | |||
| Stan na początek okresu | 21 138 | 14 641 | |
| Przychód ujęty w bieżącym okresie, dotyczący zobowiązań do wykonania świadczeń spełnionych (lub częściowo spełnionych) | (14 721) | (35 345) | |
| Należności niezafakturowane | 19 269 | 41 842 | |
| Odpis aktualizujący | (1 393) | - | |
| Stan na koniec okresu | 24 293 | 21 138 |
| 31.03.2021 | 31.03.2020 | ||
| Zobowiązania z tytułu umów z klientami | |||
| Stan na początek okresu | 225 | - | |
| Inne zmiany | (225) | 225 | |
| Stan na koniec okresu | - | 225 |
Saldo aktywów z tytułu umów z klientami obejmuje przede wszystkim niezafakturowaną sprzedaż dotyczącą kontraktów na budowę szpitali oraz infrastruktury informatycznej dla podmiotów z sektora publicznego, dla których Grupa rozpoznaje przychody w miarę zaangażowania prac. Grupa stosuje metodę opartą na nakładach do pomiaru stopnia całkowitego spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Przychód ujmuje się w oparciu o poniesione przez Grupę nakłady przy spełnianiu zobowiązań do wykonania świadczenia w stosunku do całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia.
Jeśli Grupa nie jest w stanie dokonać racjonalnego pomiaru wyników spełniania zobowiązania do wykonania świadczenia danego kontraktu, ale oczekuje, że odzyska koszty poniesione podczas spełniania zobowiązania do wykonania świadczenia, wówczas ujmuje przychody wyłącznie do wysokości kosztów poniesionych do momentu, w którym można dokonać racjonalnego pomiaru wyników spełniania zobowiązania do wykonania świadczenia.
Wynagrodzenie Grupy z tytułu realizowanych kontraktów na budowę szpitali oraz infrastruktury informatycznej otrzymywane jest w częściach proporcjonalnie do zrealizowanego zakresu robót oraz po dokonaniu odbioru końcowego przez klientów.
Grupa udziela klientom gwarancji jakości na przedmiot umów oraz wnosi zabezpieczenia należytego wykonania umów w formie gwarancji ubezpieczeniowej.
Łączna kwota ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązania do wykonania świadczenia, które nie zostały wykonane na 31 marca 2021 r. wynosi: 131.544 tys. zł. (31 marca 2020 r.: 124.727 tys. zł). Zgodnie z oczekiwaniami Grupy kwota ta będzie jej przysługiwać w zamian za realizację kontraktów na rzez klientów. Kwota obejmuje wynagrodzenie z kontraktów zawarte w umowach z klientami oraz dodatkowe wynagrodzenie, którego otrzymanie według Grupy jest wysoce prawdopodobne w oparciu o zapisy umowne.
Na 31.03.2021 Grupa ujęła stratę z tytułu utraty wartości aktywów z klientami w wysokości 1.393 tys. zł (31.03.2020 r.: 0 tys. zł), a także stratę w odniesieniu do należności zafakturowanych dotyczących kontraktów na budowę szpitali w oparciu o MSSF 9 w wysokości 1.481 tys. zł (31.03.2020 r.: 0 tys. zł).
Realizacja przychodów z kontraktów, w stosunku do których wystąpiły aktywa z tytułu umów z klientami na 31 marca 2021 r. nastąpi w latach 2021 - 2023.
Przychody i koszty operacyjne
24.1 Koszty według rodzaju
| Nota | od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 | ||
| Amortyzacja | 18 764 | 24 858 | ||
| Świadczenia pracownicze | 42 406 | 61 553 | ||
| Zużycie materiałów i energii | 7 123 | 8 422 | ||
| Usługi obce | 113 866 | 149 498 | ||
| Podatki i opłaty | 748 | 743 | ||
| Pozostałe koszty rodzajowe | 1 575 | 2 255 | ||
| Koszty według rodzaju razem | 184 482 | 247 329 | ||
| Wartość sprzedanych towarów i materiałów | 1 258 612 | 1 435 572 | ||
| Zmiana stanu produktów, produkcji w toku (+/-) | 1 993 | 2 951 | ||
| Koszt własny sprzedaży, koszty sprzedaży oraz koszty ogólnego zarządu | 1 445 087 | 1 685 852 |
24.2 Pozostałe przychody operacyjne
| Nota | od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 | ||
| Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych | 2 308 | 411 | ||
| Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość zapasów | 418 | 1 817 | ||
| Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw | 200 | - | ||
| Otrzymane kary i odszkodowania | 4 | 337 | ||
| Dotacje otrzymane | 1 938 | 395 | ||
| Nadwyżki inwentaryzacyjne | - | 185 | ||
| Inne przychody, w tym z najmu powierzchni biurowej | 1 657 | 3 290 | ||
| Pozostałe przychody operacyjne razem | 6 525 | 6 435 |
Najistotniejsze pozycje pozostałych kosztów operacyjnych to:
- zysk ze zbycia nieruchomości inwestycyjnych w kwocie 2,3 mln PLN,
- dofinansowania do wynagrodzeń pracowników otrzymane w ramach tarczy antykryzysowej w kwocie 1,9 mln PLN.
24.3 Pozostałe koszty operacyjne
| Nota | od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 | ||
| Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych | 2 580 | 29 | ||
| Odpisy z tytułu utraty wartości firmy | 2 246 | 3 134 | ||
| Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości niematerialnych | 258 | 4 419 | ||
| Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych | 1 559 | - | ||
| Odpisy aktualizujące wartość zapasów | 1 601 | 4 193 | ||
| Utworzenie rezerw | 6 419 | 4 970 | ||
| Zapłacone kary i odszkodowania | 1 370 | 1 348 | ||
| Niedobory inwentaryzacyjne | 294 | 67 | ||
| Koszty postepowań spornych | 20 | 50 | ||
| Złomowania/utylizacje | 508 | 389 | ||
| Inne koszty | 1 481 | 1 537 | ||
| Pozostałe koszty operacyjne razem | 18 336 | 20 136 |
Najistotniejsze pozycje pozostałych kosztów operacyjnych to:
- odpisy z tytułu utraty wartości firmy w odniesieniu do segmentu sieci sklepów detalicznych w kwocie 2,1 mln PLN oraz nabycia Violet Investments Sp. z o.o. w kwocie 0,2 mln PLN,
- koszt likwidacji aktywów w zamykanych sklepach pomniejszony o wartość rozwiązanych odpisów aktualizujących utworzonych na 31.03.2020 w kwocie 0,5 mln PLN,
- koszt likwidacji oprogramowania funkcjonującego w Spółce dominującej pomniejszony o wartość rozwiązanych odpisów aktualizujących utworzonych na 31.03.2020 w kwocie 2,2 mln PLN – w związku ze zmianami w strategii Spółki dominującej tj. zaniechania sprzedaży niektórych grup towarowych, konsolidacji działalności handlowej prowadzonej w Grupie Kapitałowej do spółki Komputronik,
- rezerwy z tytułu decyzji dotyczących podatku VAT i CIT w kwocie 4,7 mln PLN,
- rezerwy na koszty prowadzonego w Grupie postępowania restrukturyzacyjnego 1,5 mln PLN
- odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych w kwocie 1,6 mln PLN w tymgłównie strata z tytułu utraty wartości aktywów z klientami w wysokości 1.4 mln PLN.
Oczekiwane straty kredytowe
| Nota | od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 | ||
| Odpisy aktualizujące wartość należności | 5 759 | 15 725 | ||
| Odpisy aktualizujące wartość pożyczek | 1 396 | 2 036 | ||
| Razem | 7 155 | 17 761 |
Grupa w powyższej pozycji prezentuje odpisy aktualizujące dotyczące aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu. W obszarze utraty wartości Grupa stosuje MSSF 9, który opiera się na koncepcji strat oczekiwanych.
Większość pożyczek udzielonych w Grupie zostało udzielone przez Spółkę dominującą. Wśród nich znalazły się m.in. pożyczki udzielone EKB Sp. z o.o. oraz Marinera Invest Sp. z o.o. Jednostka Dominująca zastosowała zgodnie z macierzą klasyfikacji SPPI indywidualne podejście w oszacowaniu oczekiwanej straty kredytowej (ECL) dla pożyczek udzielonych EKB Sp. z o.o. oraz Marinera Invest Sp. z o.o. wyceniając oczekiwaną stratę kredytową na 897 tys. PLN i 235 tys. PLN odpowiednio. Pożyczki te zostały zaklasyfikowane do Stopnia 3 ryzyka utraty wartości.
Większość pozostałych należności Grupy są należnościami Spółki dominującej. Wśród nich znalazły się m.in. należności od podmiotów Mini Karea Sp. z o.o. oraz Investia One Sp. z o.o. Spółka dominująca zastosowała indywidualne podejście w ocenie ryzyka utraty wartości należności wynikających z umów sprzedaży udziałów w Jednostce Dominującej Tradus Sp. z o.o. do podmiotów Mini Karea oraz Investia One. Przyjęto prawdopodobieństwo oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100%. Oczekiwana strata kredytowa wyniosła 1 901 tys. PLN dla wierzytelności Mini Karea oraz 1 901 tys. PLN dla wierzytelności Investia One. Obie należności zostały zaklasyfikowane do Stopnia 3 oczekiwanej straty kredytowej.
Indywidualną ocenę ryzyka oczekiwanej straty kredytowej przyjęto również w przypadku należności wynikających z umowy przejęcia praw i obowiązków zawartej z Marinera Invest. Wierzytelność została zaklasyfikowana do Stopnia 3 oczekiwanej straty kredytowej, a prawdopodobieństwo oczekiwanej straty oszacowano na 100%. Wartość oczekiwanej straty wyniosła 6 412 tys. PLN.
Zmiana sposobu oceny ryzyka i zwiększenie poziomu dyskonta powyższych należności wynika z dwóch powodów:
1. Uzyskania negatywnej (nieprawomocnej) decyzji podatkowej dot. prawidłowości rozliczeń podatku VAT za marzec, kwiecień i ma 2014r. przez Spółkę dominującą, co oddala w czasie i zmniejsza również prawdopodobieństwo pozytywnego rozstrzygnięcia na etapie organów skarbowych postępowań prowadzonych w sprawie rozliczeń podatku VAT w Tradus.
2. Braku zabezpieczenia należności firm Mini Karea i Investia One oraz Marinera Invest wobec Komputronik SA, czyli w praktyce oparcia zwrotu należności za sprzedane udziały firmy Tradus jedynie na odzyskaniu przez firmę Tradus zamrożonego przez organy skarbowe podatku VAT (12,6 mln PLN należności głównej od urzędu skarbowego) i przyszłego i niepewnego przeniesienia środków z Tradus do dłużników spółki Komputronik.
Odpisy aktualizujące wartość należności na 31.03.2021 oraz 31.03.2020 obejmują również odpis w wartości 1 500 tys. zł (100%) należności od Prezesa Zarządu Spółki dominującej z tytułu umowy przystąpienia do długu i wynikającego z niej prawa wyboru. Należność zaklasyfikowano do Stopnia 3 oczekiwanej straty kredytowej.
Przychody i koszty finansowe
26.1 Przychody finansowe
| Nota | od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 | ||
| Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: | ||||
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty) | 7 | - | ||
| Pożyczki i należności | 821 | 1 099 | ||
| Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat | 828 | 1 099 | ||
| Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: | ||||
| Instrumenty pochodne handlowe | 646 | - | ||
| Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat | 646 | - | ||
| Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych: | ||||
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 98 | 201 | ||
| Pożyczki i należności | 13 | 31 | ||
| Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych | 111 | 232 | ||
| Inne przychody finansowe | 803 | 1 230 | ||
| Przychody finansowe razem | 2 388 | 2 561 |
26.2 Koszty finansowe
| Nota | od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 | ||
| Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: | ||||
| Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 936 | 1 224 | ||
| Kredyty w rachunku kredytowym | 348 | 3 095 | ||
| Kredyty w rachunku bieżącym | 1 430 | 442 | ||
| Pożyczki | 8 | 83 | ||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 595 | 4 837 | ||
| Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy | 3 317 | 9 681 | ||
| Straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: | ||||
| Instrumenty pochodne handlowe | - | 4 | ||
| Straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat | - | 4 | ||
| Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych: | ||||
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 215 | 234 | ||
| Pożyczki i należności | 1 | 1 | ||
| Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | 989 | 1 099 | ||
| Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych | 1 205 | 1 334 | ||
| Wycena nieruchomości inwestycyjnych | 603 | 5 088 | ||
| Odpisy aktualizujące prawa majątkowego | - | 5 612 | ||
| Inne koszty finansowe (w tym prowizje od kredytów) | 366 | 2 739 | ||
| Koszty finansowe razem | 5 491 | 24 458 |
Podatek dochodowy
| Nota | od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 | ||
| Podatek bieżący: | ||||
| Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy | 3 979 | 175 | ||
| Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy | 48 | - | ||
| Podatek bieżący | 4 027 | 175 | ||
| Podatek odroczony: | ||||
| Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych | (757) | (8 484) | ||
| Podatek odroczony | (757) | (8 484) | ||
| Podatek dochodowy razem | 3 270 | (8 309) |
Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym w skonsolidowanym rachunku zysków i strat przedstawia się następująco:
| Nota | od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 | ||
| Wynik przed opodatkowaniem | 12 032 | (91 617) | ||
| Stawka podatku stosowana przez Spółkę dominującą | 19% | 19% | ||
| Podatek dochodowy wg stawki krajowej Spółki dominującej | 2 286 | (17 407) | ||
| Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu: | ||||
| Stosowania innej stawki podatkowej w spółkach jednostki (+/-) | (229) | (189) | ||
| Przychodów nie podlegających opodatkowaniu (-) | (1 717) | (1 649) | ||
| Kosztów trwale nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów (+) | 2 502 | 5 727 | ||
| Wykorzystania uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych (-) | (2 029) | - | ||
| Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych różnic przejściowych (+) | 1 088 | 4 385 | ||
| Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych (+) | 1 321 | 823 | ||
| Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy (+/-) | 48 | - | ||
| Podatek dochodowy | 3 270 | (8 309) | ||
| Zastosowana średnia stawka podatkowa | 27,2% | 9,1% |
Stawki podatkowe stosowane przez spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej kształtowały się na następującym poziomie:
| od 01.04.2020 do 31.03.2021 | od 01.04.2019 do 31.03.2020 | |
| Polska Czechy Cypr | 19%/9% 19% 12,5% | 19%/9% 19% 12,5% |
Zysk na akcję i wypłacone dywidendy
28.1 Zysk na akcję
Zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego podzielony przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w danym okresie.
Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na akcję w mianowniku wzoru uwzględniany jest rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje (patrz punkt 18 dotyczący programów płatności akcjami).
Kalkulację podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poniżej.
| od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 | ||
| Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru | |||
| Średnia ważona liczba akcji zwykłych | 9 793 974 | 9 793 974 | |
| Rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcję | - | - | |
| Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych | 9 793 974 | 9 793 974 | |
| Zysk (strata) netto | 8 762 | (83 308) | |
| Podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN) | 0,89 | (8,51) | |
| Rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN) | 0,89 | (8,51) |
Opcje zamienne na akcje z tytułu programów motywacyjnych opisanych w nocie 18.4 mają charakter rozwadniający.
Dywidendy
W okresie sprawozdawczym Grupa nie wypłacała dywidend (2019 r.: 75 tys. zł).
Przepływy pieniężne
Grupa prezentuje realizację zawartych umów faktoringowych, w tym zmianę stanu zobowiązań z tytułu faktoringu, w rachunku przepływów pieniężnych w działalności operacyjnej.
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej w okresie sprawozdawczym wyniosły –1 565 tys. PLN (rok 2019: 84 660 tys. PLN)
Grupa Kapitałowa dla celów sporządzenia skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w bilansie (patrz nota nr 16).
Poniżej przedstawiono uzgodnienie zmian zobowiązań wynikających z działalności finansowej, obejmujących zarówno zmiany wynikające z przepływów pieniężnych, jak i zmiany wynikające z operacji o charakterze bezgotówkowym:
| Stan na 01.04.2020 | Przepływy - Spłata | Przepływy - Zaciągnięcie | Zmiany niebędące przepływem - Zawarcie | Zmiany niebędące przepływem - Nabycie lub utrata kontroli | Zmiany niebędące przepływem - Kompensata | Zmiany niebędące przepływem - Zmiana kursów walut | Zmiany niebędące przepływem - Wycena do wartości godziwej | Zmiany niebędące przepływem - Odsetki | Zmiany niebędące przepływem - Reklasyfikacja | Stan na 31.03.2021 | |
| Długoterminowe | |||||||||||
| Kredyty, pożyczki | 326 | - | - | - | - | - | - | - | (326) | - | |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 23 261 | - | - | 1 775 | - | - | 316 | - | 624 | (7 256) | 18 720 |
| Krótkoterminowe | |||||||||||
| Kredyty, pożyczki | 82 906 | (3 294) | 91 | 156 | (713) | - | - | - | 326 | 79 472 | |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 10 169 | (10 601) | - | - | - | 158 | - | 312 | 7 256 | 7 294 | |
| Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające działalność finansową (aktywa i zobowiązania) | (30) | - | - | - | - | - | (78) | - | - | (108) | |
| Razem | 116 632 | (13 895) | 91 | 1 775 | 156 | (713) | 474 | (78) | 936 | - | 105 378 |
| Stan na 31.03.2019 | Wdrożenie MSSF 16 | Stan na 01.04.2019 | Przepływy - Spłata | Przepływy - Zaciągnięcie | Zmiany niebędące przepływem - Zawarcie | Zmiany niebędące przepływem - Zmiana kursów walut | Zmiany niebędące przepływem - Wycena do wartości godziwej | Zmiany niebędące przepływem - Odsetki | Stan na 31.03.2020 | |
| Długoterminowe | ||||||||||
| Kredyty, pożyczki | - | - | - | - | 326 | - | - | - | - | 326 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 2 483 | 23 960 | 26 443 | (7 244) | - | 2 259 | 987 | - | 816 | 23 261 |
| Krótkoterminowe | ||||||||||
| Kredyty, pożyczki | 100 096 | - | 100 096 | (23 587) | 2 777 | - | - | - | 3 620 | 82 906 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 1 360 | 9 329 | 10 689 | (1 421) | - | - | 493 | - | 408 | 10 169 |
| Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające działalność finansową (aktywa i zobowiązania) | (35) | - | (35) | - | - | - | - | 5 | - | (30) |
| Razem | 103 904 | 33 289 | 137 193 | (32 252) | 3 103 | 2 259 | 1 480 | 5 | 4 844 | 116 632 |
Transakcje z podmiotami powiązanymi
Podmioty powiązane z Grupą Kapitałową obejmują kluczowy personel kierowniczy, jednostki stowarzyszone, jednostki zależne wyłączone z obowiązku konsolidacji oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Grupa zalicza podmioty kontrolowane przez właścicieli Spółki dominującej.
Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych.
Informacje o zobowiązaniach warunkowych dotyczących podmiotów powiązanych zaprezentowano w nocie nr 33.
31.1 Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym
Do kluczowego personelu kierowniczego Grupa zalicza członków zarządu spółki dominującej oraz spółek zależnych. Wynagrodzenie kluczowego personelu w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym wyniosło:
| od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 | ||
| Świadczenia na rzecz personelu kierowniczego | |||
| Krótkoterminowe świadczenia pracownicze | 1 591 | 6 510 | |
| Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy | 29 | - | |
| Pozostałe świadczenia | - | 4 020 | |
| Świadczenia razem | 1 620 | 10 530 |
Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach Zarządu Spółki dominującej przedstawiono w nocie nr 39.
Grupa udzieliła kluczowemu personelowi kierowniczemu w kwocie 0 tys. PLN pożyczek w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym (2019 rok: 0 tys. PLN). Saldo pożyczek udzielonych wynosiło na 31.03.2021 r.: 11 tys. PLN (31.03.2020 r.: 202 tys. PLN). Pożyczki mają charakter krótkoterminowy i zostaną spłacone w 2021 roku.
W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa otrzymała od kluczowego personelu kierowniczego pożyczki w kwocie 0 tys. PLN (2019 rok: 2 610 tys. PLN). Saldo pożyczek udzielonych wynosiło na 31.03.2021 r.: 16 tys. PLN (31.03.2020 r.: 16 tys. PLN).
31.2 Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi, nie konsolidowanymi jednostkami zależnymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi
Wykaz inwestycji w jednostkach zależnych wyłączonych z obowiązku konsolidacji oraz inwestycji w jednostkach stowarzyszonych, wraz z podstawowymi informacjami o spółkach przedstawiono w nocie nr 1.
W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty przychodów ze sprzedaży oraz należności od jednostek stowarzyszonych, zależnych oraz pozostałych podmiotów powiązanych:
| Przychody z działalności operacyjnej | od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 | |
| Sprzedaż do: | |||
| Kluczowego personelu kierowniczego | - | 9 | |
| Pozostałych podmiotów powiązanych | 119 | 68 | |
| Razem | 119 | 77 |
| Należności | 31.03.2021 | 31.03.2020 | |
| Sprzedaż do: | |||
| Pozostałych podmiotów powiązanych | 44 | 1 719 | |
| Razem | 44 | 1 719 |
W roku obrachunkowym 2020 Grupa dokonała sprzedaży do podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy na kwotę 119 tys. PLN (w roku 2019 było to 68 tys. PLN) - saldo należności z tego tytułu wynosiło na 31.03.2021 r.: 44 tys. PLN, a na 31.03.2020 r.: 1 719 tys. PLN).
Należności te zostały pomniejszone są o odpisy aktualizujące ich wartość w łącznej wysokości 10 339 tys. PLN na 31.03.2021 r. (31.03.2020 rok: 8 665 tys. PLN). Na saldo składają się głównie należności z tytułu dokonanych w 2016 r. sprzedaży udziałów i jednostce zależnej Tradus Sp. z o.o. na kwotę 380 tys. PLN oraz sprzedaży wierzytelności pożyczkowej w faktoringu na kwotę 1 282 tys. PLN (należności na 31.03.2019 r. wyniosły 3 800 tys. PLN oraz 6 417 tys. PLN). Zarząd Spółki dominującej bierze pod uwagę, że odzyskanie części lub całości tych wierzytelności jest związane z przyszłymi decyzjami organów administracyjnych dotyczącymi spółki Tradus. Na dzień 31.03.2021 roku Zarząd utworzył odpisy aktualizujące na te wierzytelności w łącznej wysokości 10 221 tys. PLN (2019: 8.550 tys. PLN), bazując między innymi na: charakterystyce wierzytelności, dotychczasowych płatnościach odsetkowych, a także opinii prawnej przekazanej przez Zarząd Tradus sp. z o.o., dokonał oceny ryzyka i uwzględnił ją w teście SPPI zgodnie z wymogami MSSF 9.
Ponadto Grupie przysługuje należność od kluczowego personelu kierowniczego w wysokości 1.500 tys. zł objęta 100% odpisem aktualizującym na 31.03.2021 oraz na 31.03.2020. Należność wynika z umowy przystąpienia do długu i wynikającego z niej prawa wyboru. Należność zaklasyfikowano do Stopnia 3 oczekiwanej straty kredytowej.
W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty zakupów oraz zobowiązań wobec jednostek stowarzyszonych, zależnych oraz pozostałych podmiotów powiązanych:
| Zakup (koszty, aktywa) | od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 | |
| Zakup od: | |||
| Pozostałych podmiotów powiązanych | 2 623 | 2 584 | |
| Razem | 2 623 | 2 584 |
| Zobowiązania | 31.03.2021 | 31.03.2020 | |
| Zakup od: | |||
| Kluczowego personelu kierowniczego | 500 | - | |
| Pozostałych podmiotów powiązanych | 138 | 149 | |
| Razem | 638 | 149 |
Grupa udzieliła podmiotom kontrolowanym przez kluczowy personel kierowniczy kwocie 93 tys. PLN pożyczek w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym (2019 rok: 1 934 tys. PLN.) Saldo pożyczek udzielonych wynosiło na 31.03.2021 r.: 2 427 tys. PLN (31.03.2020 r.: 2 717 tys. PLN). Pożyczki mają charakter krótkoterminowy i długoterminowy i zostaną spłacone do 2024 roku. Na 31.03.2021 r. pożyczki są objęte odpisem odpisem aktualizującym w wysokości 1 189 tys. zł (31.03.2020 r.: 1 174 tys. PLN).
Grupa otrzymała od podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy pożyczki w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym w łącznej kwocie 0 tys. PLN (2019 rok: 0 tys. PLN). Saldo pożyczek otrzymanych wynosiło na 31.03.2021 r.: 156 tys. PLN (31.03.2020 r.: 0 tys. PLN).
Opis spraw sądowych
Postępowanie sanacyjne
Postanowieniem Sądu Rejonowego Poznań – Stare Miasto w Poznaniu XI Wydział Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych z dnia 10 marca 2020r., sygn. akt XI GR 15/20 otwarte zostało postępowanie sanacyjne Spółki dominującej oraz spółki zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji.
W dniu 14 stycznia 2021 r. zostało wydane przez wyznaczonego w postępowaniu sanacyjnym Sędziego-Komisarza postanowienie o zatwierdzeniu planu restrukturyzacyjnego Komputronik SA w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji, złożonego w postępowaniach sanacyjnych w dniu 31 sierpnia 2020 r.
Postępowania z powództwa Grupy
Postępowania wszczynane przed sądami powszechnymi z powództwa Grupy dotyczą dochodzenia należności z tytułu dostaw i usług.
Postępowania przeciwko Grupie
W sprawie wskazywanej w sprawozdaniu półrocznym, za okres kończący się 30 września 2019 roku, gdzie w Poznaniu osoba fizyczna wniosła pozew przeciwko Komputronik S.A., EKB Sp. z o.o. oraz WB iTotal Sp. z o.o. o ustalenie nieistnienia prawa głosu akcjonariuszy akcji Komputronik S.A. i, gdzie wartość przedmiotu sporu została określona przez powoda na kwotę 19.760 tys. zł w dniu 8 września 2020 roku została zawarta ugoda sądowa, w wyniku której powód cofnął powództwo ze zrzeczeniem się roszczenia, zatem sprawa ta została już zamknięta.
W dniu 13 października 2020 r. spółce został doręczony pozew o zobowiązanie do złożenia przez Spółkę dominującą oświadczenia woli w przedmiocie odkupienia udziałów w spółce Api ERP sp. z o.o. (do 23 grudnia 2019 zależnej od Komputronik S.A. w restrukturyzacji) od udziałowca mniejszościowego tej spółki (powoda) za cenę ustaloną przez biegłego sądowego. Powód wystąpił także z roszczeniem ewentualnym (w przypadku, gdyby zobowiązanie do złożenia oświadczenia woli okazało się niemożliwe), tj. z roszczeniem ewentualnym o zapłatę przez Komputronik S.A. w restrukturyzacji odszkodowania na rzecz powoda za utratę wartości udziałów należących do powoda w spółce Api ERP sp. z o.o., wg wyceny sporządzonej przez biegłego sądowego. Wartość przedmiotu sporu nie jest więc znana – będzie ona podlegać wycenie przez biegłego sądowego (zdaniem powoda wartość jego udziałów wynosi 790.664 PLN). Wysokość ewentualnej kwoty do zapłaty powodowi uzależniona będzie od wycenybiegłego sądowego. Spółka dominująca oszacowała rezerwę na powyższy spór na poziomie 400 tys. PLN, a efekt ujęła w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Poza sprawami opisanymi powyżej oraz w nocie 37 w stosunku do Grupy nie toczą się inne sprawy sądowe, które mogłyby mieć istotny wpływ na jej sytuację finansową lub majątkową.
Aktywa oraz zobowiązania warunkowe
Wartość zobowiązań warunkowych według stanu na koniec poszczególnych okresów (w tym dotyczących podmiotów powiązanych) przedstawia się następująco:
| 31.03.2021 | 31.03.2020 | ||
| Wobec pozostałych jednostek: | |||
| Gwarancje udzielone | 2 896 | 44 668 | |
| Pozostałe jednostki razem | 2 896 | 44 668 | |
| Zobowiązania warunkowe razem | 2 896 | 44 668 |
Poręczenia spłaty zobowiązań zostały ustanowione na rzecz dostawców spółek należących do Grupy Kapitałowej. Gwarancje bankowe udzielono dostawcom , w celu zwiększenia limitów kredytu kupieckiego.
Na wszystkie należności dochodzone na drodze sądowej i nie objęte ubezpieczeniem utworzono rezerwy w ciężar kosztów.
Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych
Grupa Kapitałowa narażona jest na wiele ryzyk związanych z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Grupy w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 12.1. Ryzykami, na które narażona jest Grupa są:
- ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej,
- ryzyko kredytowe oraz
- ryzyko płynności.
Zarządzanie ryzykiem finansowym Grupy koordynowane jest przez Spółkę dominującą, w bliskiej współpracy z Zarządami oraz dyrektorami finansowymi spółek zależnych. W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele:
- zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych,
- stabilizacja wahań wyniku finansowego Grupy,
- wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych,
- osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł finansowania działań inwestycyjnych.
Grupa nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej przeprowadzane transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem; nie spełniają one wymogów formalnych określonych MSSF 9 dla zastosowania rachunkowości zabezpieczeń.
Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Grupa.
34.1 Ryzyko rynkowe
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe
Większość transakcji w Grupie przeprowadzanych jest w PLN. Ekspozycja Grupy na ryzyko walutowe wynika z zagranicznych transakcji sprzedaży oraz zakupu, które zawierane są przede wszystkim w EUR oraz USD. Ponadto Grupa zaciągnęła kredyty w EUR w celu finansowania transakcji na rynku europejskim.
By zminimalizować ryzyko walutowe Grupa zawierała walutowe kontrakty terminowe (kontrakty forward oraz opcje walutowe). Jeżeli kwoty płacone (zakup) oraz uzyskane (sprzedaż) w walucie w znaczącym stopniu równoważą ryzyko, Grupa nie stosuje kontraktów forward oraz opcji walutowych. Jeżeli transakcje zakupu oraz sprzedaży realizowane w walucie się nie równoważą, Grupa stosowała kontrakty terminowe, by osiągnąć wskazane wyżej cele zarządzania ryzykiem. Obecnie równoważenie pozycji walutowej tymi instrumentami jest ograniczone, z uwagi na brak limitów na transakcje skarbowe w bankach.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe Grupy, inne niż instrumenty pochodne wyrażone w walutach obcych, przeliczone na PLN kursem zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy przedstawiają się następująco:
| Nota | Wartość wyrażona w EUR (w tys.) | Wartość wyrażona w USD (w tys.) | Wartość wyrażona w CZK (w tys.) | Wartość wyrażona w CHF (w tys.) | Wartość po przeliczeniu | ||
| Stan na 31-03-2021 | |||||||
| Aktywa finansowe (+): | |||||||
| Należności z tytułu dostaw i usług | 4 271 | 1 598 | 4 219 | - | 26 997 | ||
| Pozostałe należności | 94 | 150 | - | - | 1 033 | ||
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 260 | 291 | 198 | - | 2 402 | ||
| Zobowiązania finansowe (-): | - | - | - | - | - | ||
| Kredyty, pożyczki | (72) | - | - | - | (336) | ||
| Zobowiązania z tytułu leasingu | (4 722) | - | - | - | (22 006) | ||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | (2 502) | (3 079) | (1 007) | - | (24 056) | ||
| Pozostałe zobowiązania | (2 411) | (200) | (4 406) | (5) | (12 837) | ||
| Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | (5 082) | (1 240) | (996) | (5) | (28 803) | ||
| Stan na 31-03-2020 | |||||||
| Aktywa finansowe (+): | |||||||
| Należności z tytułu dostaw i usług | 3 610 | 1 106 | 2 121 | - | 21 371 | ||
| Pozostałe należności | 9 | - | - | - | 41 | ||
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 1 247 | 1 411 | 4 099 | - | 12 210 | ||
| Zobowiązania finansowe (-): | |||||||
| Kredyty, pożyczki | (104) | - | - | - | (473) | ||
| Zobowiązania z tytułu leasingu | (5 448) | - | - | - | (24 801) | ||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | (2 326) | (2 275) | (914) | - | (20 172) | ||
| Pozostałe zobowiązania | - | (200) | (1 961) | - | (1 156) | ||
| Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | (3 012) | 42 | 3 345 | - | (12 980) |
Pochodne instrumenty finansowe (aktywa oraz zobowiązania finansowe), które stanowią dla Grupy ekspozycję na ryzyko walutowe przedstawia poniższa tabela. Szczegółowe informacje o wartości nominalnej instrumentów pochodnych zostały zaprezentowane w nocie 12.3.
| Nota | Wartość bilansowa w PLN (tysiące): EUR | Wartość bilansowa w PLN (tysiące): USD | Wartość bilansowa w PLN (tysiące): CZK | Wartość bilansowa w PLN (tysiące): CHF | Razem | ||
| Stan na 31-03-2021 | |||||||
| Pochodne instrumenty finansowe: | |||||||
| Aktywa finansowe (+) | 108 | - | - | - | 108 | ||
| Zobowiązania finansowe (-) | - | - | - | - | - | ||
| Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | 108 | - | - | - | 108 | ||
| Stan na 31-03-2020 | |||||||
| Pochodne instrumenty finansowe: | |||||||
| Aktywa finansowe (+) | - | - | 30 | - | 30 | ||
| Zobowiązania finansowe (-) | - | - | - | - | - | ||
| Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | - | - | 30 | - | 30 |
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych Grupy oraz wahań kursu EUR do PLN oraz USD do PLN.
Analiza wrażliwości zakłada wzrost lub spadek kursów EUR/PLN oraz USD/PLN o 10 % w stosunku do kursu zamknięcia obowiązującego na poszczególne dni bilansowe.
Należy wziąć pod uwagę, że instrumenty pochodne walutowe kompensują efekt wahań kursów, a zatem przyjmuje się, że ekspozycja na ryzyko dotyczy instrumentów finansowych posiadanych przez Grupę na poszczególne dni bilansowe i jest korygowana o pozycję w instrumentach pochodnych.
| Wahania kursu | Wpływ na wynik finansowy: EUR | Wpływ na wynik finansowy: USD | Wpływ na wynik finansowy: CZK | Wpływ na wynik finansowy: CHF | razem | ||
| Stan na 31-03-2021 | |||||||
| Wzrost kursu walutowego | +10% | (2 368) | (492) | (18) | (2) | (2 879) | |
| Spadek kursu walutowego | -10% | 2 368 | 492 | 18 | 2 | 2 879 | |
| Stan na 31-03-2020 | |||||||
| Wzrost kursu walutowego | +10% | (1 371) | 17 | 56 | - | (1 298) | |
| Spadek kursu walutowego | -10% | 1 371 | (17) | (56) | - | 1 298 |
Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji Grupy na ryzyko walutowe.
Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej
Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentrowała się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Grupa była narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych:
- pożyczki,
- dłużne papiery wartościowe (pozostałe aktywa finansowe),
- kredyty, pożyczki,
- leasing finansowy.
Charakterystykę powyższych instrumentów, w tym oprocentowanie zmienną oraz stałą stopą procentową, przedstawiono w notach nr 12.2, 12.3 oraz 12.4.
Poniżej przedstawiono instrumenty o stałej oraz zmiennej stopie procentowej.
| Instrumenty o stałej stopie procentowej | 31.03.2021 | 31.03.2020 | |
| Aktywa finansowe | - | 87 | |
| Zobowiązania finansowe | (22 929) | (27 459) | |
| Instrumenty o stałej stopie procentowej razem | (22 929) | (27 372) | |
| Instrumenty o zmiennej stopie procentowej | 31.03.2021 | 31.03.2020 | |
| Aktywa finansowe | 3 010 | 5 194 | |
| Zobowiązania finansowe | (82 557) | (88 177) | |
| Instrumenty o zmiennej stopie procentowej razem | (79 547) | (82 983) |
Pomimo ograniczeń w spłacie wierzytelności wynikających z postępowania sanacyjnego, zgodnie z wymogami, Grup prezentuje poniżej analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1%. Kalkulację przeprowadzono na podstawie zmiany średniej stopy procentowej obowiązującej w okresie o (+/-) 1% oraz w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową.
| Wahania stopy | Wpływ na wynik finansowy: 31.03.2021 | Wpływ na wynik finansowy: 31.03.2020 | Wpływ na pozostałe dochody całkowite: | ||
| Wzrost stopy procentowej | 1% | (795) | (830) | - | |
| Spadek stopy procentowej | -1% | 795 | 830 | - |
Analiza wrażliwości na inne ryzyka rynkowe
Grupa dokonuje inwestycji w akcje w celach strategicznych, nie handlowych; grupa nie prowadzi obrotu tymi inwestycjami.
34.2 Ryzyko kredytowe
Maksymalna ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe określana jest poprzez wartość bilansową następujących aktywów finansowych:
| Nota | 31.03.2021 | 31.03.2020 | ||
| Pożyczki | 12 | 3 010 | 5 281 | |
| Należności z tytułu dostaw i usług | 15 | 50 108 | 66 219 | |
| Pozostałe należności | 15 | 36 324 | 13 224 | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 12 | 108 | 30 | |
| Pozostałe klasy pozostałych aktywów finansowych | 12 | - | 8 012 | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 16 | 34 037 | 54 685 | |
| Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń | 2 896 | 44 668 | ||
| Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem | 128 531 | 192 119 |
Grupa w sposób ciągły monitoruje zaległości klientów oraz wierzycieli w regulowaniu płatności, analizując ryzyko kredytowe indywidualnie lub w ramach poszczególnych klas aktywów określonych ze względu na ryzyko kredytowe (wynikające np. z branży, regionu lub struktury odbiorców). Ponadto w ramach zarządzania ryzykiem kredytowym Grupa dokonuje transakcji z kontrahentami o potwierdzonej wiarygodności.
W ocenie Zarządu Spółki dominującej powyższe aktywa finansowe, które nie są zaległe oraz objęte odpisem z tytułu utraty wartości na poszczególne dni bilansowe, uznać można za aktywa o dobrej jakości kredytowej. Z tego też względu Grupa nie ustanawiała zabezpieczeń oraz innych dodatkowych elementów poprawiających warunki kredytowania.
Grupa Kapitałowa analizuje na bieżąco epidemię COVID-19 w Polsce i na świecie i jej potencjalny wpływ na działalność gospodarczą Spółki. Spółka uznaje ogłoszenie na obszarze Rzeczpospolitej Polskiej stanu epidemii za przyczynę zmiany niektórych wartości bilansowych powyższych aktywów w porównaniu z poprzednim rokiem obrotowym, co znalazło swoje odzwierciedlenie w wycenie aktywów i dokonaniu stosownych odpisów aktualizacyjnych.
Analizę należności jako najistotniejszej kategorii aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, pod kątem zalegania oraz strukturę wiekową należności zaległych nie objętych odpisem przedstawiają poniższe tabele:
| Należności krótkoterminowe | Bieżące 31.03.2021 | Zaległe 31.03.2021 | Bieżące 31.03.2020 | Zaległe 31.03.2020 | |
| Należności z tytułu dostaw i usług | 33 615 | 26 993 | 44 770 | 28 937 | |
| Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) | (241) | (10 259) | (43) | (7 445) | |
| Należności z tytułu dostaw i usług netto | 33 374 | 16 734 | 44 727 | 21 492 | |
| Pozostałe należności finansowe | 28 277 | 1 683 | 11 983 | 9 087 | |
| Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-) | (10 817) | (571) | (6 968) | (4 008) | |
| Pozostałe należności finansowe netto | 17 460 | 1 112 | 5 015 | 5 079 | |
| Należności finansowe | 50 834 | 17 846 | 49 742 | 26 571 |
| Należności DiU 31.03.2021 | Pozostałe należności finansowe 31.03.2021 | Należności DiU 31.03.2020 | Pozostałe należności finansowe 31.03.2020 | ||
| Należności krótkoterminowe zaległe: | |||||
| do 1 miesiąca | 10 267 | 115 | 19 464 | 4 408 | |
| od 1 do 6 miesięcy | 78 | 266 | 1 496 | - | |
| od 6 do 12 miesięcy | 6 144 | 263 | 532 | 60 | |
| powyżej roku | 245 | 468 | - | 611 | |
| Zaległe należności finansowe | 16 734 | 1 112 | 21 492 | 5 079 |
Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, rynkowych papierów wartościowych oraz pochodnych instrumentów finansowych uznawane jest za nieistotne ze względu na wysoką wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą przede wszystkim banki.
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe zostały szczegółowo omówione w nocie nr 12.
34.3 Ryzyko płynności
Grupa Kapitałowa zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych.
Z uwagi na wejście w postępowanie sanacyjne spółek Komputronik S.A. i Komputronik Biznes sp. z o.o., Grupa utraciła możliwość korzystania z wielu instrumentów finansowania handlu dostępnych w poprzednich latach (wykazanych w poniższym zestawieniu), lub ich wykorzystanie zostało w istotny sposób ograniczone.
Najważniejsze źródło finansowania zakupu towarów oraz sprzedaży z odroczonym terminem płatności, stanowią środki pieniężne zgromadzone na rachunkach Grupy. Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Grupy, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności:
| Krótkoterminowe - Nieokreślony termin zapadalności* | Krótkoterminowe do 30 dni | Krótkoterminowe 31-90 dni | Krótkoterminowe 91-180 dni | Krótkoterminowe 181 - 365 dni | Długoterminowe powyżej 1 roku do 3 lat | Długoterminowe powyżej 3 lat | Przepływy razem przed zdyskontowaniem | Wartość bilansowa | |
| Stan na 31-03-2021 | |||||||||
| Kredyty, pożyczki | 79 000 | 168 | 24 | 231 | 49 | - | - | 79 472 | 79 472 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 114 683 | 31 986 | 915 | 7 | - | - | - | 147 591 | 147 591 |
| Pozostałe zobowiązania finansowe | 64 715 | 174 | - | - | - | - | - | 64 889 | 64 889 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | - | 709 | 1 064 | 1 878 | 3 929 | 13 528 | 6 330 | 27 438 | 26 014 |
| Razem | 258 398 | 33 037 | 2 003 | 2 116 | - | 13 528 | 6 330 | 319 390 | 317 966 |
| Stan na 31-03-2020 | |||||||||
| Kredyty, pożyczki | - | 82 775 | 24 | 107 | - | 326 | - | 83 232 | 83 232 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | - | 175 014 | 11 636 | 24 | - | - | - | 186 674 | 186 674 |
| Pozostałe zobowiązania finansowe | - | 32 212 | - | - | - | - | - | 32 212 | 32 212 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | - | 914 | 1 828 | 2 742 | 5 484 | 20 191 | 4 287 | 35 446 | 33 430 |
| Razem | - | 290 915 | 13 488 | 2 873 | 5 484 | 20 517 | 4 287 | 337 564 | 335 548 |
* Zobowiązania finansowe Grupy będące instrumentami finansowymi wchodzące w część masy sanacyjnej Komputronik SA w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji
W tabeli wykazano wartość umowną zobowiązań, bez uwzględnienia skutków dyskonta w związku z wyceną zobowiązań według zamortyzowanego kosztu, stąd prezentowane kwoty mogą odbiegać od ujętych w bilansie.
Z uwagi na wejście w proces sanacji wiekowanie zobowiązań, jak również prezentacja przyznanych i wolnych limitów kredytowych, przestało odpowiadać sytuacji faktycznej. Zobowiązania wchodzące do masy sanacyjnej mają obecnie nieokreślony termin zapadalności.
W dniu 30 października 2020 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji spis wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 440.083.073,90 zł, w tym:
1) wierzytelności objęte układem z wyłączeniem wierzytelności traktowanych jako warunkowe w rozumieniu art. 80 ust. 3 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne: 213.531.320,40 zł, w tym wobec podmiotów powiązanych: 26.226.629,66 zł,
2) wierzytelności pozaukładowe: 64.086.916,76 zł.
W dniu 5 lutego 2021 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji korektę spisu wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 437.913.423,70 zł, w tym:
1) wierzytelności objęte układem z wyłączeniem wierzytelności traktowanych jako warunkowe w rozumieniu art. 80 ust. 3 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne: 180.370.136,58 zł, w tym wobec podmiotów powiązanych: 25.968.816,96 zł,
2) wierzytelności pozaukładowe: 94.790.089,18 zł.
W dniu 30 października 2020 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji spis wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 185.150.278,98, w tym:
1) wierzytelności objęte układem z wyłączeniem wierzytelności traktowanych jako warunkowe w rozumieniu art. 80 ust. 3 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne: 49.938.041,63 zł, w tym wobec podmiotów powiązanych: 31.057.893,52 zł,
2) wierzytelności pozaukładowe: 0 zł.
W dniu 5 lutego 2021 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji korektę spisu wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 228.973.456,85 zł, w tym:
1) wierzytelności objęte układem z wyłączeniem wierzytelności traktowanych jako warunkowe w rozumieniu art. 80 ust. 3 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne: 50.261.219,51 zł, w tym wobec podmiotów powiązanych: 31.828.273,43 zł,
2) wierzytelności pozaukładowe: 0 zł.
Wartość wierzytelności wchodzących do masy sanacyjnej ujęta w księgach Komputronik SA w restrukturyzacji wynosi 274 156 817,73 zł, natomiast ujęta w księgach Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji wynosi 50.228 tys. zł, z czego większość dotyczy instrumentów finansowych zaprezentowanych w powyższej tabeli. Z uwagi na wymogi prawne dotyczące realizacji zobowiązań przedsanacyjnych, wierzytelności te nie są obsługiwane przez Grupę.
Pozostałe ryzyka
35.1 Ryzyko interpretacji przepisów przez organy administracji państwowej
Istotne i częste zmiany w przepisach prawnych, które obejmują swoim zakresem wiele aspektów działalności operacyjnej Grupy, wywołuje ryzyko związane ze skutkami ich interpretacji przez Grupę jak i organy administracji państwowej. Rozbieżne interpretacje przepisów, wynikające z braku jednolitej linii orzeczniczej, w sytuacji hipotetycznego sporu z organem, może generować ryzyka finansowe dla Grupy. Ryzyka rozbieżnej interpretacji przepisów mogą dotyczyć takich sfer jak: opodatkowania podatkiem dochodowym i VAT, prawa pracy i ubezpieczeń społecznych, ochrony środowiska, obrotu papierami wartościowymi i innych.
Na dzień publikacji organy podatkowe prowadzą w Grupie kontrole celno-skarbowe w zakresie:
- rozliczeń w podatku dochodowym od osób prawnych za 2016,
- postępowanie podatkowe w VAT za okres styczeń 2015.
Szacunek rezerw podatkowych został opisany w nocie 20 Pozostałe rezerwy.
Zarządzanie kapitałem
Celem zarządzania kapitałem po wejściu spółek należących do Grupy Kapitałowej w sanację jest utrzymanie zdolności do prowadzenia działalności operacyjnej określonej w Planie Restrukturyzacyjnym, przy ograniczonych możliwościach pozyskania finansowania zewnętrznego, ograniczonego do faktoringu należności.
Zarówno Grupa jak i Spółka dominująca nie podlegają zewnętrznym wymogom kapitałowym.
W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie:
| 31.03.2021 | 31.03.2020 | ||
| Kapitał: | |||
| Kapitał własny | 91 019 | 80 580 | |
| Kapitał | 91 019 | 80 580 | |
| Źródła finansowania ogółem: | |||
| Kapitał własny | 91 019 | 80 580 | |
| Kredyty, pożyczki | 79 472 | 83 232 | |
| Leasing finansowy | 26 014 | 33 430 | |
| Źródła finansowania ogółem | 196 505 | 197 242 | |
| Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem | 0,46 | 0,41 | |
| EBITDA | |||
| Zysk (strata) z działalności operacyjnej | 22 290 | (67 684) | |
| Amortyzacja | 18 764 | 24 858 | |
| EBITDA | 41 054 | (42 826) | |
| Dług: | |||
| Kredyty, pożyczki | 79 472 | 83 232 | |
| Leasing finansowy | 26 014 | 33 430 | |
| Dług | 105 486 | 116 662 | |
| Wskaźnik długu do EBITDA | 2,57 | (2,72) | |
| Środki pieniężne i ekwiwalenty | 34 037 | 54 685 | |
| Wskaźnik zobowiązania finansowe netto /EBITDA | 1,74 | (1,45) |
Znaczące zdarzenia i transakcje
37.1 Decyzja dotyczące VAT
Na podstawie postanowienia Dyrektora Urzędu Kontroli Skarbowej w Poznaniu z dnia 12 czerwca 2014 roku w stosunku do Spółki dominującej wszczęto postępowanie kontrolne w zakresie kontroli rzetelności podstaw opodatkowania i prawidłowości obliczenia podatku od towarów i usług za marzec i kwiecień 2014. Postępowanie kontrolne wszczęto również w dniu 28 lipca 2014 roku w zakresie kontroli rzetelności podstaw opodatkowania i prawidłowości obliczenia podatku od towarów i usług za maj 2014. Czynności w obydwu postępowaniach były prowadzone łącznie, a decyzje będące ich wynikiem zostały wydane tego samego dnia.
W trakcie trwającego postępowania zebrano obszerny materiał dowodowy, na który złożyły się faktury zakupu; faktury sprzedaży; decyzje podatkowe w zakresie podatku VAT wydane względem podatników dostarczających produkty iPhone do Spółki dominującej; protokoły z czynności przesłuchania świadków przeprowadzone w odrębnych kontrolach podatkowych, postępowaniach podatkowych, postępowaniach karnych oraz w trakcie postępowania kontrolnego prowadzonego względem Spółki dominującej.
Decyzjami z dnia 28 lutego 2020 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno – Skarbowego w Poznaniu, dotyczącymi dwóch okresów sprawozdawczych z 2014 roku (dalej: „Decyzja”) określił dla Spółki dominującej kwoty nadwyżki podatku od towarów i usług naliczonego nad należnym, kwoty podatku należnego inne niż wykazane przez Spółkę dominującą w deklaracjach VAT 7 za okresy objęte przeprowadzoną kontrolą.
Jednocześnie powyższa Decyzja nakazała Spółce dominującej zwrot kwoty podatku VAT w znacznej wysokości, co bezpośrednio doprowadziło do wystąpienia przez Spółkę dominującą z wnioskiem o otwarcie postępowania restrukturyzacyjnego.
W przedmiotowej Decyzji organ podatkowy, w ocenie Spółki dominującej oraz niezależnych ekspertów, w sposób całkowicie bezzasadny stwierdził, że jednostkowe, wybrane transakcje, mają charakter nierzetelny, a dokumentacja z nimi związana została sporządzona jedynie w celu ich uwiarygodnienia.
Spółka dominująca w całości zaskarżyła przedmiotową decyzję, wnosząc odwołanie w ustawowym terminie.
W ocenie Spółki dominującej Organ podatkowy popełnił błędy w zakresie prowadzonego postępowania polegające na nieprzeprowadzeniu kompletnego postępowania dowodowego, w tym zaniechania przeprowadzenia licznych wniosków dowodowych składanych przez Spółkę dominującą w sprawie, co skutkowało błędami w ustaleniach stanu faktycznego. Wskazać należy, iż przede wszystkim Organ podatkowy nie zbadał elementu świadomości Spółki dominującej w podejmowanych przez nią działaniach, do czego był zobowiązany.
Powyższe doprowadziło w konsekwencji do tego, iż Organ podatkowy wydając Decyzję dopuścił się naruszenia przepisów prawa materialnego, tj. art. 86 ustawy VAT i art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a) ustawy VAT poprzez bezzasadne pozbawienie Spółki dominującej prawa do odliczenia podatku naliczonego wykazanego na otrzymanych przez Spółkę dominującą fakturach zakupu.
Przepisy prawa Unii Europejskiej dotyczące realizacji zasady neutralności, stoją na przeszkodzie praktyce oraz przepisom krajowym, w ramach których odmawia się podatnikowi prawa do odliczenia od kwoty należnego podatku od wartości dodanej kwoty tego podatku zapłaconego z tytułu świadczonych mu usług lub dostawy towarów z tego powodu, że wystawca faktur lub jeden z jego usługodawców, bądź dostawców dopuścił się nieprawidłowości, bez udowodnienia przez organ podatkowy na podstawie obiektywnych przesłanek, że podatnik wiedział lub powinien był wiedzieć, że transakcja mająca stanowić podstawę prawa do odliczenia wiązała się z przestępstwem popełnionym przez wystawcę faktury lub inny podmiot działający na wcześniejszym etapie obrotu. Niedopuszczalna jest również praktyka krajowa, w ramach której organ podatkowy odmawia prawa do odliczenia z tego powodu, że podatnik nie upewnił się, że wystawca faktury za towary, których prawo do odliczenia ma dotyczyć jest podatnikiem, że dysponował on tymi towarami i był w stanie je dostarczyć oraz że wywiązał się z obowiązku złożenia deklaracji i zapłaty podatku od wartości dodanej.
Ze względu na wskazane powyżej okoliczności, w ocenie Grupy wydana przez Organ podatkowy Decyzja winna zostać uchylona.
Dnia 29 stycznia 2021 r. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu wydał decyzję utrzymującą w mocy negatywne decyzje wydane przez Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu dotyczące postępowań kontrolnych w zakresie podatku VAT za miesiące: marzec, kwiecień i maj 2014 roku od których to decyzji złożone zostały odwołania do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu. Decyzje wydane przez Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu określały dla Spółki dominującej w podatku od towarów i usług za marzec 2014 roku – nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy Spółki dominującej w kwocie 421.470,00 zł, za kwiecień 2014 roku – zobowiązanie podatkowe w kwocie 2.261.699,00 zł, podatek od towarów i usług do zapłaty za marzec 2014 roku w kwocie 2.623.897,00 zł i za kwiecień 2014 r. w kwocie 2.519.098,00 zł, za maj 2014 roku – nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy Spółki dominującej w kwocie 5.249.336,00 zł i do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy w wysokości 0,00 zł oraz podatek od towarów i usług do zapłaty za maj 2014 roku w kwocie 6.199.823,00 zł. Efektem zastosowania się przez Spółkę dominującą do powyższych decyzji byłaby konieczność uzupełnienia kwot podatku od towarów i usług, za okresy: marzec, kwiecień, maj 2014 r. co w sumie szacunkowo wyniosłoby 39,2 mln zł + ustawowe odsetki.
Ze względu na to, że zobowiązanie wynikające z powyższych decyzji powstało przed dniem 10 marca 2020 roku, to jest przed dniem otwarcia postępowania sanacyjnego wobec Spółki dominującej, będzie ono, na podstawie przepisów art. 76 i art. 166 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne, objęte układem, którego zawarcie jest celem prowadzonego wobec Spółkę dominującą postępowania sanacyjnego i jego spłata będzie podlegać warunkom tego układu. Oznacza to również, że w czasie trwania postępowania sanacyjnego, zgodnie z przepisami art. 252 w związku z art. 297 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne, Spółka dominująca nie może tego zobowiązania uiścić, a jego egzekucja, zgodnie z przepisami art. 312 ust. 4 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne, jest niedopuszczalna. Dlatego fakt wydania decyzji przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu nie wywołuje negatywnych skutków finansowych dla Spółki dominującej, do czasu zakończenia postępowania restrukturyzacyjnego. W związku z powyższą decyzją Spółka dokonała ponownego oszacowania rezerwy na potencjalne zobowiązanie podatkowe, której to rezerwy decyzja dotyczy, a efekt ujęła w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym.
37.2 Decyzje dotyczące CIT
W spółce dominującej są również prowadzone kontrole i postępowanie dotyczące prawidłowości ustalenia kosztów uzyskania przychodów (opłaty licencyjne za znaki handlowe) za lata 2013 – 2016.
Wartość rezerw utworzonych na postępowania dotyczące CIT, ustalonych po raz pierwszy w rocznym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy kończący się 31 marca 2020 roku, zakładała, że organy skarbowe wydadzą negatywne dla spółki dominującej decyzje za lata 2014-2016 (przy analogicznej podstawie prawnej jak w postępowaniu za 2013 rok).
W dniu 26 listopada 2020 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno–Skarbowego w Poznaniu wydał decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2014 roku i kończący 31 marca 2015 roku [rok podatkowy 2014] na kwotę wyższą o 1.341.156,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę dominującą za ten rok podatkowy, to jest na kwotę 5.374.278,00 zł.
W dniu 9 lutego 2021 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno–Skarbowego w Poznaniu wydał wynik kontroli celno-skarbowej, w którym stwierdził, że Spółka dominująca zaniżyła należny podatek dochodowy od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2015 roku i kończący 31 marca 2016 roku [rok podatkowy 2015] o kwotę 1.089.340,00 zł poprzez zawyżenie kosztów uzyskania przychodów z tytułu opłat licencyjnych o kwotę 5.733.369,43 zł. W dniu 16 marca 2021 roku Spółka dominująca otrzymała postanowienie Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu z dnia 11 marca 2021 roku o przekształceniu kontroli celno-skarbowej w postępowanie podatkowe. Dnia 15 kwietnia 2021 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu wydał protokół z kontroli ksiąg. W dniu 4 maja 2021 r. Spółka dominująca złożyła zastrzeżenia do otrzymanego protokołu. Obecnie Spółka dominująca oczekuje na decyzję.
Ze względu na to, że zobowiązanie to powstało przed dniem 10 marca 2020 roku, to jest przed dniem otwarcia postępowania sanacyjnego wobec Spółki dominującej, będzie ono, na podstawie przepisów art. 76 i art. 166 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne, objęte układem, którego zawarcie jest celem prowadzonego wobec Spółkę dominującą postępowania sanacyjnego i jego spłata będzie podlegać warunkom tego układu.
Spółka dominująca nie zgadza się z ustaleniami i oceną prawną zawartą w powyższych decyzjach oraz postępowaniu podatkowym. W związku z powyższymi decyzjami Spółka dominująca dokonała ponownego oszacowania rezerwy na potencjalne zobowiązanie podatkowe, której to rezerwy decyzja dotyczy, a efekt ujęła w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
37.3 Postępowanie sanacyjne wobec Spółki i Komputronik Biznes Sp. z o.o.
W dniu 10 marca 2020 roku Sąd Rejonowy Poznań Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych wydał postanowienia o otwarciu wobec Komputronik S.A. z siedzibą w Poznaniu postępowania sanacyjnego w rozumieniu przepisów ustawy Prawo restrukturyzacyjne.
Zgodnie z postanowieniem sądu restrukturyzacyjnego postępowanie sanacyjne toczy pod sygn. akt: XI GRs 5/20, i postanowienie określiło następujące zasady funkcjonowania Spółki w okresie postępowania sanacyjnego:
- Sędzią-komisarzem został wyznaczony ASR Wojciech Stanke,
- Zarządcą został wyznaczony Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie (ul. Wspólna 70, 00-687 Warszawa),
- Komputronik S.A. z siedzibą w Poznaniu został pozostawiony zarząd własny w zakresie nieprzekraczającym zwykłego zarządu.
W dniu 10 marca 2020 roku Sąd Rejonowy Poznań Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych wydał postanowienia o otwarciu wobec Komputronik Biznes spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Poznaniu postępowania sanacyjnego w rozumieniu przepisów ustawy Prawo restrukturyzacyjne.
Zgodnie z postanowieniem sądu restrukturyzacyjnego postępowanie sanacyjne toczy się pod sygn. akt: XI GRs 6/20 i postanowienie określiło następujące zasady funkcjonowania Komputronik Biznes Sp. z o.o w okresie postępowania sanacyjnego:
- Sędzią-komisarzem został wyznaczony ASR Wojciech Stanke,
- Zarządcą został wyznaczony Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie (ul. Wspólna 70, 00-687 Warszawa),
- Komputronik Biznes spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Poznaniu został pozostawiony zarząd własny w zakresie nieprzekraczającym zwykłego zarządu.
W dniu 10 czerwca 2020 r. Zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Spółki oraz Komputronik Biznes projekty spisów wierzytelności. Przygotowane projekty spisów wierzytelności mają na celu umożliwienie wierzycielom dokonania ewentualnej weryfikacji, przede wszystkim zasadności oraz wysokości przysługujących im wierzytelności jeszcze przed złożeniem spisu wierzytelności sędziemu-komisarzowi. Złożenie projektu spisu wierzytelności ma charakter nieformalny, a jego celem jest przyspieszenie postępowania poprzez ograniczenie liczby formalnych sprzeciwów składanych do spisu wierzytelności.
W dniu 06 lipca 2020 r., Spółka otrzymała postanowienie Sędziego - komisarza w Sądzie Rejonowym Poznań - Stare Miasto, XI Wydział Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych w Poznaniu (sygn. XI GRs 5/20), wydane na posiedzeniu niejawnym w dniu 17 czerwca 2020 r. w przedmiocie ustanowienia Rady Wierzycieli.
W dniu 31 sierpnia 2020 r. Zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Spółki oraz Komputronik Biznes plany restrukturyzacyjne. Jednym z kluczowych środków restrukturyzacyjnych będzie poprawa zarządzaniem kapitałem obrotowym netto Spółki, poprzez skrócenie czasu rotacji należności, optymalizację stanu towarów oraz wydłużenie okresu spłaty zobowiązań w drodze zwiększenia źródeł finansowania, co pozwoli na odbudowę kredytów kupieckich od kontrahentów. Dzięki ukierunkowaniu na nowy profil klienta docelowego, Spółka skupi swoją działalność na najbardziej rentownych kanałach i produktach (w tym zwiększeniu udziału usług w przychodach), co umożliwi odbudowę wyników finansowych przy mniejszej skali działalności. Kontynuowane będą podjęte już działania optymalizacyjne w zakresie redukcji kosztów wynagrodzeń, najmu placówek handlowych oraz wykorzystania powierzchni magazynowych. Ponadto, Spółka zamierza dokonać zbycia składników majątku, których sprzedaż nie będzie miała negatywnego wpływu na jej działalność operacyjną.
W dniu 30 października 2020 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji spis wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 440.083.073,90 zł.
W dniu 14 stycznia 2021 r. zostało wydane przez wyznaczonego w postępowaniu sanacyjnym Sędziego-Komisarza postanowienie o zatwierdzeniu planu restrukturyzacyjnego Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji, złożonego w postępowaniach sanacyjnych w dniu 31 sierpnia 2020 r.
W dniu 5 lutego 2021 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji korektę spisu wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 437.913.423,70 zł. Konieczność dokonania zmian jest efektem ponownej weryfikacji treści spisów wierzytelności podczas, której uwzględniono nowe dokumenty oraz dokonane przez wierzycieli potrącenia, a także wypłaty odszkodowań oraz gwarancji bankowych. Skorygowano także błędy i nieścisłości oraz omyłkowo pominięte dokumenty.
Zdarzenia po dniu bilansowym
W dniach 17 oraz 18 maja 2021 r. Spółka dominująca dokonała sprzedaży 6 nieruchomości gruntowych położonych w Tanowie (okolice Szczecina) składających się na część nieruchomości inwestycyjnej w Tanowie o łącznej wartości bilansowej 5 645 tys. zł na 31.03.2021. Łączna wartość zbytych nieruchomości wyniosła 1.518 tys. zł, przychód ze sprzedaży wyniósł 1.550 tys. zł. Zbycie nieruchomości nastąpiło w ramach działań związanych z procesem restrukturyzacji.
W dniu 14 czerwca 2021 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno–Skarbowego w Poznaniu wydał decyzję dla Spółki dominującej określającą wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2015 roku i kończący 31 marca 2016 roku [rok podatkowy 2015] na kwotę wyższą o 1.089.340,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę dominującą za ten rok podatkowy, to jest na kwotę 5.733.369,43 zł. Spółka dominująca nie zgadza się z ustaleniami i oceną prawną zawartą w powyższej decyzji. Tym niemniej niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera rezerwę na potencjalne zobowiązanie podatkowe, której to rezerwy decyzja dotyczy.
W dniu 25 czerwca 2021 r. spółka zależna Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji otrzymała pismo od Powiatu Krotoszyńskiego dotyczące realizacji inwestycji w Krotoszynie. W piśmie tym Powiat Krotoszyński wskazał, iż istnieje ryzyko naliczenia Spółce kar umownych za zwłokę za okres od 18 maja 2021 r. z powodu braku zakończenia realizacji inwestycji w terminie umownym (zgodnie z Aneksem nr 4 do umowy z Powiatem Krotoszyńskim zgłoszenie zakończenia miało nastąpić 17 maja 2021 r.) oraz poinformował Spółkę, iż wysokość roszczeń w stosunku do Spółki za okres od 18 maja do 24 czerwca 2021 r. wynosi 4,6 mln zł. Spółka nie zgadza się ze stanowiskiem Powiatu Krotoszyńskiego i uważa, że brak jest podstaw prawnych i faktycznych do naliczenia kar umownych.
Pozostałe informacje
39.1 Struktura właścicielska kapitału podstawowego
| Liczba akcji | Liczba głosów | Wartość nominalna akcji | Udział w kapitale | ||
| Stan na 31-03-2021 | |||||
| WB iTotal Sp. z o.o. | 2 930 574 | 2 930 574 | 293 | 29,9% | |
| EKB Sp. z o.o. | 2 557 036 | 2 557 036 | 255 | 26,1% | |
| Pozostali akcjonariusze | 4 306 364 | 4 306 364 | 431 | 44,0% | |
| Razem | 9 793 974 | 9 793 974 | 979 | 100,0% | |
| Stan na 31-03-2020 | |||||
| WB iTotal Sp. z o.o. | 2 728 951 | 2 728 951 | 283 | 28,0% | |
| EKB Sp. z o.o. | 2 557 036 | 2 557 036 | 255 | 26,0% | |
| Pozostali akcjonariusze | 4 507 987 | 4 507 987 | 441 | 46,0% | |
| Razem | 9 793 974 | 9 793 974 | 979 | 100,0% |
W okresie od 08.04.2021 do 11.05.2021 Prezes Zarządu nabył 67 533 szt. akcji spółki dominującej. Na dzień publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Prezes Zarządu bezpośrednio i pośrednio, przez kontrolowany podmiot WB iTotal Sp. z o.o. posiadał 2 998 107 szt. akcji, co stanowi 30,61% wszystkich akcji i głosów na WZA.
39.2 Wynagrodzenia Członków Zarządu Spółki dominującej
W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Prezesowi Zarządu za okres minionego roku finansowego w kwocie 735 tys. PLN w spółce dominującej oraz 228 tys. PLN w spółkach zależnych.
W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Wiceprezesowi Zarządu za okres minionego roku finansowego w kwocie 300 tys. PLN w spółce dominującej oraz 398 tys. PLN w spółkach zależnych.
Inne informacje dotyczące kluczowego personelu kierowniczego, w tym dotyczące pożyczek, zaprezentowano w nocie nr 31.
39.3 Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Spółki dominującej
W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Przewodniczącemu Rady Nadzorczej wynagrodzenie 190 tys. PLN w spółce dominującej i 36 tys. PLN w spółkach zależnych oraz stowarzyszonych.
W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Zastępcy Przewodniczącego Rady Nadzorczej wynagrodzenie 38 tys. PLN w spółce dominującej.
W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Członkowi Rady Nadzorczej (1) wynagrodzenie 80 tys. PLN w spółce dominującej.
W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Członkowi Rady Nadzorczej (2) wynagrodzenie 81 tys. PLN w spółce dominującej.
W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Członkowi Rady Nadzorczej (3) wynagrodzenie 38 tys. PLN w spółce dominującej.
39.4 Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
Audytorem dokonującym badania oraz przeglądu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy jest Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Sp.K. z siedzibą w Poznaniu (2019 r.: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Sp.K. z siedzibą w Poznaniu).
Łączne wynagrodzenie audytorów wszystkich spółek Grupy podlegających badaniu z poszczególnych tytułów wyniosło:
| od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 | ||
| Badanie rocznych sprawozdań finansowych | 84 | 98 | |
| Przegląd sprawozdań finansowych | 42 | 63 | |
| Razem | 126 | 161 |
Zatrudnienie
Przeciętne (średnie w roku) zatrudnienie w Grupie w podziale na poszczególne grupy zawodowe oraz rotacja pracowników kształtowały się następująco:
| od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 | ||
| Pracownicy umysłowi | 546 | 747 | |
| Pracownicy fizyczni | 191 | 250 | |
| Razem | 737 | 996 | |
| od 2020-04-01 do 2021-03-31 | od 2019-04-01 do 2020-03-31 | ||
| Liczba pracowników przyjętych | 104 | 161 | |
| Liczba pracowników zwolnionych (-) | (297) | (328) | |
| Razem | (193) | (167) |
Zatwierdzenie do publikacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 marca 2021 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki dominującej w dniu 30 czerwca 2021 roku.
Podpisy wszystkich Członków Zarządu
| Data | Imię i nazwisko | Funkcja | Podpis |
| 30-06-2021 | Wojciech Buczkowski | Prezes Zarządu | |
| 30-06-2021 | Sebastian Pawłowski | Wiceprezes Zarządu |
Podpisy osoby odpowiedzialnej za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego
| Data | Imię i nazwisko | Funkcja | Podpis |
| 30-06-2021 | Agnieszka Anglart | Główna Księgowa |
Podpisy Zarządcy Spółki
| Data | Imię i nazwisko | Funkcja | Podpis |
| 30-06-2021 | Patryk Filipiak | Prezes Zarządu Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja S.A., Zarządca Komputronik S.A. |