Jednostkowe sprawozdanie finansowe
KOMPUTRONIK S.A.
za okres:
1 kwietnia 2023 roku – 31 marca 2024 roku
POZNAŃ, 28 CZERWCA 2024 ROKU
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
2 / 87
SPIS TREŚCI
BILANS ....................................................................................................................................................................................... 3
BILANS (CD.) .............................................................................................................................................................................. 4
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ................................................................................................................................................. 5
ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN) .................................................................................................... 5
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................................................................................................................... 5
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ....................................................................................................................... 6
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (CD.) .............................................................................................................. 7
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................................................................................................. 8
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA ........................................................................................................................... 9
1. Informacje ogólne ........................................................................................................................................................ 9
2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości ................................................................................................. 10
3. Korekta błędu oraz zmiana zasad rachunkowości ...................................................................................................... 30
4. Wykonanie układu ..................................................................................................................................................... 30
5. Segmenty operacyjne ................................................................................................................................................ 31
6. Przejęcia oraz sprzedaż jednostek zależnych ............................................................................................................ 32
7. Wartość firmy ............................................................................................................................................................ 32
8. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych ............................................................................................ 33
9. Wartości niematerialne .............................................................................................................................................. 35
10. Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................................................................... 39
11. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ....................................................................................................................... 42
12. Nieruchomości inwestycyjne ...................................................................................................................................... 45
13. Aktywa oraz zobowiązania finansowe ........................................................................................................................ 46
14. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony .............................................................................................................. 54
15. Zapasy ...................................................................................................................................................................... 56
16. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności .................................................................................... 57
17. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................................. 58
18. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana ................................................................... 59
19. Kapitał własny ........................................................................................................................................................... 59
20. Świadczenia pracownicze .......................................................................................................................................... 60
21. Pozostałe rezerwy ..................................................................................................................................................... 61
22. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ........................................................................... 62
23. Rozliczenia międzyokresowe ..................................................................................................................................... 62
24. Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami ............................................................................................. 62
25. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami ....................................................................................................... 63
26. Przychody i koszty operacyjne ................................................................................................................................... 63
27. Oczekiwane straty kredytowe .................................................................................................................................... 65
28. Przychody i koszty finansowe - inne .......................................................................................................................... 66
29. Wynik na zawarciu układu z wierzycielami ................................................................................................................. 67
30. Podatek dochodowy .................................................................................................................................................. 67
31. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy ........................................................................................................................ 68
32. Przepływy pieniężne .................................................................................................................................................. 69
33. Transakcje z podmiotami powiązanymi ...................................................................................................................... 71
34. Opis spraw sądowych ................................................................................................................................................ 73
35. Aktywa oraz zobowiązania warunkowe ...................................................................................................................... 74
36. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych ........................................................................................................... 74
37. Pozostałe ryzyka ....................................................................................................................................................... 80
38. Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................................................... 80
39. Znaczące zdarzenia i transakcje w okresie sprawozdawczym ................................................................................... 81
40. Zdarzenia po dniu bilansowym .................................................................................................................................. 84
41. Pozostałe informacje ................................................................................................................................................. 85
42. Zatwierdzenie do publikacji ........................................................................................................................................ 87
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
3 / 87
BILANS
AKTYWA
Nr
noty
31.03.2024
31.03.2023
Aktywa trwałe
Wartości niematerialne
9
27 718
25 420
Rzeczowe aktywa trwałe
10
41 795
44 066
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
11
24 660
17 352
Nieruchomości inwestycyjne
12
7 487
7 127
Inwestycje w jednostkach zależnych
8
51 785
51 785
Należności i pożyczki
13
3 316
4 413
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
23
32
3
Aktywa trwałe razem
156 793
150 166
Aktywa obrotowe
Zapasy
15
168 931
180 194
Należności z tytułu dostaw i usług
16
41 882
42 682
Pozostałe należności
16
63 694
53 185
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
322
-
Pożyczki
13
3 768
2 120
Pochodne instrumenty finansowe
13
505
431
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
23
2 163
889
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
17
20 058
28 592
Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
18
666
-
Aktywa obrotowe razem
301 989
308 093
Aktywa razem
458 782
458 259
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
4 / 87
BILANS (CD.)
PASYWA
Nr
noty
31.03.2024
31.03.2023
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
19
979
979
Pozostałe kapitały
19
18 675
18 639
Zyski zatrzymane:
19
219 048
223 819
- zysk z lat ubiegłych
223 819
70 540
- zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom Spółki
(4 771)
153 279
Razem kapitał własny
19
238 702
243 437
Zobowiązania
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu
11
21 073
13 064
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
14
4 762
4 190
Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami
24
68 921
84 155
Zobowiązania długoterminowe razem
94 756
101 409
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
22
80 845
54 822
Pozostałe zobowiązania
22
3 171
2 943
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
-
510
Kredyty, pożyczki
13
-
2 160
Zobowiązania z tytułu leasingu
11
6 323
8 840
Pochodne instrumenty finansowe
13
56
-
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
20
7 502
8 574
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
21
4 995
4 723
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
23
566
2 627
Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami
24
21 866
28 214
Zobowiązania krótkoterminowe razem
125 324
113 413
Zobowiązania razem
220 080
214 822
Pasywa razem
458 782
458 259
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
5 / 87
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Nr
noty
od 01-04-2023
do 31-03-2024
od 01-04-2022
do 31-03-2023
(Przekształcone*)
Przychody ze sprzedaży
5
1 578 568
1 784 545
Koszt własny sprzedaży
5
1 403 164
1 597 816
Zysk brutto ze sprzedaży
175 404
186 729
Koszty sprzedaży
26
152 624
150 562
Koszty ogólnego zarządu
26
20 653
22 744
Pozostałe przychody operacyjne
26
3 966
5 417
Pozostałe koszty operacyjne
26
4 042
4 807
Wynik na zawarciu układu z wierzycielami
29
-
123 876
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
2 051
137 909
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
27
367
(554)
Przychody finansowe
28
3 825
27 219
Koszty finansowe - koszt dyskonta
6 461
3 234
Koszty finansowe - inne
28
4 067
12 839
Zysk (strata) ze sprzedaży jednostek zależnych (+/-)
-
8 344
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(5 019)
157 953
Podatek dochodowy
30
(248)
4 674
Zysk (strata) netto
(4 771)
153 279
* dane porównawcze zostały przekształcone ze względu na zmiany prezentacyjne – patrz nota 3
ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN)
Nr
noty
od 01-04-2023
do 31-03-2024
od 01-04-2022
do 31-03-2023
- podstawowy
31
(0,49)
15,65
- rozwodniony
31
(0,49)
15,65
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nr
noty
od 01-04-2023
do 31-03-2024
od 01-04-2022
do 31-03-2023
Zysk (strata) netto
(4 771)
153 279
Inne całkowite dochody
Składniki, które nie zostaną przeniesione w późniejszych
okresach do rachunku zysków i strat
44
1 658
Przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych
10
44
1 658
Podatek dochodowy dotyczący składników, które nie zostaną
przeniesione do rachunku zysków i strat w późniejszych
okresach
14
(8)
(315)
Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem
44
1 658
Inne całkowite dochody po opodatkowaniu
36
1 343
Całkowite dochody
(4 735)
154 622
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
6 / 87
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Nr
noty
Kapitał
podstawowy
Pozostałe
kapitały
Zyski
zatrzymane
Razem
Saldo na dzień 01-04-2023
979
18 639
223 819
243 437
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
-
-
-
Korekta błędu podstawowego
-
-
-
-
Saldo po zmianach
979
18 639
223 819
243 437
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01-04-2023 do 31-03-2024
Zysk netto za okres od 01-04-2023 do 31-03-2024
-
-
(4 771)
(4 771)
Inne całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01-04-2023 do 31-03-2024
19
-
36
-
36
Razem całkowite dochody
-
36
(4 771)
(4 735)
Saldo na dzień 31-03-2024
979
18 675
219 048
238 702
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
7 / 87
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (CD.)
Nr
noty
Kapitał
podstawowy
Pozostałe
kapitały
Zyski
zatrzymane
Razem
Saldo na dzień 01-04-2022
979
17 296
71 447
89 722
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
-
-
-
Korekta błędu podstawowego
-
-
(907)
(907)
Saldo po zmianach
979
17 296
70 540
88 815
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01-04-2022 do 31-03-2023
Zysk netto za okres od 01-04-2022 do 31-03-2023
-
-
153 279
153 279
Inne całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01-04-2022 do 31-03-2023
19
-
1 343
-
1 343
Razem całkowite dochody
-
1 343
153 279
154 622
Saldo na dzień 31-03-2023
979
18 639
223 819
243 437
Korekta błędu została opisana w nocie 3 Jednostkowego Sprawozdania Finansowego na dzień 31.03.2023.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
8 / 87
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Nr
noty
od 01-04-2023
do 31-03-2024
od 01-04-2022
do 31-03-2023
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(5 019)
157 953
Korekty:
Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe
10
3 496
3 699
Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne
9
6 736
5 983
Amortyzacja i odpisy aktualizujące aktywa z tytułu prawa do
użytkowania
11
7 046
5 963
Zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych
12
(1 539)
(317)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
208
8 890
Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych
(166)
(164)
Zysk (strata) ze sprzedaży aktywów finansowych (innych niż
instrumenty pochodne)
-
(8 344)
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
(1 275)
292
Koszty odsetek
1 193
677
Przychody z odsetek i dywidend
(892)
(1 382)
Korekty dotyczące zawarcia układu z wierzycielami
-
(63 585)
Inne korekty
(27)
667
Zmiana stanu zapasów
11 263
(15 708)
Zmiana stanu należności
(9 933)
(19 965)
Zmiana stanu zobowiązań
4 214
(70 562)
Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych
(3 084)
(6 653)
Korekty razem
17 240
(160 509)
Przepływy z działalności
12 221
(2 556)
Zapłacony podatek dochodowy
(157)
(3 637)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
12 064
(6 193)
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych
9
(9 034)
(8 086)
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
10
(1 205)
(4 396)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
87
329
Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych
-
372
Wpływy netto ze sprzedaży jednostek zależnych
-
11 281
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych
289
617
Pożyczki udzielone
(576)
(1 042)
Otrzymane odsetki
237
2
Otrzymane dywidendy
28
400
880
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(9 802)
(43)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
150
2 159
Spłata kredytów i pożyczek
(2 298)
(4 376)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
(7 623)
(7 764)
Odsetki zapłacone
(1 063)
(670)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(10 834)
(10 651)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
przed różnicami kursowymi
(8 572)
(16 887)
Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych
38
47
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
(8 534)
(16 840)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
28 592
45 432
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
20 058
28 592
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
9 / 87
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA
1. Informacje ogólne
1.1. Informacje o jednostce
Komputronik S.A. powstała z przekształcenia spółki Komputronik Sp. z o.o. w spółkę akcyjną, zgodnie z uchwałą Nadzwyczajnego
Zgromadzenia Wspólników z dnia 11 grudnia 2006 r.
Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym Poznań – Nowe Miasto i Wilda w
Poznaniu – VIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000270885.
Spółce nadano numer statystyczny REGON 634404229.
Akcje Spółki są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych.
Siedziba Spółki mieści się przy ul. Wołczyńskiej 37 w Poznaniu, 60-003 Poznań. Siedziba Spółki jest jednocześnie podstawowym
miejscem prowadzenia działalności.
1.2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki
W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji tj. 28 czerwca 2024 r. wchodzili:
▪ Wojciech Buczkowski - Prezes Zarządu
▪ Sebastian Pawłowski - Wiceprezes Zarządu
W okresie sprawozdawczym skład Zarządu nie ulegał zmianie.
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 28 czerwca 2024 r. wchodzili:
▪ Krzysztof Buczkowski – Przewodniczący Rady Nadzorczej
▪ Ryszard Plichta - Członek Rady Nadzorczej
▪ Jarosław Wiśniewski - Członek Rady Nadzorczej
▪ Andrzej Mikosz - Członek Rady Nadzorczej
▪ Paweł Małkiński – Członek Rady Nadzorczej
W dniu 24 sierpnia 2023 r. Spółka otrzymała informację o rezygnacji Pana Jędrzeja Bujnego z członkostwa w Radzie Nadzorczej Spółki
z chwilą otwarcia najbliższego Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki. W dniu 27 września 2023 r. Zwyczajne Walne
Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę o powołaniu z tym samym dniem Pana Andrzeja Mikosza w skład Rady Nadzorczej Spółki.
1.3. Charakter działalności
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest:
▪ Sprzedaż hurtowa niewyspecjalizowana PKD 46.90.Z
▪ Handel detaliczny, z wyłączeniem handlu detalicznego pojazdami samochodowymi PKD 47
▪ Pozostała działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych PKD 62.09.Z
▪ Reprodukcja zapisanych nośników informacji PKD 18.20.Z
▪ Działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki PKD 62.02.Z
▪ Naprawa i konserwacja komputerów i urządzeń peryferyjnych PKD 95.11.Z
▪ Działalność związana z oprogramowaniem PKD 62.01.Z
▪ Działalność w zakresie telekomunikacji bezprzewodowej, z wyłączeniem telekomunikacji satelitarnej PKD 61.20.Z
▪ Pozostała działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych PKD 62.09.Z
▪ Badania naukowe i prace rozwojowe w dziedzinie pozostałych nauk przyrodniczych i technicznych PKD 72.19.Z.
1.4. Zatwierdzenie do publikacji
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 marca 2024 r. (wraz z danymi porównawczymi)
zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 28 czerwca 2024 r. (patrz nota 42).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
10 / 87
2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości
2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe Komputronik SA sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi na dzień 31 marca 2024 roku.
Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone
są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
Kontynuacja działalności
Założenia:
Roczne sprawozdanie finansowe Komputronik SA zostało przygotowane przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez
Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, nie krótszej niż 12 miesięcy od daty bilansowej, przy uwzględnieniu założeń i uwarunkowań
wskazanych w poniższych akapitach.
Istotne zdarzenia i kluczowe czynniki rynkowe
W dniu 10 marca 2020 r. zostało otwarte postępowanie sanacyjne Spółki, które w istotny sposób wpłynęło na operacyjne funkcjonowanie
Spółki i jej sytuację finansową.
Czynnikiem determinującym podjęcie decyzji przez Zarząd Spółki o złożeniu wniosku o otwarcie postępowania sanacyjnego było
zagrożenie utraty płynności, które mogło wystąpić na skutek negatywnej decyzji podatkowej w zakresie prawidłowości rozliczeń podatku
VAT. Kontrolami mającymi największy wpływ na wystąpienie zagrożeń dla sytuacji finansowej Komputronik były:
▪ kontrola wartości deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania podatku od towarów i usług za
miesiąc maj 2014 roku, rozpoczęta 28.07.2014 roku, oraz
▪ kontrola deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania podatku od towarów i usług za miesiące
marzec-kwiecień 2014 roku, rozpoczęta 12.06.2014 roku.
Decyzje podatkowe datowane przez organ skarbowy na dzień 28 lutego 2020 roku, w ocenie doradców podatkowych Spółki kompletnie
niezasadne i wydane z naruszeniem prawa, nakazywały zwrot kolejno 15,6 mln zł (plus 7,6 mln zł odsetek na dzień 24.06.2020 roku) oraz
23,5 mln zł (plus 11,8 mln zł odsetek na dzień 24.06.2020 roku) podatku należnego. Spółka zakwestionowała decyzje Urzędu Kontroli
Skarbowej i złożyła odwołanie do właściwej Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu. Następnie po utrzymaniu w mocy przez Dyrektora
Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu negatywnych decyzji Spółka wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w
Poznaniu. W dniu 13 października 2021 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu wydał wyroki oddalające skargi Spółki na decyzje
Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu. Spółka wniosła skargę do Naczelnego Sądu Administracyjnego.
Kolejny spór podatkowy, który jeszcze się nie zakończył, ale występowało istotne ryzyko negatywnego dla Spółki rozstrzygnięcia, dotyczył
zwrotu nadpłaty podatku od towarów i usług za styczeń 2015 roku. W wyniku kontroli podatkowej, rozpoczętej 23.08.2017 roku, organ
podatkowy w protokole pokontrolnym zakwestionował wysokość podatku od towarów i usług naliczonego do odliczenia w łącznej kwocie
7,1 mln zł. Obecnie, od ponad 6 lat, prowadzone jest postępowanie podatkowe w tej sprawie.
Decyzje, co do których wydano negatywne rozstrzygnięcia podatkowe zostały zaskarżone przez Spółkę.
Zarząd Komputronik oceniając, że instytucje finansujące działalność Grupy Komputronik powziąwszy informację o niekorzystnym
rozstrzygnięciu kontroli, na jej ówczesnym etapie, mogły istotnie ograniczyć lub pozbawić finansowania Grupę Komputronik, w tym Spółkę,
postanowił złożyć wniosek o postępowanie restrukturyzacyjne, które umożliwi Spółce skuteczną restrukturyzację przedsiębiorstwa.
Analogiczną decyzję podjął Zarząd Komputronik Biznes sp. z o.o. z uwagi na powiązania organizacyjne i finansowe z Komputronik S.A.
Sąd z uwagi na zagrożenie Komputronik Biznes sp. z o.o. niewypłacalnością otworzył postępowanie sanacyjne tej spółki 10 marca 2020 r.
Przyjęte przez Zarząd założenie kontynuacji działalności Spółki przez okres co najmniej 12 miesięcy od daty bilansowej, bazuje na
założeniach finansowych przyjętych w Planie Restrukturyzacyjnym złożonym w Sądzie w dniu 31 sierpnia 2020 roku. Plan ten zakłada
zastosowanie środków restrukturyzacyjnych, które mają na celu ustabilizowanie wyników finansowych jak i utrzymanie płynności firmy.
Najważniejsze środki wymienione w Planie Restrukturyzacyjnym to:
▪ zwiększenie źródeł finansowania Spółki i wydłużenie okresu spłaty zobowiązań,
▪ optymalizacja stanu towarów w magazynach i skrócenie czasu rotacji zapasów,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
11 / 87
▪ zwiększanie udziału najbardziej rentownych kanałów sprzedaży i grup towarowych zapewniających specjalizację w
całkowitej sprzedaży,
▪ podwyższenie udziału usług w przychodach i optymalizacja pricingu w obszarze retail,
▪ odstąpienie od wybranych umów w celu zmniejszenia stałych kosztów związanych z działalnością operacyjną i
transformacja sieci sprzedaży,
▪ redukcja zatrudnienia i pozostałych kosztów,
▪ dezinwestycje w Grupie Kapitałowej i zbywanie nieruchomości.
Realizacja założeń Planu Restrukturyzacyjnego umożliwi (najistotniejsze wartości zawarte w projekcjach w okresach dłuższych niż 12
miesięcy od daty bilansowej):
▪ Osiągnięcie obrotów: 1.640,9 mln zł w 2024 roku,
▪ Realizację zysku EBITDA w kwocie: 39,9 mln zł w 2024 roku,
▪ Wypracowanie zysku brutto w kwocie: 23,7 mln zł w 2024 roku.
Spółka przekroczyła założenia Planu Restrukturyzacyjnego na rok 2021 w zakresie obrotów (wg planu 1.278,1 mln zł, realizacja 1.686,0
mln zł), zysku EBITDA (wg planu 18,2 mln zł, realizacja 40,1 mln zł) oraz zysku netto (wg planu 6,8 mln zł, realizacja 13,4 mln zł).
Spółka przekroczyła założenia Planu Restrukturyzacyjnego na rok 2022 w zakresie obrotów (wg planu 1.441,0 mln zł, realizacja 1.784,5
mln zł), zysku EBITDA (wg planu 29,4 mln zł, realizacja 29,7 mln zł bez uwzględnienia wyniku na układzie) oraz zysku netto (wg planu
14,6 mln zł, realizacja 17,2 mln zł bez uwzględnienia wyniku na układzie, przychodów i kosztów finansowych z tytułu dyskonta oraz odpisu
aktualizującego wartość udziałów Komputronik Biznes).
Spółka przekroczyła założenia Planu Restrukturyzacyjnego na rok 2023 w zakresie obrotów (wg planu 1.459,3 mln zł, realizacja 1.578,6
mln zł), nie udało się osiągnąć zysku EBITDA (wg planu 29,4 mln zł, realizacja 19,3 mln zł) oraz zysku netto (wg planu 14,6 mln zł,
realizacja 1,5 mln zł bez uwzględnienia przychodów i kosztów finansowych z tytułu dyskonta).
Narastająco, od momentu wejścia w sanację, Spółka przekroczyła założenia Planu Restrukturyzacyjnego w zakresie obrotów (wg planu
5 295,5 mln zł, realizacja 6 453,1 mln zł), zysku EBITDA (wg planu 94,4 mln zł, realizacja 132,1 mln zł bez uwzględnienia wyniku na
układzie) oraz zysku brutto (wg planu 47,3 mln zł, realizacja 53,6 mln zł bez uwzględnienia wyniku na układzie, przychodów i kosztów
finansowych z tytułu dyskonta oraz odpisu aktualizującego wartość udziałów Komputronik Biznes).
W ocenie Zarządu w kolejnych okresach wyniki przewidywane w Planie Restrukturyzacyjnym powinny być osiągane. Dalsza realizacja
postanowień układowych nie jest obecnie zagrożona.
W dniu 28 września 2022 r. w sądzie restrukturyzacyjnym odbyły się rozprawy w przedmiocie zatwierdzenia układu Spółki oraz spółki
zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. W tym samym dniu sąd restrukturyzacyjny wydał postanowienie o zatwierdzeniu
układu Spółki oraz spółki zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji, jednocześnie oddalając zastrzeżenia Urzędu
Skarbowego złożone przeciwko układowi Spółki.
W dniu 12 grudnia 2022 r. Spółka powzięła informację o braku wpływu zażalenia na postanowienie w przedmiocie zatwierdzenia układu
Spółki.
W dniu 8 lutego 2023 r. Spółka uzyskała z sądu restrukturyzacyjnego informację o wydaniu zarządzenia z dnia 06.02.2023 r.,
stanowiącego, iż postanowienie z dnia 28.09.2022 r. o zatwierdzeniu układu Spółki jest prawomocne od dnia 01.12.2022 r. Oznacza to,
że postępowanie restrukturyzacyjne Komputronik S.A. zostało prawomocnie zakończone i Komputronik S.A. odzyskał całkowite prawo
zarządu majątkiem. Dotychczasowy Zarządca, z dniem uprawomocnienia się postanowienia zatwierdzającego układ obejmuje funkcję
nadzorcy układu.
W dniu 15 marca 2023 r. sąd restrukturyzacyjny wydał postanowienie o stwierdzeniu prawomocności postanowienia z dnia 28 września
2022 r. o zatwierdzeniu układu Spółki z dniem 1 grudnia 2022 r.
W związku z uprawomocnieniem się postanowienia w przedmiocie przyjęcia układu Komputronik S.A., Spółka przystąpiła do wykonania
układu na warunkach szczegółowo przedstawionych w propozycjach układowych. Spółka planuje pozyskać środki na realizację układu
również ze sprzedaży nieoperacyjnych aktywów w ramach całej Grupy Kapitałowej.
Zgodnie z harmonogramem spłat zawartym w propozycjach układowych wierzytelności przysługujące wierzycielom zaklasyfikowanym do
grup III – IX będą spłacone w 24 ratach. W przypadku wierzycieli zaliczanych do grupy X – spłata wierzytelności nastąpi jednorazowo, na
koniec miesiąca następującego po upływie 3 miesięcy od dnia stwierdzenia prawomocności postanowienia o zatwierdzeniu układu Spółki.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
12 / 87
W przypadku wierzycieli zaliczanych do grupy I – spłata wierzytelności zabezpieczonych na nieruchomościach Spółki nastąpi w 12 ratach
zgodnie z harmonogramem, a spłata wierzytelności zabezpieczonych w inny sposób niż na nieruchomościach Spółki nastąpi w 21 ratach
zgodnie z harmonogramem.
Wierzyciele zaklasyfikowani do grupy II, w zakresie propozycji układowych dla nich dedykowanych, zostaną zaspokojeni w zakresie spłaty
całości wierzytelności zgodnie z propozycją – wraz ze spłatą ostatniej raty układowej przewidzianej w harmonogramie spłat określonym
dla grupy III.
Propozycje spłaty wierzytelności dla poszczególnych grup są następujące:
▪ Grupa 1 – spłata 100% wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych;
▪ Grupa 2 – spłata całości wierzytelności zgodnie z propozycją spłaty;
▪ Grupa 3- spłata wierzytelności głównej w kwocie 8 000 zł powiększonej o 25% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności
głównej a kwotą 8 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności
ubocznych;
▪ Grupa 4 – spłata wierzytelności głównej w kwocie 8 000 zł powiększonej o 40% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności
głównej a kwotą 8 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności
ubocznych;
▪ Grupa 5 – spłata wierzytelności głównej w kwocie 8 000 zł powiększonej o 40% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności
głównej a kwotą 8 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności
ubocznych;
▪ Grupa 6 – spłata 100% wierzytelności głównej oraz 100% wierzytelności ubocznych;
▪ Grupa 7 – spłata wierzytelności głównej w kwocie 8 000 zł powiększonej o 16% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności
głównej a kwotą 8 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności
ubocznych;
▪ Grupa 8 – spłata wierzytelności głównej w kwocie 8 000 zł powiększonej o 16% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności
głównej a kwotą 8 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności
ubocznych;
▪ Grupa 9 – spłata wierzytelności głównej w kwocie 8 000 zł powiększonej o 25% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności
głównej a kwotą 8 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności
ubocznych;
▪ Grupa 10 – spłata 100 % wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych.
W dniu 31 października 2022 r. Spółka powzięła informację o stwierdzeniu prawomocności postanowienia w przedmiocie zatwierdzenia
układu spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postanowienie stało się prawomocne z dniem 13.10.2022 r. Oznacza to,
że postępowanie restrukturyzacyjne Komputronik Biznes Sp. z o.o. zostało prawomocnie zakończone i Komputronik Biznes Sp. z o.o.
odzyskał całkowite prawo zarządu majątkiem. Dotychczasowy Zarządca, z dniem uprawomocnienia się postanowienia zatwierdzającego
układ obejmuje funkcję nadzorcy układu.
W związku z uprawomocnieniem się postanowienia w przedmiocie przyjęcia układu Komputronik Biznes Sp. z o.o., spółka zależna
przystąpiła do wykonania układu na warunkach szczegółowo przedstawionych w propozycjach układowych.
Zgodnie z harmonogramem spłat zawartym w propozycjach układowych, przy uwzględnieniu wierzycieli zaklasyfikowanych do grup II-VI
oraz grupy IX, termin zapłaty pierwszej raty przypada na dzień 31.01.2024 r. Kolejne raty płatne są w odstępach kwartalnych. Termin
zapłaty ostatniej – ósmej raty przypada na dzień 31.10.2025 r. W przypadku wierzycieli zaliczanych do grupy VII – spłata wierzytelności
nastąpi jednorazowo, na koniec miesiąca następującego po upływie 3 miesięcy od dnia stwierdzenia prawomocności postanowienia o
zatwierdzeniu układu Komputronik Biznes Sp. z o.o. W przypadku wierzycieli zaliczanych do grupy VIII – płatność nastąpi jednorazowo
w dniu 31.10.2027 r.
Wierzyciele zaklasyfikowani do grupy I, w zakresie propozycji układowych dla nich dedykowanych, zostaną zaspokojeni w zakresie spłaty
całości wierzytelności zgodnie z propozycją – wraz ze spłatą ostatniej raty układowej przewidzianej w harmonogramie spłat określonym
dla grupy II.
Propozycje spłaty wierzytelności dla poszczególnych grup są następujące:
▪ Grupa 1 – spłata całości wierzytelności zgodnie z propozycją spłaty;
▪ Grupa 2 – spłata wierzytelności głównej w kwocie 3 000 zł powiększonej o 35% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności
głównej a kwotą 3 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności
ubocznych;
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
13 / 87
▪ Grupa 3 – spłata wierzytelności głównej w kwocie 3 000 zł powiększonej o 40% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności
głównej a kwotą 3 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności
ubocznych;
▪ Grupa 4 – spłata 100% wierzytelności głównej oraz 100% wierzytelności ubocznych;
▪ Grupa 5 – spłata 16% wierzytelności głównej i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100%
wierzytelności ubocznych;
▪ Grupa 6- spłata wierzytelności głównej w kwocie 3 000 zł powiększonej o 25% różnicy pomiędzy kwotą wierzytelności
głównej a kwotą 3 000 zł i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności
ubocznych;
▪ Grupa 7 – spłata 100% wierzytelności głównej oraz umorzenie 100% wierzytelności ubocznych;
▪ Grupa 8 – spłata 16% wierzytelności głównej i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100%
wierzytelności ubocznych;
▪ Grupa 9 – spłata 10% wierzytelności głównej i umorzenie pozostałej części wierzytelności głównej oraz umorzenie 100%
wierzytelności ubocznych.
W dniu 8 lutego 2023 r. sąd restrukturyzacyjny doręczył postanowienie z dnia 12 stycznia 2023 r. o stwierdzeniu prawomocności
postanowienia z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Komputronik Biznes Sp. z o.o. Wydane postanowienie Sądu
restrukturyzacyjnego jest ostatnim formalnie krokiem w procesie postępowania sanacyjnego spółki zależnej.
Fakt pomyślnego wyjścia z restrukturyzacji przez Komputronik S.A. oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. potwierdza zasadność przyjętego
założenia kontynuacji działalności Spółki przez okres co najmniej 12 miesięcy. Na dzień publikacji niniejszego jednostkowego
sprawozdania finansowego Zarząd Spółki ocenia, że działania restrukturyzacyjne zmierzające do oddłużenia Spółki oraz stopniowej
poprawy wyników finansowych realizowane są z powodzeniem. Spółka do tej pory realizowała założenia Planu Restrukturyzacyjnego z
nawiązką, co pozwala na niezakłóconą bieżącą kontynuację działalności oraz zaspokojenie wierzytelności układowych. Również
Komputronik Biznes realizuje założenia zapisane w Planie Restrukturyzacyjnym i prowadzi bieżącą działalność, co pozwala zakładać, że
będzie w stanie zaspokajać swoje wierzytelności układowe.
Czynniki ryzyka
Poniżej wskazano główne ryzyka na które narażona jest Spółka w związku z planowanym poziomem prowadzonej działalności
operacyjnej. Najważniejsze z ryzyk jakie zostały uwzględnione w ocenie kontynuacji działalności to:
▪ Czynniki ryzyka w obszarze prawnym
Źródłami ryzyka w obszarze prawnym są niekorzystne dla Spółki zmiany w zakresie legislacji, opłat, podatków oraz decyzji organów
administracyjnych.
Kolejne źródło ryzyka zwiększającego koszty prowadzenia działalności gospodarczej nie tylko w branży dystrybucji sprzętu
elektronicznego, ale w całej gospodarce, upatrywane jest w zapowiadanych zmianach legislacyjnych dotyczących między innymi
podwyższenia wynagrodzenia minimalnego.
Potencjalne ryzyko dla stabilizacji działalności Spółki stanowią również trwające kontrole podatkowe oraz możliwość rozpoczęcia nowych
kontroli w przyszłości.
▪ Czynniki ryzyka w obszarze finansowym
Ryzyka w obszarze finansowym związane są z obecną sytuacją Komputronik S.A. i objawiają się trudnościami w pozyskaniu finansowania
na wzrost sprzedaży. Ograniczenie dostępności instrumentów finansowych, w tym faktoringu, leasingu, bankowych produktów
gwarancyjnych oraz kredytów obrotowych, uzależnia skalę możliwości nabywczych towarów od możliwości zaangażowania własnych
środków pieniężnych. Brak lub niewystarczający dostęp do finansowania zewnętrznego może wpłynąć negatywnie na wzrost sprzedaży.
▪ Czynniki ryzyka w obszarze rynkowym
Niestabilna sytuacja makroekonomiczna, spowolnienie w branży dystrybucji sprzętu elektronicznego zarówno w Polsce jak i w całej
Europie wynikające z gorszych nastrojów konsumenckich, wysokiej inflacji i wysokich stóp procentowych, stwarzają ryzyko o negatywnym
wpływie na realizację strategii Komputronik. Dodatkowo na polski rynek istotny wpływ mają nadwyżki towarowe (w stosunku do
notowanego poziomu sprzedaży) w większości krajów Europy Zachodniej, co dodatkowo przy umocnieniu się złotówki wobec walut
obcych przyczynia się do napływu tańszych produktów do Polski i potęguje wpływ na wyniki osiągane przez Spółkę.
Spółka monitoruje wpływ rozpoczętej w dniu 24.02.2022 r. przez Federację Rosyjską wojny na Ukrainie na bieżącą działalność, a także
przyszłe wyniki finansowe Spółki oraz Grupy. Grupa Komputronik nie prowadzi bezpośredniej działalności w Rosji oraz w Ukrainie, wobec
czego nie identyfikuje istotnych zagrożeń w kontynuacji działalności związanych z wojną w Ukrainie. Spółka na potrzeby uchodźców z
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
14 / 87
Ukrainy uruchomiła sklep internetowy w języku ukraińskim. Strona Komputronik.ru została zawieszona, a cały ruch został przekierowany
na nową stronę Komputronik.com.us. Ponadto Spółka zerwała współpracę handlową z podmiotami powiązanymi z Rosją i Białorusią
objętymi sankcjami. Charakter tej współpracy był jednak marginalny. Efekt powyższych działań nie wpłynął istotnie na wyniki finansowe
Spółki.
W związku z wojną w Ukrainie w dłuższym horyzoncie czasowym Spółka identyfikuje ryzyka związane ze spowolnieniem gospodarczym,
utrzymującą się wysoką inflacją, osłabieniem złotego, dalszym wzrostem kosztów energii, zmniejszeniem dochodów gospodarstw
domowych do dyspozycji oraz zastojem w budownictwie, co może przełożyć się na działalność Spółki.
Spowolnienie w zakresie innowacji produktowych, które może wystąpić po ostatnich latach znaczącego postępu technologicznego w
zakresie elektroniki użytkowej, może skłonić klientów do ograniczenia częstotliwości zmiany urządzeń z uwagi na brak znacznego wzrostu
użyteczności nowych modeli w stosunku do posiadanych modeli urządzeń.
Potencjalnym źródłem ryzyka dla Spółki może być również utrata środków z Krajowego Planu Odbudowy przez Polskę, co może się
przełożyć na brak środków na nowe inwestycje wpisane do Krajowego Planu Odbudowy, w tym na inwestycje z obszaru IT.
Podsumowanie
Obecną sytuację Spółki można uznać za stabilną.
Spółka systematycznie koncentruje się na sprzedaży wybranych grup towarowych, generujących satysfakcjonujące stopy zwrotu, rozwija
ofertę usługową i poprawia warunki zakupu u dostawców.
Przychody w roku 2023 spadły o około 11,5% (w porównaniu do 2022 roku) do 1.578,6 mln zł i Spółka wypracowała zysk ze sprzedaży
o wartości 175,4 mln zł (niższy o 6,1% niż w roku ubiegłym). Spadek kosztów w roku 2023 dotyczy zarówno kosztów zmiennych, wprost
skorelowanych z wolumenem sprzedaży, jak i kosztów stałych, związanych m.in. z zapewnieniem obsługi tej sprzedaży.
Spadki sprzedaży i wyników w roku 2023 wynikają przede wszystkim z sytuacji rynkowej jaka miała miejsce w pierwszym półroczu roku
obrotowego. Od września 2023 nastąpiła poprawa nastrojów konsumenckich co przełożyło się na poprawę wyników Spółki. Na
wspomnianą sytuację wpływały głównie dwa czynniki takie jak nadwyżki towarów na rynku europejskim, głównie w krajach Europy
Zachodniej oraz silne umocnienie się waluty polskiej. Z informacji jakie Spółka posiada od swoich zagranicznych partnerów wynika, że
stany zapasów wracają do naturalnych poziomów, nadwyżki zostały już w zdecydowanej większości wyprzedane. Jednocześnie widać
stabilizację kursów, co przełoży się pozytywnie na sytuację gospodarczą Spółki.
Reasumując, po uwzględnianiu obecnej sytuacji Spółki, prognoz finansowych wskazanych w Planie Restrukturyzacyjnym oraz opisanych
powyżej czynników ryzyka działalności, które mogą wpłynąć na zaistnienie niepewności co do dalszej kontynuacji działalności Spółki,
Zarząd jednakże ocenia iż w dającej się przewidzieć przyszłości, nie krótszej niż 12 miesięcy od daty bilansowej, przyjęcie
założenia o kontynuacji działalności jest uzasadnione.
2.2. Zmiany standardów lub interpretacji
Nowe i zmienione standardy do zastosowania po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym za 2023 rok
Od 1 stycznia 2023 roku obowiązują następujące nowe lub zmienione standardy i interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej:
▪ Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – zastąpienie wymogu ujawniania przez jednostki „znaczących
zasad rachunkowości” wymogiem ujawniania „istotnych zasad rachunkowości”,
▪ Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – zmiany
wyjaśniają rozróżnienie pomiędzy zmianami wartości szacunkowych i zmianami zasad (polityki) rachunkowości a
korektami błędów,
▪ Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – zmiany w rozliczaniu odroczonego podatku dochodowego w związku z
aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji,
▪ MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – ujednolicenie zasad w zakresie rozliczania umów ubezpieczeniowych.
Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i zatwierdzone przez Unię
Europejską, ale jeszcze nie weszły w życie
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
15 / 87
Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe, następujące nowe standardy oraz zmiany do standardów zostały wydane przez RMSR
i zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej, przy czym nie weszły jeszcze w życie:
▪ Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub
długoterminowe zatwierdzone w UE w dniu 19 grudnia 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później),
▪ Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – zobowiązania długoterminowe z kowenantami zatwierdzone
w UE w dniu 19 grudnia 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024
roku lub później),
▪ Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania z tytułu leasingu w ramach sprzedaży i leasingu zwrotnego, zatwierdzone
w UE w dniu 20 listopada 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024
r. lub później).
Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, wydane przez RMSR, ale jeszcze nie zatwierdzone do stosowania w
UE
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów oraz zmian do standardów, które
według stanu na dzień 31 marca 2024 r. nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą
się do standardów w wersji pełnej):
▪ Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 ”Instrumenty finansowe: Ujawnianie informacji”
– Umowy finansowania dostawców (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2024 r. lub później),
▪ Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – Brak wymienialności walut (obowiązujące w odniesieniu
do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 r. lub później),
▪ MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2027 lub później).
Jednostka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie tych standardów i interpretacji. Spółka zastosuje je do sprawozdania
finansowego rozpoczynającego się od 1 kwietnia 2024 roku.
Szacuje się iż nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów i interpretacji nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie
finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.
2.3. Zasady rachunkowości
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości
inwestycyjnych oraz pochodnych instrumentów finansowych, które są wyceniane według wartości godziwej oraz rzeczowych aktywów
trwałych – gruntów, budynków i budowli, które są wyceniane po początkowym ujęciu w wartości przeszacowanej.
Prezentacja sprawozdań finansowych
Jednostkowe sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie „rachunek zysków i strat”, który
zamieszczony jest bezpośrednio przed „sprawozdaniem z całkowitych dochodów”.
„Rachunek zysków i strat” prezentowany jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „rachunek przepływów pieniężnych” sporządzany jest
metodą pośrednią.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości lub korekty błędów, Spółka prezentuje bilans sporządzony
dodatkowo na początek okresu porównawczego.
Segmenty operacyjne
Segment operacyjny jest częścią składową jednostki:
▪ która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty (w tym
przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami składowymi tej samej jednostki),
▪ której wyniki działalności są regularnie przeglądane przez głównego decydenta operacyjnego jednostki w celu podjęcia
decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i oceny wyników działalności segmentu oraz
▪ w przypadku której dostępne są oddzielne dane finansowe.
MSSF 8 „Segmenty operacyjne” wymaga wyznaczenia segmentów operacyjnych na podstawie sprawozdań wewnętrznych dotyczących
elementów składowych podmiotu, podlegających regularnemu przeglądowi przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji
operacyjnych celem alokacji zasobów na poszczególne segmenty oraz oceny osiąganych przez nie wyników. Zgodnie z wcześniej
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
16 / 87
obowiązującymi wymogami MSR 14 jednostka zobowiązana była identyfikować segmenty branżowe i geograficzne, przy zastosowaniu
podejścia ryzyka i korzyści, przy czym wewnętrzny system sprawozdawczości finansowej dla kluczowych członków kierownictwa służył
jako punkt wyjściowy do identyfikacji segmentów. Spółka stosując postanowienia MSR 14 wyznaczała segmenty pierwotne na podstawie
sprawozdań dostarczanych głównemu organowi odpowiedzialnemu za podejmowanie decyzji operacyjnych. Głównym obszarem
działalności Spółki jest dystrybucja sprzętu komputerowego i urządzeń peryferyjnych oraz świadczenie usług informatycznych i
wdrożeniowych. Zdecydowana większość przychodów Spółki generowana jest w kraju.
Spółka identyfikuje następujące segmenty operacyjne wg podziału na grupy towarów:
▪ Sprzęt IT i Mobile
▪ Usługi i oprogramowanie
▪ Pozostałe towary
▪ Pozycje nieprzypisane do innych segmentów.
Transakcje w walutach obcych
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (PLN), który jest również walutą funkcjonalną Spółki.
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu
zawarcia transakcji (kurs spot).
Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu
kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy
Bank Polski.
Niepieniężne pozycje bilansowe ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie
historycznym z dnia transakcji.
Niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu
wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są
odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości
aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania
zewnętrznego).
Różnice kursowe z wyceny instrumentów pochodnych wyrażonych w walucie obcej ujmowane są w rachunku zysków i strat, o ile nie
stanowią zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne ujmowane są zgodnie z
zasadami rachunkowości zabezpieczeń.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika
aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego
składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek.
Powyższe zasady Spółka stosuje począwszy od 1 stycznia 2009 roku.
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz
pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości
niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania).
Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie
oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą
liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są
corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
17 / 87
Spółka
Okres
Oprogramowanie komputerowe
2-5 lat
Pozostałe wartości niematerialne
5 lat
Sieć sklepów
Nieokreślony
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie są poddawane testom na utratę
wartości. Posiadane przez Spółkę wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania obejmują zorganizowaną cześć
przedsiębiorstwa nabytą od Clean & Carbon Energy S.A. pod nazwą „sieć sklepów”.
Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich
poniesienia.
Koszty prac badawczych są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia.
W Spółce prowadzone są prace rozwojowe związane z zaprojektowaniem, wytworzeniem i testowaniem dających się zidentyfikować,
unikatowych, innowacyjnych programów komputerowych.
Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy gdy spełnione są
następujące kryteria:
▪ ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawał się do
użytkowania lub sprzedaży,
▪ Spółka zamierza ukończyć składnik oraz jego użytkowanie bądź sprzedaż,
▪ Spółka jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
▪ składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Spółka potrafi tę korzyść udowodnić m.in.
poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Spółki,
▪ dostępne są Spółce środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu sprzedaży lub
użytkowania składnika,
▪ nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować do danego składnika
wartości niematerialnych.
Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można
uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się na podstawie zasad określonych w MSR 36.
Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym składniki aktywów są
ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące
z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe są amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który
przeciętnie wynosi 5 lat.
Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością
netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie
koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania.
Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, budynków i budowli, wykazywane są według ceny nabycia lub
kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie
wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania.
Grunty, budynki i budowle po początkowym ujęciu wyceniane są w modelu przeszacowania, w wartości przeszacowanej, stanowiącej
wartość godziwą na dzień przeszacowania, pomniejszonej o późniejsze łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i późniejsze łączne
straty z tytułu utraty wartości. Przeszacowania przeprowadza się na tyle regularnie, aby zapewnić, ze wartość bilansowa nie jest istotnie
różna od wartości, która zostałaby ustalona przy zastosowaniu wartości godziwej na koniec okresu sprawozdawczego. Jeżeli wartość
bilansowa składnika aktywów wzrosła wskutek przeszacowania, zwiększenie ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach i wykazuje
w łącznej kwocie w pozostałych kapitałach jako nadwyżkę z przeszacowania. Nadwyżkę tę jednak ujmuje się w wyniku do wysokości
spadku wartości z tytułu przeszacowania tego samego składnika aktywów, który został uprzednio ujęty w ciężar wyniku. Jeżeli wartość
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
18 / 87
bilansowa składnika aktywów zmniejszyła się wskutek przeszacowania, zmniejszenie ujmuje się w wyniku. Jednakże zmniejszenie
wynikające z przeszacowania ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach w zakresie, w jakim zmniejszenie nie przewyższa kwoty
figurującej jako nadwyżka z przeszacowania dotyczącej tego samego składnika aktywów. Zmniejszenie wynikające z przeszacowania
ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach zmniejsza łączną nadwyżkę z przeszacowania ujętą w pozostałych kapitałach.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych
grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
Grupa rzeczowych aktywów trwałych
Okres
Budynki i budowle
10 - 50 lat
Maszyny i urządzenia
3 - 14 lat
Środki transportu
5 - 7 lat
Pozostałe środki trwałe
5 - 20 lat
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności
oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach.
Nakłady poniesione w związku z przygotowaniem do użytkowania sklepów detalicznych, których Spółka nie jest prawnym właścicielem
(inwestycje w obce środki trwałe), amortyzowane są przez zakładany okres umowy najmu danego obiektu.
Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres
ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie,
jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do
używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są
spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze
sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a
wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
▪ wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało
miejsce połączenie,
▪ wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz
▪ wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.
W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena,
czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą
wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy
pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów
samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do
których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna
odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy
ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy
dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem
aktywów.
Kwota odpisu obniża wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy zgodnie z MSR 36.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
19 / 87
Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na
kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu
ujmowane jest w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.
Leasing
Spółka jako leasingobiorca
W momencie zawarcia nowej umowy, Spółka ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub
zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w
zamian za wynagrodzenie. Aby ocenić, czy na podstawie zawartej umowy przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad użytkowaniem
danego składnika aktywów przez dany okres, Spółka ocenia, czy przez cały okres użytkowania dysponuje łącznie następującymi prawami:
▪ prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika
aktywów oraz
▪ prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.
Jeżeli Spółka ma prawo do sprawowania kontroli nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów jedynie przez część okresu
obowiązywania umowy, umowa zawiera leasing w odniesieniu do tej części okresu.
Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję leasingu zgodnie z wymogami MSSF
16 są ujmowane jako aktywa z tytułu prawa do użytkowania bazowych składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz
drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu.
Dla umów zidentyfikowanych jako leasing zgodnie z MSR 17 przed 1 kwietnia 2019 r. tj. przed dniem pierwszego zastosowania przez
Spółkę MSSF 16, Spółka skorzystała z praktycznego rozwiązania przewidzianego w MSSF 16 i nie dokonywała ponownej oceny, czy
dana umowa jest leasingiem. Tym samym nie zastosowano MSSF 16 do umów, których przed dniem pierwszego zastosowania nie
zidentyfikowano jako umowy zawierające leasing.
Początkowe ujęcie i wycena
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka jako leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu
obejmującego:
▪ kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
▪ wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty
leasingowe,
▪ wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę,
▪ szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego
składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji
bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu
wytworzenia zapasów. Leasingobiorca przyjmuje na siebie obowiązek pokrycia tych kosztów w dacie rozpoczęcia albo w
wyniku używania bazowego składnika aktywów przez dany okres.
W dacie rozpoczęcia leasingu, Spółka jako leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do spłaty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują:
▪ stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe,
▪ zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub
tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
▪ kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
▪ cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji kupna,
▪ kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, chyba że można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka nie skorzysta
z opcji wypowiedzenia.
Późniejsza wycena
Po początkowym ujęciu Spółka wycenia prawo do korzystania ze składnika aktywów według kosztu pomniejszonego o odpisy
amortyzacyjne i trwałą utratę wartości oraz skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu.
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
20 / 87
▪ zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
▪ zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych,
▪ zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w
celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych..
Amortyzacja
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane liniowo przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres użytkowania
bazowego składnika aktywów, chyba, że Spółka posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu
leasingu – wówczas prawo do użytkowania amortyzuje się od dnia rozpoczęcia leasingu do końca okresu użytkowania składnika aktywów.
Spółka jako leasingodawca
Umowy leasingowe, zgodnie z którymi Spółka zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu
leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku negocjowania umów
leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka stanowiącego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu
na tej samej podstawie, co przychody z tytułu wynajmu. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym
staną się należne.
Spółka nie jest leasingodawcą leasingu finansowego.
Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomość inwestycyjna jest utrzymywana w posiadaniu ze względu na przychody z czynszów oraz/ lub przyrost jej wartości i jest
wyceniana w oparciu o model wartości godziwej.
Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnej następuje według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów
przeprowadzenia transakcji. Na kolejne dni bilansowe nieruchomość inwestycyjna jest wyceniana w wartości godziwej, określonej przez
niezależnego rzeczoznawcę z uwzględnieniem lokalizacji oraz charakteru nieruchomości oraz aktualnych warunków rynkowych.
Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie,
w którym wystąpiły zmiany, w pozycji przychodów lub kosztów finansowych.
Nieruchomość inwestycyjną usuwa się z bilansu w momencie jej zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się
uzyskania w przyszłości żadnych korzyści ekonomicznych.
Instrumenty finansowe
Klasyfikacja aktywów finansowych
Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny:
▪ Wyceniane według zamortyzowanego kosztu;
▪ Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy;
▪ Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Spółkę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych
przepływów pieniężnych. Spółka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmienia się model
zarządzania tymi aktywami.
Ujmowanie i zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe ujmuje się, gdy Spółka staje się stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg
rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub zostały przeniesione, a Spółka
dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu własności.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Na moment początkowego ujęcia, Spółka wycenia składnik aktywów finansowych według wartości godziwej, którą w przypadku składnika
aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się lub pomniejsza o koszty transakcyjne,
które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu składnika aktywów finansowych. Koszty transakcji dotyczących aktywów
finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy są ujmowane w wyniku finansowym.
Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
21 / 87
Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek („SPPI”,
ang. Solely payment of principal and interest), są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek oblicza się
metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody finansowe - przychody z tytułu odsetek” w wyniku finansowym.
Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSSF 9 i prezentuje pozycji „odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”.
Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Instrumenty dłużne z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które są utrzymywane w celu ściągnięcia
umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, wyceniane są według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, za
wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, które ujmuje się w wyniku
finansowym. W przypadku zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub stratę poprzednio ujęte w pozostałych
całkowitych dochodach przenosi się z kapitału własnego do wyniku finansowego i ujmuje jako pozostałe zyski (straty). Przychody z tytułu
odsetek od takich aktywów finansowych wylicza się metodą efektywnej stopy procentowej i ujmuje się w pozycji „przychody finansowe -
przychody z tytułu odsetek”. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSSF 9 i prezentuje w pozycji „odpisy z tytułu
oczekiwanych strat kredytowych”.
Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy.
Aktywa które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. W szczególności Spółka zalicza do tej kategorii następujące instrumenty:
-pożyczki, które nie spełniają testu SPPI (tj. przepływy pieniężne z tych pożyczek nie stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek),
ponieważ częstotliwość zmian oprocentowania nie odpowiada formule naliczania odsetek.
Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji „Zyski (straty)
z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych” w okresie, w którym wystąpiły, za wyjątkiem przychodów z tytułu odsetek,
które oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej, ujmowanych w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.
Instrumenty kapitałowe - Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
Po początkowym ujęciu Spółka wycenia wszystkie inwestycje w instrumenty kapitałowe w wartości godziwej. Grupa wybrała opcję
prezentowania zysków i strat z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów kapitałowych w pozostałych całkowitych dochodach. W
przypadku dokonania takiego wyboru, zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej nie podlegają późniejszej reklasyfikacji do wyniku
finansowego w momencie zaprzestania ujmowania inwestycji. Dywidendy z takich inwestycji ujmuje się w wyniku finansowym w momencie
ustanowienia prawa Spółki do otrzymania płatności. Odpisy z tytułu utraty wartości (i odwrócenie odpisów) w odniesieniu do inwestycji
kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody nie są prezentowane osobno od innych zmian wartości
godziwej.
Utrata wartości aktywów finansowych wymienionych powyżej
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych start kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego
kosztu i w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
W przypadku krótkoterminowych należności handlowych, które nie mają znaczącego elementu finansowania, Spółka stosuje podejście
uproszczone wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym okresie
życia należności od momentu jej początkowego ujęcia. Spółka stosuje matrycę odpisów, w której odpisy oblicza się dla należności
handlowych zaliczonych do różnych przedziałów wiekowych lub okresów przeterminowania.
Na potrzeby ustalenia oczekiwanych strat kredytowych należności handlowe pogrupowano na podstawie podobieństwa charakterystyki
ryzyka. W celu określenia ogólnego współczynnika niewypełnienia zobowiązania przeprowadza się analizę nieściągalności za ostatnie za
ostatnie 2 -3 lata.
Współczynniki niewypełnienia zobowiązania oblicza się dla następujących przedziałów (1) do 30 dni; (2) od 30 do 90 dni; (3) od 91 do
180 dni oraz (4) od 181 do 365 dni oraz (5) powyżej 365 dni. W celu określenia współczynnika niewypełnienia zobowiązania dla danego
przedziału wiekowania, saldo należności spisanych porównuje się z saldem należności niespłaconych. Uwzględniony został również
wpływ czynników przyszłych na kwotę strat kredytowych.
Odpis z tytułu utraty wartości oblicza się uwzględniając współczynniki niewypełnienia zobowiązania skorygowane o wpływ czynników
przyszłych oraz wysokość salda należności niespłaconych na dzień bilansowy dla każdego przedziału analizy wiekowej.
Spółka stosuje trzystopniowy model utraty wartości dla aktywów finansowych, za wyjątkiem należności handlowych:
▪ Stopień 1 - salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia. Oczekiwane straty
kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12 miesięcy (tj. całkowita
oczekiwana strata kredytowa pomnożona jest przez prawdopodobieństwo, że strata wystąpi w ciągu następnych 12
miesięcy):
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
22 / 87
▪ Stopień 2 - obejmuje salda, dla których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale brak jest
obiektywnych przesłanek utraty wartości; oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa
niewypełnienia zobowiązania przez cały umowny okres życia danego aktywa:
▪ Stopień 3 – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości.
Należności handlowe zalicza się do Stopnia 2 lub Stopnia 3:
▪ Stopień 2 – obejmuje należności handlowe, do których zastosowano podejście uproszczone do wyceny oczekiwanych
strat kredytowych w cały okres życia należności, za wyjątkiem pewnych należności handlowych zaliczonych do Stopnia 3:
▪ Stopień 3 – obejmuje należności handlowe przeterminowane o ponad 90 dni lub zidentyfikowane indywidualnie jako
nieobsługiwane.
W zakresie w jakim zgodnie z powyższym modelem konieczna jest ocena czy nastąpił znaczący wzrost ryzyka kredytowego, Spółka
uwzględnia następujące przesłanki przy dokonywaniu tej oceny:
▪ pożyczka jest przeterminowana o co najmniej 30 dni:
▪ nastąpiły zmiany legislacyjne, technologiczne lub makroekonomiczne, które mają znaczący negatywny wpływ na dłużnika;
▪ pojawiły się informacje o znaczącym niekorzystnym zdarzeniu dotyczącym pożyczki lub innej pożyczki tego samego
dłużnika od innego pożyczkodawcy, np. wypowiedzenie umowy pożyczki, naruszenie jej warunków czy renegocjacja
warunków ze względu na trudności finansowe itp.
▪ dłużnik stracił znaczącego Klienta lub dostawcę albo doświadczył innych niekorzystnych zmian na swoim rynku. Aktywa
finansowe są spisywane, w całości lub w części, kiedy Spółka wyczerpie praktycznie wszystkie działania w zakresie
ściągnięcia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności. Zazwyczaj następuje to, gdy składnik
aktywów jest przeterminowany ponad 365 dni.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach bilansu:
▪ kredyty, pożyczki,
▪ zobowiązania z tytułu dostaw i usług,
▪ pozostałe zobowiązania oraz
▪ pochodne instrumenty finansowe.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Na moment początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik zobowiązań finansowych według wartości godziwej, którą w przypadku
składnika zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy pomniejsza się o koszty transakcyjne,
które można bezpośrednio przyporządkować emisji (zaciągnięcia/powstania) tych zobowiązań finansowych.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej
stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do
obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy.
Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne
niż instrumenty zabezpieczające.
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty
dyskonta.
Zobowiązania wynikające z usług faktoringu oraz faktoringu odwrotnego Spółka prezentuje w pozycji pozostałe zobowiązania.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w rachunku zysków i strat w działalności finansowej.
Zaprzestanie ujmowania zobowiązań finansowych
Spółka usuwa zobowiązanie finansowe (lub część zobowiązania finansowego) z bilansu wtedy i tylko wtedy, gdy zobowiązanie przestało
istnieć – to znaczy wtedy, gdy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Wymianę instrumentów dłużnych o zasadniczo różnych warunkach, dokonywaną pomiędzy dłużnikiem i wierzycielem, ujmuje się jako
wygaśnięcie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje
warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązanie finansowego lub jego części (niezależnie od tego, czy wynikają one z trudności
finansowych dłużnika czy też nie) ujmuje się jako wygaśnięcie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania
finansowego.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
23 / 87
Modyfikacja zobowiązań finansowych
W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego
zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością
bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy
procentowej zobowiązania.
Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych
Inwestycje w spółki zależne i stowarzyszone wyceniane są według kosztu historycznego z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości.
Inne długoterminowe aktywa finansowe
Informacja o sposobie ujęcia i prezentacji transakcji przeniesienia istotnych aktywów do nowopowstałych spółek zależnych
a) ujęcie w księgach rachunkowych
dla składników majątku nie ujętych w księgach rachunkowych lub ujętych w wartości mniejszej niż wartość aportowa, które Spółka wnosi
aportem do nowo powstałej spółki zależnej, a przedmiotem działalności spółki zależnej jest wyłącznie zarządzanie otrzymanymi aktywami,
a jednocześnie Spółka będzie nadal wykorzystywać je w prowadzonej działalności gospodarczej poprzez najem, leasing lub dzierżawę
od spółki zależnej, różnicę między wartością księgową netto, a wartością aportową, ustaloną na dzień wniesienia aportu ujmuje się na
Przychodach przyszłych okresów. Powstałe w ten sposób przychody przyszłych okresów spółka będzie rozliczać systematycznie w
wysokości ponoszonych opłat z tytułu bieżącego użytkowania danego składnika majątkowego z uwzględnieniem korekt z tytułu
otrzymanych dywidend, natomiast udziały w tych spółkach zależnych ujmuje się w księgach rachunkowych jako Inna aktywa w wartości
aportowej.
b) prezentacja w sprawozdaniu finansowym
Zgodnie z pkt. 3.26 Uzasadnieniem wniosków do Założeń koncepcyjnych MSSF w celu odzwierciedlenia istoty zjawiska ekonomicznego,
biorąc pod uwagę, że transakcja nie zmienia w sposób trwały aktywów będących przedmiotem aportu oraz, że aktywa te nie generują
innych przychodów, wszystkie przepływy pieniężne związane z tą transakcją są prezentowane w sprawozdaniu jednostkowym „per saldo”
w pozycji „Inne długoterminowe aktywa finansowe” (oznacza to, że wartość udziałów zostanie pomniejszona o przychody przyszłych
okresów i otrzymane pożyczki z danych spółek zależnych). Wartość tej pozycji w sensie ekonomicznym powinna odpowiadać wartości
środków pieniężnych przekazanych spółkom zależnym w związku z najmem znaków podlegających transakcji.
Taki sposób prezentacji będzie zachowany przez cały okres istnienia danej spółki zależnej powstałej w związku z transakcją, chyba że
dana spółka zależna w sposób istotny zmieni zakres swojej działalności. W przypadku istotnej zmiany zakresu działalności spółki zależnej
Spółka zaprzestaje ujmowania przepływów pieniężnych w powyższy sposób. Wartość otrzymanych dywidend, koszt opłat licencyjnych
oraz koszt odsetek Spółka prezentuje „per saldo” w pozostałych przychodach bądź kosztach operacyjnych. Wartość udziałów w
jednostkach zależnych prezentowana jest w pozycji „Inwestycje w jednostkach zależnych”, udzielone pożyczki w pozycji „Pożyczki”,
otrzymane pożyczki w pozycji „Kredyty, pożyczki”.
Rachunkowość zabezpieczeń
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Na dzień nabycia lub powstania należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ujmuje się według wartości nominalnej czyli
według wartości określonej przy ich powstaniu. Po początkowym ujęciu należności wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu
przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. W sytuacji, gdy nie ma żadnych
różnic między wartością początkową należności i kwotą (kwotami) w terminie (terminach) wymagalności (zapłaty), odsetki naliczone stopą
efektywną nie pojawiają się.
Należności z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej. Po początkowym ujęciu należności wycenia się:
należności nieprzekazywane do faktoringu pełnego: w wysokości zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem odpisów z tytułu
oczekiwanej straty kredytowej, należności przekazywane do faktoringu pełnego: wg wartości godziwej przez wynik finansowy, przy czym
ze względu na krótki termin pomiędzy ujęciem należności a przekazaniem do faktora oraz niskie ryzyko kredytowe kontrahenta (faktora)
wartość godziwa tych należności jest zbliżona do wartości bilansowej.
Odpis z tytułu utraty wartości należności określony jest zgodnie z modelem oczekiwanych strat kredytowych. Oczekiwane straty kredytowe
uwzględniają zarówno zaistniałe już zdarzenia niewykonania zobowiązania przez kontrahentów, jak również potencjalne, oszacowane
straty kredytowe. Odpis tworzy się w ciężar kosztów ujętych w rachunku zysków i strat na koniec każdego okresu sprawozdawczego.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
24 / 87
Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Na
cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie
doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.
Rozchód w odniesieniu do bieżącego, jak poprzednich okresów sprawozdawczych ustala się wg następujących zasad:
- materiały i towary - wg metody „pierwsze przyszło – pierwsze wyszło” (FIFO).
Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona
o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz
krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest
nieznaczne.
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe (grupy aktywów trwałych) są klasyfikowane przez Spółkę jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa
zostanie odzyskana przede wszystkim w wyniku transakcji sprzedaży a nie poprzez dalsze użytkowanie. Warunek ten uznaje się za
spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej
sprzedaży, z zachowaniem normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce
prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub
wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Niektóre aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, takie jak
aktywa finansowe oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wyceniane są według tych samych zasad rachunkowości,
jakie były stosowane przez Spółkę przed zaklasyfikowaniem do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Aktywa trwałe
zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży nie podlegają amortyzacji.
Kapitał własny
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem do Krajowego
Rejestru Sądowego.
Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji,
pomniejszonej o koszty emisji.
Pozostałe kapitały obejmują:
▪ kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami oraz
▪ kapitał z kumulacji innych całkowitych dochodów obejmujących:
o przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych (patrz podpunkt dotyczący rzeczowych aktywów trwałych).
W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik
finansowy bieżącego roku.
Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki prezentowane są osobno w „Zestawieniu zmian w kapitale własnym”.
Płatności w formie akcji
W Spółce realizowane były programy motywacyjne, w ramach których kluczowym członkom kadry menedżerskiej przyznawane były opcje
zamienne na akcje Spółki.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
25 / 87
Wartość wynagrodzenia za pracę kadry menedżerskiej określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej
przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji wyceniana jest na dzień przyznania, przy czym nierynkowe warunki
nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie są uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej opcji
na akcje.
Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dostępnych szacunków
co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do których nastąpi nabycie
uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień.
Spółka dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych opcji różni się od wcześniejszych
oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane są w wyniku finansowym bieżącego okresu – nie dokonuje
się korekt poprzednich okresów.
Po wykonaniu opcji zamiennych na akcje, kwota kapitału z wyceny przyznanych opcji przenoszona jest do kapitału ze sprzedaży akcji
powyżej ich wartości nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania zaklasyfikowane jako zobowiązania finansowe ujmuje się początkowo
według wartości godziwej, która odpowiada wartości nominalnej, pomniejszonej o koszty transakcyjne, a następnie wycenia się je według
zamortyzowanego kosztu, metodą efektywnej stopy procentowej.
Pozostałe zobowiązania niestanowiące zobowiązań finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia się na dzień
kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymagalnej zapłaty.
Świadczenia pracownicze
Wykazywane w bilansie zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:
• krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne,
• rezerwy na niewykorzystane urlopy,
• inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Spółka zalicza nagrody jubileuszowe oraz odprawy emerytalne.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w bilansie w kwocie
wymaganej zapłaty.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez
pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności
ujmuje się jako zobowiązanie (bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów) po potrąceniu wszelkich kwot już zapłaconych. Rezerwa na
niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.
Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe
Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Spółce, nie przewiduje się wypłaty nagród jubileuszowych. Odprawy emerytalne
są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego
wynagrodzenia pracownika.
Spółka nie tworzy rezerwy na odprawy emerytalne ze względu na niską wartość średniego wieku zatrudnionych pracowników, co
przekłada się na nieistotną wartość rezerw na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych.
Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń
przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz
można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może
być niepewna.
Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:
• udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
26 / 87
• toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne,
• restrukturyzacja, tylko jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Spółka jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto
w tej sprawie wiążące umowy.
Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.
Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej
wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz
stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej
odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem.
Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako
koszt finansowy.
Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot
ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście
nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy.
W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania
warunkowego nie ujmuje się w bilansie, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek
gospodarczych zgodnie z MSSF 3.
Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej jednostkowego sprawozdania finansowego w nocie nr 35.
Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa
warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.
Rozliczenia międzyokresowe
Spółka wykazuje w aktywach bilansu w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów
sprawozdawczych, w tym przede wszystkim czynsze najmu.
W pozycji „Rozliczeń międzyokresowych” zawartej w pasywach bilansu prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również
środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe oraz ujawnianie
informacji na temat pomocy rządowej”.
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, za wyjątkiem rezerwy na niewykorzystane urlopy pracownicze, wykazywane są w ramach
„Zobowiązań z tytułu dostaw i usług” oraz „Pozostałych zobowiązań”. Rezerwy na niewykorzystane urlopy pracownicze wykazywane są
w ramach „Zobowiązań i rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych”.
Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki związane z daną dotacją oraz
że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana.
Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w
zamierzeniu kompensować.
Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w rachunku zysków i strat jako przychód na przestrzeni okresów
proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Spółka dla celów prezentacji w jednostkowym
bilansie nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji
„Rozliczenia międzyokresowe”.
Przychody ze sprzedaży
Zgodnie z MSSF 15 od 1 kwietnia 2018 r. Spółka ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem jednostki,
przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Przychody z umów z klientami ujmowane są w oparciu
o tzw. Model Pięciu Kroków realizowany poprzez:
1. Identyfikacje umów z klientami,
2. Identyfikacje poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń,
3. Określenie ceny transakcyjnej,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
27 / 87
4. Alokacja ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń,
5. Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Spółka osiąga przychody głownie z dystrybucji detalicznej i hurtowej sprzętu IT, RTV, AGD i oprogramowania oraz ze świadczenia usług
wdrożeniowych i marketingowych. Spółka ujmuje zobowiązania do wypłaty wszelkiego rodzaju premii i rabatów należnych kontrahentom
w okresie, w którym dokonano sprzedaży towarów. Zwroty sprzedanych towarów po dniu bilansowym zmniejszają przychody w okresie,
w którym miała miejsce sprzedaż. Warunki dostaw stosowane w Spółce nie powodują zmian w ujęciu przychodów zgodnie z MSSF 15.
Spółka ujmuje przychody z umów z klientami w momencie spełnienia przez jednostkę zobowiązania do wykonania świadczenia, poprzez
przekazanie przyrzeczonego towaru lub usługi nabywcy, gdzie przekazanie to stanowi jednocześnie uzyskanie przez nabywcę kontroli
na tym składnikiem aktywów tj. zdolności do bezpośredniego rozporządzania przekazanym składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego
zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści oraz zdolność do niedopuszczania innych jednostek do rozporządzania składnikiem aktywów
i uzyskiwania z niego korzyści.
Jako zobowiązanie do wykonania świadczenia Spółka rozpoznaje każde, zawarte w umowie przyrzeczenie przekazania klientowi towaru
lub usługi, które można wyodrębnić, lub grupy wyodrębnionych towarów lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób
przekazywane klientowi. Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia, jednostka ustala (na podstawie warunków umownych),
czy będzie je realizować w miarę upływu czasu lub czy spełni je w określonym momencie. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów
i materiałów ujmuje się w wyniku finansowym jednorazowo, w określonym momencie czasu, zgodnym z momentem spełnienia
zobowiązania do wykonania świadczenia, (w szczególności określanym w oparciu o formuły baz dostawy INCOTERMS), pod warunkiem,
że jest prawdopodobne otrzymanie wynagrodzenia w zamian za towary przekazane klientowi. Przychody ze sprzedaży usług ujmuje się
w wyniku finansowym w miarę upływu czasu, pod warunkiem, że jest prawdopodobne otrzymanie wynagrodzenia w zamian za usługi
przekazane klientowi oraz jeżeli spełniony jest jeden z następujących warunków:
- klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści ekonomiczne płynące ze świadczenia jednostki, w miarę jak wykonuje ona swoje
zobowiązanie, lub
- w wyniku spełnienia przez jednostkę powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów (np. produkcja w toku), a kontrolę nad tym
składnikiem w miarę jego powstawania lub ulepszania, sprawuje klient, lub
- w wyniku spełnienia zobowiązania przez jednostkę powstaje składnik aktywów, który nie ma alternatywnego zastosowania dla jednostki
i jednocześnie jednostce tej przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie.
Przypisania ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń dokonuje się w oparciu o pojedyncze ceny
sprzedaży. W przychodach z umów z klientami w sprawozdaniu z wyniku ujmowane są przychody powstające ze zwykłej działalności
operacyjnej Spółki tj. przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów. Przychody z umów z klientami ujmuje się w kwocie równej
cenie transakcyjnej (uwzględniającej wszelkie opusty i rabaty).
Cena transakcyjna odzwierciedla również zmianę wartości pieniądza w czasie, jeżeli umowa z klientem zawiera istotny element
finansowania, który określa się na podstawie umownych warunków płatności, bez względu na to czy został on wyraźnie określony w
umowie. W szczególności uznaje się, że element finansowania jest istotny, jeżeli w momencie zawarcia umowy okres od momentu
przekazania przyrzeczonego towaru lub usługi klientowi do momentu zapłaty za towar lub usługę przez klienta wyniesie więcej niż 1 rok.
W przypadku transakcji sprzedaży, dla których cena zostanie ustalona po dniu ujęcia sprzedaży w księgach rachunkowych, przychody
koryguje się na koniec każdego okresu sprawozdawczego o zmianę wartości godziwej odnośnych należności handlowych.
Odsetki i dywidendy
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy
są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Koszty operacyjne
Koszty operacyjne są ujmowane w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka prezentuje
w jednostkowym sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania.
Koszty bezpośrednio związane z osiąganym przychodem ze sprzedaży usług prezentuje się w pozycji koszt sprzedanych usług, w
przypadku trudności z wydzieleniem bezpośredniego kosztu sprzedanych usług, koszt wykazywany jest w kosztach sprzedaży (np. koszt
pracowników sprzedaży i marketingu).
Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)
Na obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego składają się: podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w
innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
28 / 87
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego.
Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających
opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów,
które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w
danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach
pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia
podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast
składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można
pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica
przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek
gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy
na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie
zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane
przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis.
Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków
Profesjonalny osąd
W przypadku, gdy dana transakcja nie jest uregulowana w żadnym standardzie bądź interpretacji lub zastosowanie wytycznych MSSF
wymaga dokonania profesjonalnego osądu, Zarząd, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje polityki rachunkowości, które
zapewnią, iż jednostkowe sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie:
▪ prawidłowo, jasno i rzetelnie przestawiać sytuację majątkową i finansową Spółki, wyniki jej działalności i przepływy
pieniężne;
▪ odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji;
▪ obiektywne;
▪ sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny;
▪ kompletne we wszystkich istotnych aspektach.
Niepewność szacunków
Przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i
założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz
kosztów. Zarząd weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje
lub doświadczenia z przeszłości. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Dlatego też szacunki
dokonane na 31 marca 2024 roku mogą w przyszłości podlegać zmianom. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są
znaczące dla jednostkowego sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.
Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych
Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień
31.03.2024 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany
okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te
aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa
aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w notach nr 9, 10 i 11.
Aktywa na podatek odroczony
Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na
budżetach Spółki zatwierdzonych przez Zarząd. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że Spółka osiągnie dochód do
opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości.
Utrata wartości aktywów niefinansowych
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
29 / 87
W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są
do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych w postaci zorganizowanej sieci sklepów
detalicznych, nota 9). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych
wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się
od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki.
Utrata wartości aktywów finansowych
Wartość inwestycji w jednostkach zależnych podlega testowi na utratę wartości, jeżeli istnieją przesłanki wystąpienia utraty wartości. W
przypadku wystąpienia przesłanek utraty wartości Spółka ustala wartość odzyskiwalną inwestycji, za którą uznaje się wartość użytkową
oszacowaną na podstawie zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych lub wartości godziwej określonej w oparciu o
skorygowane aktywa netto. W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące
prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości
mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości
aktywów Spółki.
Spółka szacuje odpis aktualizujący w odniesieniu do należności handlowych i pozostałych oraz pożyczek zgodnie z MSSF 9 z
zastosowaniem modelu oczekiwanych strat kredytowych. Ustalenie odpisu aktualizującego opiera się na założeniach Zarządu w zakresie
wyboru odpowiedniej metodologii, modelu i danych wejściowych (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów finansowych, w
punkcie Instrumenty finansowe powyżej).
Szacunki bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży otrzymywanej od producentów/ dystrybutorów
Wiele umów w zakresie dystrybucji towarów handlowych zawartych z dystrybutorami, producentami przewiduje udzielenie Spółce
posprzedażnych rabatów, bonusów, które mają wpływ na cenę zakupu towarów. Niejednokrotnie wielkość otrzymywanego wsparcia jest
min. uzależniona od osiągnięcia w danym okresie progu obrotów. Forma otrzymywanego wparcia jest różnorodna, zróżnicowane są też
okresy rozliczeniowe (kwartalne, półroczne, roczne). W celu określenia rzeczywistego kosztu własnego sprzedanych towarów oraz
wartości zapasu na każdy dzień bilansowy Spółka w oparciu o zawarte umowy oraz systemy raportowania i kontrolingu bonusowego
szacuje należne, a jeszcze nie otrzymane wsparcie partnerów handlowych. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od
szacowanych, zarówno dodatnio jak i ujemnie, co w przypadku wystąpienia takiej sytuacji ujmowane jest w kolejnym okresie
sprawozdawczym w wartości aktywów i/ lub wyników Spółki.
Okres leasingu
Ustalając zobowiązanie z tytułu leasingu Grupa szacuje okres leasingu, który obejmuje:
▪ nieodwołalny okres leasingu,
▪ okresy, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca
skorzysta z tej opcji,
▪ okresy, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że
leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji.
Oceniając, czy Grupa skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, Grupa uwzględnia wszystkie istotne fakty i
okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do skorzystania lub nieskorzystania z opcji. Rozważa się między innymi:
▪ warunki umowne dotyczące opłat leasingowych w okresach opcyjnych,
▪ istotne inwestycje w przedmiocie leasingu,
▪ koszty związane z wypowiedzeniem umowy,
▪ znaczenie bazowego składnika aktywów dla działalności Grupy,
▪ warunki wykonania opcji.
Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki co do okresu
leasingu, jednak zmiana okoliczności w przyszłości może skutkować zwiększeniem lub zmniejszeniem zobowiązania z tytułu leasingu
oraz ujęciem korespondującej korekty w aktywach z tytułu prawa do użytkowania.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich interpretacji i istotne
wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania
(w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych). Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia między
innymi postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu przez
podmioty sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzula GAAR ma zastosowanie w odniesieniu
do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR,
ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Ustalenie zobowiązań podatkowych, aktywów oraz
rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego (w tym wynikających z zastosowanych przez Spółkę ulg i zwolnień) wymaga
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
30 / 87
istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych. Powyższe regulacje prawne powodują, że w przyszłości w wyniku kontroli
organów podatkowych i przypadku odmiennej oceny zdarzeń przez organ podatkowy, kwoty ujawnione i prezentowane w sprawozdaniach
finansowych dotyczące zobowiązań podatkowych, aktywa oraz rezerwy z tytułu podatku odroczonego mogą się w przyszłości zmienić.
Ujęte w sprawozdaniu finansowym zobowiązania podatkowe, aktywo oraz rezerwa z tytułu podatku odroczonego zostały ustalone w
oparciu o najlepszą dostępną wiedzę co do treści ekonomicznej zdarzeń i przepisów podatkowych.
3. Korekta błędu oraz zmiana zasad rachunkowości
W okresie sprawozdawczym Spółka nie dokonywała korekt błędów.
W okresie sprawozdawczym Spółka dokonała zmiany prezentacji w jednostkowym rachunku zysków i strat. Zmiana prezentacji polegała
na zaprezentowaniu pozycji „koszty finansowe” w podziale na pozycję „koszty finansowe – koszt dyskonta” oraz pozycję „koszty finansowe
– inne”.
Zmiana prezentacji wpływa na lepszą czytelność i zrozumienie sytuacji majątkowej i finansowej Spółki.
Powyższa zmiana miała następujący wpływ na prezentowany jednostkowy rachunek zysków i strat:
od 01-04-2022 do 31-03-2023
Było
Korekty
Przekształcone
Przychody ze sprzedaży
1 784 545
-
1 784 545
Koszt własny sprzedaży
1 597 816
-
1 597 816
Zysk brutto ze sprzedaży
186 729
-
186 729
Koszty sprzedaży
150 562
-
150 562
Koszty ogólnego zarządu
22 744
-
22 744
Pozostałe przychody operacyjne
5 417
-
5 417
Pozostałe koszty operacyjne
4 807
-
4 807
Wynik na zawarciu układu z wierzycielami
123 876
-
123 876
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
137 909
-
137 909
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
(554)
-
(554)
Przychody finansowe
27 219
-
27 219
Koszty finansowe
16 073
(16 073)
-
Koszty finansowe - koszt dyskonta
-
3 234
3 234
Koszty finansowe - inne
-
12 839
12 839
Zysk (strata) ze sprzedaży jednostek zależnych (+/-)
8 344
-
8 344
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
157 953
-
157 953
Podatek dochodowy
4 674
-
4 674
Zysk (strata) netto
153 279
-
153 279
4. Wykonanie układu
W dniu 1 grudnia 2022 r. doszło do uprawomocnienia się postanowienia sądu restrukturyzacyjnego z dnia 28 września 2022 r. o
zatwierdzeniu układu Komputronik S.A. W dniu 15 marca 2023 r. sąd restrukturyzacyjny wydał postanowienie o stwierdzeniu
prawomocności postanowienia z dnia 28 września 2022 r. o zatwierdzeniu układu Spółki z dniem 1 grudnia 2022 r.
W konsekwencji prawomocnego zatwierdzenia układu Spółka przystąpiła do jego wykonywania.
W niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami zostały zaprezentowane
w łącznej kwocie 90 787 tys. zł, w tym 68 921 tys. zł jako zdyskontowane zobowiązania długoterminowe oraz 21 866 tys. zł jako
zdyskontowane zobowiązania krótkoterminowe.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
31 / 87
Do dnia 31 marca 2024 r. Spółka, zgodnie z warunkami zawartego układu, dokonała spłaty zobowiązań układowych w łącznej kwocie
46 843 tys. zł w formie płatności pieniężnych, w tym:
▪ w kwocie 19 750 tys. zł w okresie 01.04.2022-31.03.2023 roku;
▪ w kwocie 27 093 tys. zł w okresie 01.04.2023-31.03.2024 roku.
Poza spłatami z zawartego układu, Spółka podpisała z Bankami porozumienia przedukładowe na mocy których przed uprawomocnieniem
się układu spłaciła 4 000 tys. zł wierzytelności.
W okresie po dniu bilansowym do dnia publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Spółka dokonała spłaty
zobowiązań układowych w kwocie 5 955 tys. zł w formie płatności pieniężnych.
Łączne spłaty zobowiązań z tytułu zawarcia układu z wierzycielami dokonane przez Spółkę wyniosły 52 798 tys. zł, a łączne zaspokojenie
wierzycieli wynosi 56 798 tys. zł.
5. Segmenty operacyjne
5.1. Produkty i usługi, z których segmenty sprawozdawcze czerpią swoje przychody
MSSF 8 „Segmenty operacyjne” wymaga wyznaczenia segmentów operacyjnych na podstawie sprawozdań wewnętrznych dotyczących
elementów składowych podmiotu, podlegających regularnemu przeglądowi przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji
operacyjnych celem alokacji zasobów na poszczególne segmenty oraz oceny osiąganych przez nie wyników. Zgodnie z wcześniej
obowiązującymi wymogami MSR 14 jednostka zobowiązana była identyfikować segmenty branżowe i geograficzne, przy zastosowaniu
podejścia ryzyka i korzyści, przy czym wewnętrzny system sprawozdawczości finansowej dla kluczowych członków kierownictwa służył
jako punkt wyjściowy do identyfikacji segmentów. Spółka stosując postanowienia MSR 14 wyznaczała segmenty pierwotne na podstawie
sprawozdań dostarczanych głównemu organowi odpowiedzialnemu za podejmowanie decyzji operacyjnych. Głównym obszarem
działalności Spółki jest dystrybucja sprzętu komputerowego i urządzeń peryferyjnych oraz świadczenie usług informatycznych i
wdrożeniowych. Zdecydowana większość przychodów Spółki generowana jest w kraju.
Z uwagi na podział segmentów wg grup towarowych, oraz w związku z tym, że wszystkie zasoby są wykorzystywane przy sprzedaży w
każdym segmencie, nie jest możliwa alokacja aktywów (w tym amortyzacji) i zobowiązań na segmenty.
Spółka identyfikuje następujące segmenty operacyjne wg podziału na grupy towarów:
• Sprzęt IT i Mobile, w tym w szczególności komputery, laptopy, tablety, GSM, komponenty i peryferia komputerowe
• Usługi i oprogramowanie
• Pozostałe towary, w tym m.in AGD, RTV, Dom i Ogród
• Pozycje nieprzypisane do innych segmentów.
5.2. Przychody i wyniki segmentów
Poniżej przedstawiono analizę przychodów i wyników Spółki w poszczególnych segmentach operacyjnych dane w tys. zł):
od 2023-04-01 do 2024-03-31
Sprzęt IT i mobile
Usługi i
oprogramowanie
Pozostałe
towary
Pozycje
nieprzypisane
do innych
segmentów
Razem
Przychody ze sprzedaży
1 231 906
90 504
256 158
-
1 578 568
Zysk brutto ze sprzedaży
102 865
49 473
23 066
-
175 404
Koszty sprzedaży i ogólnego zarządu
(80 249)
(2 424)
(13 955)
(76 649)
(173 277)
Wynik z działalności gospodarczej*
22 616
47 049
9 111
(76 649)
2 127
*przez wynik z działalności gospodarczej Spółka rozumie zysk brutto ze sprzedaży skorygowany o koszty sprzedaży i ogólnego zarządu
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
32 / 87
od 2022-04-01 do 2023-03-31
Sprzęt IT i mobile
Usługi i
oprogramowanie
Pozostałe
towary
Pozycje
nieprzypisane
do innych
segmentów
Razem
Przychody ze sprzedaży
1 442 420
66 767
275 358
-
1 784 545
Zysk brutto ze sprzedaży
119 425
40 659
26 644
-
186 729
Koszty sprzedaży i ogólnego
zarządu
(82 063)
(2 252)
(14 326)
(74 665)
(173 306)
Wynik z działalności gospodarczej*
37 362
38 407
12 319
(74 665)
13 423
*przez wynik z działalności gospodarczej Spółka rozumie zysk brutto ze sprzedaży skorygowany o koszty sprzedaży i ogólnego zarządu
W spółce nie występują przychody wewnętrzne pomiędzy segmentami.
Przychody ze sprzedaży oraz koszt własny sprzedaży w podziale na kategorie kształtują się następująco:
Nr noty
od 01-04-2023
do 31-03-2024
od 01-04-2022
do 31-03-2023
Przychody ze sprzedaży usług
42 713
38 008
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
1 535 855
1 746 537
Przychody ze sprzedaży
1 578 568
1 784 545
Koszt sprzedanych usług
26
2 810
2 850
Koszt sprzedanych towarów i materiałów
26
1 400 354
1 594 966
Koszt własny sprzedaży
1 403 164
1 597 816
5.3. Informacje geograficzne
W roku obrotowym 2023 sprzedaż poza granice kraju wyniosła 414,1 mln zł. Sprzedaż w kraju wyniosła 1 164,4 mln zł. Sprzedaż do
żadnego z krajów nie przekroczyła 10% przychodów Spółki.
5.4. Informacje o kluczowych odbiorcach
Komputronik S.A. nie jest uzależniony od żadnego z odbiorców. Szczegółowa struktura klientów Spółki jest rozproszona i
zdywersyfikowana. W 2023 roku obrotowym udział największego odbiorcy wyniósł 4,7% przychodów ze sprzedaży.
6. Przejęcia oraz sprzedaż jednostek zależnych
Przejęcia
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły przejęcia.
Sprzedaż jednostek zależnych
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiła sprzedaż jednostek zależnych.
7. Wartość firmy
Nie dotyczy.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
33 / 87
8. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych
Inwestycje w jednostkach zależnych
W poniższej tabeli zaprezentowano wykaz inwestycji w jednostkach zależnych
Nazwa jednostki
Siedziba
jednostki
zależnej
Udział w
kapitale
podstawowy
m
31.03.2024
31.03.2023
Cena
nabycia
Skumulowana
utrata
wartości
Cena
nabycia
Skumulowan
a utrata
wartości
Jednostki, w których Spółka posiada bezpośrednie i pośrednie udziały w kapitale podstawowym
Idea Nord Sp. z o.o.
Suwałki
100,00%
1 500
-
1 500
-
K24 International s.r.o.
Ostrava
(Czechy)
100,00%
224
-
224
-
Movity Sp. z o.o.
Poznań
70,00%
35
17
35
17
Komputronik Plus Sp. z o.o. w likwidacji
Poznań
100,00%
505
505
505
505
Komputronik Biznes Sp. z o.o.
Poznań
100,00%
16 469
9 162
16 469
9 162
Komputronik Signum Sp. z o.o.
Poznań
100,00%
47 965
47 965
47 965
47 965
SSK Sp. z o.o.
Poznań
100,00%
5
-
5
-
SSK Sp. z o.o. SKA
Poznań
100,00%
42 480
-
42 480
-
Fundacja Komputronik
Poznań
100,00%
-
-
-
-
Sale Idea GmbH
Berlin
(Niemcy)
100,00%
105
105
105
105
IT Tender Sp. z o.o.*
Plewiska
95,00%
455
204
455
204
Komputronik Supply Chain Sp. z o.o.
Poznań
100,00%
5
5
5
5
Jednostki, w których Spółka posiada pośrednie udziały w kapitale podstawowym
Contanisimo Limited**
Nikozja
(Cypr)
100,00%
-
-
-
-
Komputronik Plus Sp. z o.o. Sp. k.***
Poznań
-
-
-
-
-
Mineralia Sp. z o.o. w likwidacji****
Poznań
-
-
-
-
-
ERP New Sp. z o.o.*****
Poznań
100,00%
-
-
-
-
Violet Investments Sp. z o.o.******
Poznań
100,00%
-
-
-
-
Skumulowana cena nabycia/utrata wartości
109 748
57 963
109 748
57 963
Inwestycje netto
51 785
51 785
*udział pośredni i bezpośredni - IT-Tender Sp. z o.o. jest jednostką zależną spółek: Komputronik S.A. oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o.,
**udział pośredni – udział pośredni poprzez Komputronik Signum Sp. z o.o. oraz K24 International s.r.o.
***dnia 16.11.2023 r. Spółka utraciła kontrolę nad Komputronik Plus Sp. z o.o. sp. komandytowa wskutek likwidacji spółki.
****dnia 21.04.2023 r. Spółka utraciła kontrolę nad spółką Mineralia Sp. z o.o. w likwidacji wskutek likwidacji spółki.
*****udział pośredni – ERP NEW Sp. z o.o. jest jednostka zależną w 100% od Komputronik Biznes Sp. z o.o.
******udział pośredni – Violet Investments Sp. z o.o. jest jednostką zależną w 100% od Contanisimo Limited z siedzibą na Cyprze.
Na dzień 31.03.2024 r. Spółka nie posiadała udziałów w jednostkach stowarzyszonych.
Wartość inwestycji w jednostkach zależnych podlega testowi na utratę wartości, jeżeli istnieją przesłanki wystąpienia utraty wartości. W
przypadku wystąpienia przesłanek utraty wartości Spółka ustala wartość odzyskiwalną inwestycji, za którą uznaje się wartość użytkową
oszacowaną na podstawie zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych lub wartości godziwej określonej w oparciu o
skorygowane aktywa netto w zależności od tego, która z nich jest wyższa.
W okresie sprawozdawczym spółka nie zidentyfikowała dodatkowej utraty wartości w odniesieniu do jednostek zależnych. Skumulowana
utrata wartości inwestycji w jednostki zależne na 31.03.2024 wyniosła 57 963 tys. zł (31.03.2023: 57 963 tys. zł).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
34 / 87
Spółka uznała, że na 31.03.2024 istnieją przesłanki utraty wartości w odniesieniu do udziałów w Komputronik Biznes sp. z o.o. z uwagi
na gorsze od oczekiwanych wyniki uzyskiwane przez Spółkę zależną.
Test na utratę wartości udziałów dla spółki Komputronik Biznes sp. z o.o. został przeprowadzony metodą DCF na podstawie pięcioletnich
prognoz przychodów, kosztów oraz bilansów zawartych w Planie Restrukturyzacyjnym Komputronik Biznes sp. z o.o. Wybór metody
podyktowany jest potrzebą oparcia się na kluczowych parametrach dla tworzenia wartości w/w spółek takich jak oczekiwane dochody i
ryzyko. Metoda DCF pozwala określić rzeczywistą wartość spółki, a także uwzględnić specyficzne czynniki jakimi są: proces
restrukturyzacyjny Grupy i jej wpływ na prognozy.
Do wyceny wartości podmiotów zależnych przyjęto wyliczenie wolnych przepływów pieniężnych (PCFF) a więc wyniku operacyjnego po
opodatkowaniu (NOPAT) powiększonego o amortyzację i zmiany w zapotrzebowaniu na kapitał obrotowy oraz pomniejszonego o zakupy
aktywów trwałych.
Tak wyliczone wartości PCFF zostały sprowadzone do wartości bieżącej przy wykorzystaniu stopy dyskontowej w wysokości średnio
15,11%.
Biorąc pod uwagę Stopę wolną od ryzyka odpowiadającą rentowności 10-letnich obligacji skarbowych Skarbu Państwa (4,43% w
pierwszym okresie prognozy, średnio 3,06% w całym okresie prognozy), premię za ryzyko rynkowe na poziomie średnio 5,44%, premię
za wielkość – średnio 4,7% oraz premię ekspercką – średnio 2,5%, w ocenie Zarządu przyjęta stopa dyskonta (WACC) w wysokości
15,11% jest adekwatna do wyceny Spółki i uwzględnia dodatkową premię za ryzyko działalności.
W dalszej kolejności skalkulowano wartość rezydualną oraz wartość rynkową kapitałów własnych, którą porównano z wartością bilansową
udziałów podmiotu zależnego powiększoną o saldo zobowiązań tego podmiotu wobec Komputronik SA. Przyjęto wzrost przychodów na
średnim poziomie 5% r/r, przy wzroście kosztów na poziomie 4% r/r. Wzrost rentowności oczekiwany jest w związku ze zmianą struktury
sprzedaży oraz szeregiem działań skutkujących redukcją kosztów działalności operacyjnej, które są sukcesywnie wprowadzane w
związku z realizowanymi działaniami restrukturyzacyjnymi. Wartość stopy wzrostu w okresie rezydualnym ustalono na 2,5%.
Na podstawie przeprowadzonego testu na utratę wartości nie zidentyfikowano konieczności utworzenia odpisu aktualizującego.
Odchylenie stopy dyskonta o +/- 0,5 p.p. spowodowałoby zmniejszenie/zwiększenie wartości odzyskiwalnej (zwiększenie/zmniejszenie
wartości odpisu aktualizującego) o 668 tys. zł/ 684 tys. zł.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
35 / 87
9. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne użytkowane przez Spółkę obejmują oprogramowanie komputerowe, wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe oraz pozostałe wartości niematerialne. Wartości
niematerialne, które nie zostały do dnia bilansowego oddane do użytkowania prezentowane są w pozycji „Wartości niematerialnych w trakcie wytwarzania”.
Oprogramowanie
komputerowe
Koszty prac
rozwojowych
Pozostałe wartości
niematerialne
Wartości niematerialne
w trakcie wytwarzania
Razem
Stan na 31-03-2024
Wartość bilansowa brutto
2 579
34 792
9 575
10 730
57 676
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
(1 939)
(22 037)
(5 982)
-
(29 958)
Wartość bilansowa netto
640
12 755
3 593
10 730
27 718
Stan na 31-03-2023
Wartość bilansowa brutto
2 579
34 792
9 575
1 696
48 642
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
(1 640)
(15 600)
(5 982)
-
(23 222)
Wartość bilansowa netto
939
19 192
3 593
1 696
25 420
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
36 / 87
Oprogramowanie
komputerowe
Koszty prac
rozwojowych
Pozostałe wartości
niematerialne
Wartości niematerialne w
trakcie wytwarzania
Razem
za okres od 01-04-2023 do 31-03-2024 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01-04-2023 roku
939
19 192
3 593
1 696
25 420
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)
-
-
-
9 034
9 034
Amortyzacja (-)
(299)
(6 437)
-
-
(6 736)
Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2024 roku
640
12 755
3 593
10 730
27 718
za okres od 01-04-2022 do 31-03-2023 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01-04-2022 roku
1 002
15 221
3 593
3 501
23 317
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)
224
9 667
-
8 101
17 992
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)
-
-
-
(9 906)
(9 906)
Amortyzacja (-)
(287)
(5 162)
-
-
(5 449)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)
-
(593)
-
-
(593)
Odwrócenie odpisów aktualizujących
-
59
-
-
59
Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2023 roku
939
19 192
3 593
1 696
25 420
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
37 / 87
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość wartości niematerialnych w poprzednim okresie dotyczy części użytkowanych na 31.03.2023
prac rozwojowych, które utraciły przydatność na skutek wprowadzenia nowych funkcjonalności.
Istotnymi składnikami wartości niematerialnych są :
▪ koszty zakończonych prac rozwojowych związanych z zaprojektowaniem, wytworzeniem i testowaniem dających się zidentyfikować,
unikatowych i innowacyjnych programów komputerowych, o pozostałym okresie amortyzacji od 2 – 5 lat.
Wartość nakładów poniesionych przez Spółkę związanych zaprojektowaniem, wytworzeniem i testowaniem programów
komputerowych, które nie spełniły kryteriów dotyczących ujmowania wartości niematerialnych i prawnych oraz koszt bieżącej obsługi
programów komputerowych ujętych przez Spółkę jako koszt okresu wyniosły 3.598 tys. zł w 2023 r. (2022 r.: 4 403 tys. zł).
Najistotniejsze pozycje kosztów prac rozwojowych zakończone oraz w trakcie wytwarzania:
- MAX/Quatra - system informatyczny klasy ERP będący kompleksowym rozwiązaniem wspierającym zarządzanie rozproszoną
strukturą oraz indywidualnymi procesami biznesowymi firmy. Kluczowe oprogramowanie, w którym odwzorowana zostaje każda
operacja gospodarcza Spółki. Za pomocą MAX/Quatra zarządza się i operuje w następujących obszarach: księgowość, finanse,
logistyka, kadry i płace, zakupy oraz sprzedaż.
- Eureca - hurtownia danych używana w Spółce do analizowania sytuacji biznesowej oraz jej planowania i prognozowania, zasilana
danymi z niemal wszystkich systemów. Oprogramowanie umożliwia m.in. sporządzanie szerokiego spectrum analiz, raportów i kalkulacji
rentowności. Za pomocą skomplikowanych zapytań Eureca daje możliwość wykonania niemal dowolnych raportów: od ogólnych do
bardzo szczegółowych.
- Sezam - podstawowe narzędzie Spółki do zarządzania ofertą. Za jego pomocą wprowadzane i katalogowane są produkty, które Spółka
sprzedaje. System gwarantuje m. in. skuteczne zarządzanie szeroką ofertą w wielu kanałach sprzedaży, aktualne dane w trybie online
dla wszystkich użytkowników, zintegrowaną komunikację czy kompleksowe zarządzanie informacją o produkcie.
- Panel Sprzedawcy- system sprzedażowy oparty o integrację z systemem MAX eBiznes/Quatra. Oprogramowanie może zostać
uruchomione w dowolnej przeglądarce internetowej. Zastosowane w nim zostały znane na rynku technologie PHP, HTML, JavaScrpit,
co umożliwiają łatwe rozwijanie i wprowadzenia zmian w przyszłości. Obciążenie dla komputera, na którym jest ono używane, jest
znikome w przeciwieństwie do dedykowanych systemów ERP.
- Netcorner - platforma e-commerce służąca do prowadzenia zaawansowanego handlu w internecie. Jest kompatybilna z każdym
dostępnym obecnie systemem sprzedażowym, posiada integrację z systemami zewnętrznymi (np. płatności elektroniczne, aplikacje
przewoźników, systemy dostawców, platformy sprzedażowe itp.). Ten projekt sklepu internetowego został stworzony w odpowiedzi na
gwałtowne zmiany w trendach tworzenia i rozwijania stron internetowych.
▪ zorganizowana sieć sklepów detalicznych w postaci lokalizacji, systemu ubezpieczeń aktywów rzeczowych, sieci kontrahentów oraz
organizacji świadczenia usług handlowych w wartości 3.593 tys. zł (31.03.2023: 3.593 tys. zł) podlegająca corocznym testom na utratę
wartości. Spółka przyjęła dla tego składnika aktywów niematerialnych nieokreślony okres użytkowania, gdyż nie istnieje dające się
przewidzieć ograniczenie okresu, w którym można spodziewać się, że składnik aktywów będzie generował wpływy pieniężne netto dla
jednostki. Na dzień 31.03.2024 r. Spółka przeprowadziła coroczny test na utratę wartości tego składnika, który nie wykazał dalszego
obniżenia wartości odzyskiwalnej. Skumulowana wartość odpisu aktualizującego na 31.03.2024 w odniesieniu do zorganizowanej sieci
sklepów detalicznych wyniosła 5 973 tys. zł (31.03.2023: 5 973 tys. zł).
Wartość odzyskiwalna zorganizowanej sieci sklepów detalicznych została określona poprzez wartość użytkową, ustaloną na podstawie
zdyskontowanych, przyszłych przepływów pieniężnych prognozowanych w pięcioletnim okresie, przy użyciu stopy dyskonta na poziomie
średnio 13,25%.
Stopę dyskontową określono bazując na średnim ważonym koszcie kapitału w Spółce, uwzględniając stopę wolną od ryzyka
odpowiadającą rentowności 10-letnich obligacji skarbowych Skarbu Państwa (4,43% w pierwszym okresie prognozy i średnio 3,06% w
całym okresie prognozy), premię za ryzyko rynkowe polskiego rynku kapitałowego (średnio 5,44%), premię za wielkość
przedsiębiorstwa bazując na kapitalizacji Spółki (średnio 3,5%) oraz premię ekspercką (średnio 2,5%). Wartość stopy wzrostu w okresie
rezydualnym ustalono na 2,5%.
Jako założenia do testu przyjęto kalkulację opartą o zweryfikowaną siatkę salonów oraz z założeniem kontynuacji wykorzystywania
pozostałych sklepów przy niezmiennej charakterystyce działalności. Kalkulacja opierała się na historycznych danych sprzedażowych
i kosztowych zorganizowanej sieci sklepów oraz przewidywanymi zmianami przyzwyczajeń zakupowych klientów. Przyjęto wzrost
dochodów sklepów na średnim poziomie 4% r/r, co w ocenie Zarządu odpowiada naturalnemu procesowi funkcjonowania sprzedaży
detalicznej. W chwili obecnej nie są znane przesłanki, które mogłyby spowodować przyjęcie istotnego rozwoju sprzedaży (wyższa
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
38 / 87
dynamika) ani ograniczenie sprzedaży (spadek dynamiki). Jednocześnie z założeniami wzrostu przychodów, przyjęto analogiczny
wzrost kosztów r/r.
Amortyzacja wartości niematerialnych została ujęta w jednostkowym rachunku zysków i strat w następujących pozycjach:
od 01-04-2023
do 31-03-2024
od 01-04-2022
do 31-03-2023
Koszty ogólnego zarządu
960
678
Koszty sprzedaży
5 776
4 771
Amortyzacja wartości niematerialnych razem
6 736
5 449
Wartości niematerialne nie stanowią zabezpieczeń realizacji zobowiązań.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
39 / 87
10. Rzeczowe aktywa trwałe
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki transportu
Pozostałe środki
trwałe
Rzeczowe aktywa
trwałe w trakcie
wytwarzania
Razem
Stan na 31-03-2024
Wartość bilansowa brutto
4 534
34 816
14 353
2 645
8 893
340
65 581
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
-
(3 232)
(12 940)
(1 989)
(5 625)
-
(23 786)
Wartość bilansowa netto
4 534
31 584
1 413
656
3 268
340
41 795
Stan na 31-03-2023
Wartość bilansowa brutto
4 433
35 111
14 307
2 776
8 699
30
65 356
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
-
(2 600)
(12 226)
(1 955)
(4 509)
-
(21 290)
Wartość bilansowa netto
4 433
32 511
2 081
821
4 190
30
44 066
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
40 / 87
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki transportu
Pozostałe środki
trwałe
Rzeczowe aktywa
trwałe w trakcie
wytwarzania
Razem
za okres od 01-04-2023 do 31-03-2024 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01-04-2023 roku
4 433
32 511
2 081
821
4 190
30
44 066
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)
-
391
293
-
211
850
1 745
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
-
(5)
(5)
(1)
(14)
-
(25)
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)
-
-
-
-
-
(540)
(540)
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)
101
(56)
-
-
-
-
45
Amortyzacja (-)
-
(1 257)
(956)
(164)
(1 120)
-
(3 497)
Odwrócenie odpisów aktualizujących
-
-
-
-
1
-
1
Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2024 roku
4 534
31 584
1 413
656
3 268
340
41 795
za okres od 01-04-2022 do 31-03-2023 roku
Wartości bilansowa netto na dzień 01-04-2022 roku
4 105
31 393
2 193
944
3 281
18
41 934
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)
-
1 322
904
143
2 015
2 720
7 104
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
-
(98)
(7)
(18)
(103)
-
(226)
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)
-
-
-
-
-
(2 708)
(2 708)
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)
328
1 329
-
-
-
-
1 657
Amortyzacja (-)
-
(1 435)
(1 011)
(248)
(1 005)
-
(3 699)
Odwrócenie odpisów aktualizujących
-
-
2
-
2
-
4
Wartość bilansowa na dzień 31-03-2023 roku
4 433
32 511
2 081
821
4 190
30
44 066
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
41 / 87
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych została ujęta w następujących pozycjach rachunku zysków i strat:
od 01-04-2023
do 31-03-2024
od 01-04-2022
do 31-03-2023
Koszty ogólnego zarządu
1 143
1 413
Koszty sprzedaży
2 354
2 286
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych razem
3 497
3 699
Grunty i budynki, są wykazywane w wartościach przeszacowanych stanowiących wartości godziwe na dzień ich przeszacowania,
pomniejszone o skumulowaną amortyzację i odpisy z tytułu utraty wartości. Wyceny wartości godziwej nieruchomości stanowiących środki
trwałe na dzień 31.03.2023 roku i 31.03.2024 roku zostały przeprowadzone przez firmę WGN WYCENY z siedzibą w Ostrowie Wlkp.–
niezależnego rzeczoznawcę niepowiązanego z Komputronik SA.
Wartość godziwa prawa wieczystego użytkowania gruntu została ujęta w księgach na dzień 01.04.2016 r. w wartości określonej przez
Starostę Poznańskiego dla potrzeb kalkulacji opłat z tytułu prawa wieczystego użytkowania gruntów na podstawie oszacowanej przez
niezależnych rzeczoznawców dnia 01.10.2007 roku oraz wycen rzeczoznawcy WGN Wyceny z siedzibą w Ostrowie Wlkp. z dnia 28
marca 2023 r. oraz z dnia 27 marca 2024 r. Na dzień 31.03.2024 r. wartość godziwa gruntów (prawa wieczystego użytkowania) nie
odbiega istotnie od ich wartości księgowej. Wartość godziwą gruntów określono na bazie danych z porównywalnego rynku
odzwierciedlającej najnowsze ceny transakcyjne za podobne nieruchomości.
Wartość godziwa budynków określono podejściem dochodowym, metodą inwestycyjną, techniką kapitalizacji prostej.
Szczegóły o gruntach i budynkach oraz informacje na temat hierarchii wartości godziwych na koniec okresu sprawozdawczego kształtują
się następująco:
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Wartość
godziwa na
31-03-2024
grunty
-
4 534
4 534
budynki i budowle w tym budynki i budowle w trakcie
wytwarzania
-
28 322
28 322
Razem
-
32 856
32 856
Nie wystąpiły przeniesienia pomiędzy poziomami 1, 2 i 3 w trakcie roku obrotowego.
Oszacowana w operacie szacunkowym – wartość rynkowa nieruchomości – według cen z daty wyceny jest aktualną wartością rynkową
na dzień 31.03.2024 roku.
Gdyby grunty i budynki Spółki zostały wycenione według kosztów historycznych, ich wartość bilansowa przedstawiałaby się następująco:
Wartość netto
31.03.2024
31.03.2023
grunty
984
984
budynki i budowle w tym budynki i budowle w
trakcie wytwarzania
15 082
15 462
Razem
16 066
16 446
W okresie sprawozdawczym Spółka nie stwierdziła wystąpienia przesłanek do dokonania odpisów aktualizujących wartość rzeczowych
aktywów trwałych.
Na dzień 31.03.2024 r. rzeczowe aktywa trwałe o wartości bilansowej 32 856 tys. zł (31.03.2023 r.: 33 547 tys. zł) stanowiły
zabezpieczenie zobowiązań Spółki. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 13.5.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
42 / 87
11. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
11.1. Wartości wykazane w bilansie
Spółka jest leasingobiorcą głownie w przypadku umów najmu powierzchni użytkowej tj. salonów i magazynów oraz środków transportu. Wartość bilansowa aktywów będących przedmiotem umów
sklasyfikowanych zgodnie z MSSF 16 jako leasing przedstawia się następująco:
Budynki i budowle
Powierzchnie
lokali użytkowych
Maszyny i
urządzenia
Środki transportu
Pozostałe aktywa
Razem
Stan na 31-03-2024
Wartość bilansowa brutto
39 941
39 941
20
3 086
3 106
43 047
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
(17 048)
(17 048)
-
(1 339)
(1 339)
(18 387)
Wartość bilansowa netto
22 893
22 893
20
1 747
1 767
24 660
Stan na 31-03-2023
Wartość bilansowa brutto
28 989
28 989
-
3 726
3 726
32 715
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
(14 884)
(14 884)
-
(479)
(479)
(15 363)
Wartość bilansowa netto
14 105
14 105
-
3 247
3 247
17 352
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
43 / 87
Budynki i budowle
Powierzchnie
lokali użytkowych
Maszyny i
urządzenia
Środki transportu
Pozostałe aktywa
Razem
za okres od 01-04-2023 do 31-03-2024 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 1-04-2023 roku
14 105
14 105
-
3 247
3 247
17 352
Zwiększenia
14 853
14 853
20
49
69
14 922
Amortyzacja
(5 880)
(5 880)
-
(1 166)
(1 166)
(7 046)
Pozostałe zmniejszenia
(185)
(185)
-
(383)
(383)
(568)
Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2024 roku
22 893
22 893
20
1 747
1 767
24 660
za okres od 01-04-2022 do 31-03-2023 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 1-04-2022 roku
15 160
15 160
97
434
531
15 691
Zwiększenia
4 928
4 928
-
3 497
3 497
8 425
Amortyzacja
(5 222)
(5 222)
(89)
(652)
(741)
(5 963)
Pozostałe zmniejszenia
(761)
(761)
(8)
(32)
(40)
(801)
Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2023 roku
14 105
14 105
-
3 247
3 247
17 352
*pozostałe zmniejszenia wynikają głównie z odstąpienia od części umów najmu lokali użytkowych, w których znajdują się salony sprzedażowe Spółki
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
44 / 87
Charakterystyka zobowiązań z tytułu leasingu ujętych według MSSF 16 jako leasing przedstawia się następująco:
Waluta
Oprocentowanie
Termin
wymagalności
Wartość bilansowa
Zobowiązanie
w walucie
w PLN
krótkoterminowe
długoterminowe
Stan na 31-03-2024
Budynki i budowle
EUR
2,5% - 9,35%
2030
5 935
25 524
5 257
20 267
Budynki i budowle
PLN
2,5% - 3,36%
2025
79
79
79
-
Powierzchnie lokali użytkowych
25 603
5 336
20 267
Maszyny i urządzenia
PLN
9,35%
2028
20
20
4
16
Środki transportu
PLN
WIBOR 1M + marża; 2,5% - 6,23%
2026
1 773
1 773
983
790
Umowy leasingu
1 793
987
806
Zobowiązania z tytułu leasingu na dzień 31-03-2024
27 396
6 323
21 073
Waluta
Oprocentowanie
Termin
wymagalności
Wartość bilansowa
Zobowiązanie
w walucie
w PLN
krótkoterminowe
długoterminowe
Stan na 31-03-2023
Budynki i budowle
EUR
2,5% - 6,23%
2028
3 924
18 346
7 317
11 029
Budynki i budowle
PLN
2,5% - 3,36%
2025
368
368
297
71
Powierzchnie lokali użytkowych
18 714
7 614
11 100
Środki transportu
PLN
WIBOR 1M + marża; 2,5% - 6,23%
2026
3 190
3 190
1 226
1 964
Umowy leasingu
3 190
1 226
1 964
Zobowiązania z tytułu leasingu na dzień 31-03-2023
21 904
8 840
13 064
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
45 / 87
11.2. Wartości wykazane w rachunku zysków i strat
W rachunku zysków i strat wykazane zostały następujące kwoty dotyczące leasingu:
od 01-04-2023
do 31-03-2024
od 01-04-2022
do 31-03-2023
Koszt odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu
(1 018)
(659)
Koszt związany z leasingami krótkoterminowymi
(376)
(409)
Koszt związany ze zmiennymi opłatami leasingowymi nieujętymi w
wycenie zobowiązań z tytułu leasingu
-
(60)
Ulgi w czynszach*
-
78
Razem wartości rozpoznane w rachunku zysków i strat
(1 394)
(1 050)
*wartości ujęte w rachunku zysków i strat w 2022 r. odzwierciedlają zmiany w opłatach leasingowych wynikających z ulg w czynszach
związanych z Covid-19, w odniesieniu do których Spółka zastosowała praktyczne rozwiązanie Standardu Zmiana do MSSF 16 „Leasing”.
Łączne wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingu w 2023 r. wyniosły: 8 641 tys. zł. (2022 r.: 8 423 tys. zł).
W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym nie ujęto żadnych kosztów z tytułu warunkowych opłat leasingowych oraz
nie występują opłaty subleasingowe.
12. Nieruchomości inwestycyjne
Poniżej zaprezentowano zmiany nieruchomości inwestycyjnych w okresie sprawozdawczym:
od 01-04-2023
do 31-03-2024
od 01-04-2022
do 31-03-2023
Wartość bilansowa na początek okresu
7 127
7 125
Zbycie nieruchomości (-)
-
(315)
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)
1 539
317
Przeklasyfikowanie do aktywów przeznaczonych do sprzedaży
(1 179)
-
Wartość bilansowa na koniec okresu
7 487
7 127
Na dzień bilansowy nieruchomości inwestycyjne stanowią nieruchomości gruntowe położone w Stachowie (gmina Lesznowola). Wartość
godziwa nieruchomości w Stachowie nabytej w 2018 r. wynosi 7 487 tys. zł i została ujęta w księgach bieżącego okresu na podstawie
wyceny przeprowadzonej przez niezależnego rzeczoznawcę: Kancelarię Lis, Mizera i Wspólnicy Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu.
Wyceny nieruchomości inwestycyjnych przeprowadzono poprzez odniesienie do rynkowych cen transakcyjnych dotyczących podobnych
nieruchomości w danych lokalizacjach – podejście porównawcze. Nie doszło do zmiany w technice wyceny w ciągu roku.
W bieżącym okresie nieruchomości gruntowe zlokalizowane w Tanowie o wartości 1.179 tys. zł zostały przeklasyfikowane do aktywów
zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży.
Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości i możliwe przyszłe dochody ze sprzedaży,
dzierżawy lub najmu.
W okresie sprawozdawczym Spółka nie osiągała przychodów z czynszów z inwestycji w nieruchomości. W okresie sprawozdawczym
Spółka nie ponosiła bezpośrednich kosztów operacyjnych w związku z eksploatacją nieruchomości inwestycyjnych, które w danym okresie
nie przynosiły przychodów z najmu.
Na dzień 31.03.2024 nieruchomości inwestycyjne stanowią zabezpieczenie kredytów udzielonych Komputronik S.A. poprzez
ustanowienie hipoteki w kwocie 145.050 tys. zł (grunty w Stachowie i Wólce Kosowskiej).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
46 / 87
Szczegóły o nieruchomościach inwestycyjnych oraz informacje o hierarchii wartości godziwych na dzień 31.03.2024 r. zaprezentowano
poniżej:
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Wartość
godziwa na
31-03-2024
Nieruchomości inwestycyjne:
Nieruchomości gruntowe w miejscowości Stachowo
(gmina Lesznowola) - działka o powierzchni 2,8316 ha
-
-
7 487
7 487
Razem
-
-
7 487
7 487
Nie wystąpiły przeniesienia pomiędzy poziomami 1, 2 i 3 w trakcie roku obrotowego.
13. Aktywa oraz zobowiązania finansowe
13.1. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych
Wartość aktywów oraz zobowiązań finansowych prezentowana w bilansie odnosi się do następujących kategorii instrumentów
finansowych określonych w MSSF 9:
Nr
noty
Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9
Razem
Wyceniane
według
zamortyzowanego
kosztu
Wyceniane w
wartości
godziwej przez
wynik
finansowy
Poza MSSF9
Stan na 31-03-2024
Aktywa trwałe:
Należności i pożyczki
13
3 316
-
-
3 316
Aktywa obrotowe:
Należności z tytułu dostaw i usług
16
41 882
-
-
41 882
Pozostałe należności
16
50 046
-
13 648
63 694
Pożyczki
13
3 768
-
-
3 768
Pochodne instrumenty finansowe
13
-
505
-
505
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
17
20 058
-
-
20 058
Kategoria aktywów finansowych razem
119 070
505
13 648
133 223
Stan na 31-03-2023
Aktywa trwałe:
Należności i pożyczki
13
4 413
-
-
4 413
Aktywa obrotowe:
Należności z tytułu dostaw i usług
16
42 682
-
-
42 682
Pozostałe należności
16
28 837
-
24 348
53 185
Pożyczki
13
2 120
-
-
2 120
Pochodne instrumenty finansowe
13
-
431
-
431
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
17
28 592
-
-
28 592
Kategoria aktywów finansowych razem
106 644
431
24 348
131 423
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
47 / 87
Nr
noty
Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9
Razem
Wyceniane
według
zamortyzowanego
kosztu
Wyceniane w
wartości
godziwej przez
wynik
finansowy
Poza MSSF9
Stan na 31-03-2024
Zobowiązania długoterminowe:
Zobowiązania z tytułu leasingu
11
-
-
21 073
21 073
Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z
wierzycielami
24
68 921
-
-
68 921
Zobowiązania krótkoterminowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
22
80 845
-
-
80 845
Pozostałe zobowiązania
22
-
-
3 171
3 171
Kredyty, pożyczki
13
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
11
-
-
6 323
6 323
Pochodne instrumenty finansowe
-
56
-
56
Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z
wierzycielami
24
21 866
-
-
21 866
Kategoria zobowiązań finansowych razem
171 632
56
30 567
202 255
Stan na 31-03-2023
Zobowiązania długoterminowe:
Zobowiązania z tytułu leasingu
11
-
-
13 064
13 064
Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z
wierzycielami
24
84 155
-
-
84 155
Zobowiązania krótkoterminowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
22
54 822
-
-
54 822
Pozostałe zobowiązania
22
-
-
2 943
2 943
Kredyty, pożyczki
13
2 160
-
-
2 160
Zobowiązania z tytułu leasingu
11
-
-
8 840
8 840
Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z
wierzycielami
24
28 214
-
-
28 214
Kategoria zobowiązań finansowych razem
169 351
-
24 847
194 198
13.2. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Do aktywów finansowych zaliczonych przez Spółkę do wycenianych według zamortyzowanego kosztu należą należności, pożyczki oraz
środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Ujawnienia odnoszące się do należności zamieszczone są w nocie nr 16. Ujawnienia dotyczące
środków pieniężnych zamieszczone są w nocie nr 17.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
48 / 87
Poniżej zaprezentowano klasyfikację aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu pod kątem ich utraty wartości:
31.03.2024
Wyszczególnienie
Wycena w zamortyzowanym koszcie - hierarchia
Stopień 1
Stopień 2
Stopień 3
Razem
Wartość brutto (MSSF 9)
Należności handlowe
-
42 029
6 720
48 749
Pozostałe należności
53 837
330
10 694
64 861
Pożyczki udzielone
372
16
7 221
7 609
Środki pieniężne
20 058
-
-
20 058
Razem
74 267
42 375
24 635
141 277
Odpisy aktualizujące (MSSF 9)
Należności handlowe
-
(358)
(6 509)
(6 867)
Pozostałe należności
(477)
(330)
(10 692)
(11 499)
Pożyczki udzielone
-
(1)
(3 840)
(3 841)
Środki pieniężne
-
-
-
-
Razem
(477)
(689)
(21 041)
(22 207)
Wartość bilansowa (MSSF 9 )
73 790
41 686
3 594
119 070
31.03.2023
Wyszczególnienie
Wycena w zamortyzowanym koszcie - hierarchia
Stopień 1
Stopień 2
Stopień 3
Razem
Wartość brutto (MSSF 9)
Należności handlowe
-
42 983
6 722
49 705
Pozostałe należności
32 086
580
10 755
43 421
Pożyczki udzielone
40
251
6 783
7 074
Środki pieniężne
28 592
-
-
28 592
Razem
60 718
43 814
24 260
128 792
Odpisy aktualizujące (MSSF 9)
Należności handlowe
-
(401)
(6 622)
(7 023)
Pozostałe należności
(432)
(330)
(10 730)
(11 492)
Pożyczki udzielone
-
(15)
(3 618)
(3 633)
Środki pieniężne
-
-
-
-
Razem
(432)
(746)
(20 970)
(22 148)
Wartość bilansowa (MSSF 9 )
60 286
43 068
3 290
106 644
Udzielone pożyczki wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wartość
bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 13.6 dotycząca wartości godziwej).
Na dzień 31.03.2024 r. pożyczki udzielone w PLN o wartości bilansowej 3 768 tys. zł (31.03.2023 r.: 3 441 tys. zł), oprocentowane były
zmienną stopą procentową w oparciu o WIBOR z narzutem marży. Terminy spłaty pożyczek przypadają w 2024 roku.
Pożyczki udzielone przez Spółkę przedstawiają się następująco:
31.03.2024
31.03.2023
Pożyczki długoterminowe
-
1 321
Pożyczki krótkoterminowe
3 768
2 120
Razem
3 768
3 441
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
49 / 87
Zmiana wartości bilansowej pożyczek, w tym odpisów aktualizujących ich wartość, przedstawia się następująco:
Wartość brutto
od 01-04-2023
do 31-03-2024
od 01-04-2022
do 31-03-2023
Saldo na początek okresu
7 074
18 026
Kwota pożyczek udzielonych w okresie
576
1 042
Odsetki naliczone efektywną stopą procentową
492
502
Spłata pożyczek wraz z odsetkami (-)
(526)
(619)
Inne zmiany
(7)
(11 877)
Wartość brutto na koniec okresu
7 609
7 074
Odpisy z tytułu utraty wartości
Saldo na początek okresu
3 633
13 164
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
222
652
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)
(14)
(147)
Odpisy wykorzystane (-)
-
(10 036)
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
3 841
3 633
Wartość bilansowa na koniec okresu
3 768
3 441
Odpisy aktualizujące wartość pożyczek zostały ujęte w rachunku zysków i strat w pozycji oczekiwanych strat kredytowych (patrz nota nr
27).
13.3. Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
13.3.1. Pochodne instrumenty finansowe
Spółka wykorzystuje instrumenty pochodne, by minimalizować ryzyko zmiany kursów walut, w których realizowana jest część transakcji
sprzedaży i zakupu.
Instrumenty pochodne, pomimo iż od strony ekonomicznej zabezpieczają Spółkę przed ryzykiem walutowym, nie stanowią formalnie
zabezpieczenia w rozumieniu MSSF 9, w związku z tym traktowane są jako instrumenty przeznaczone do obrotu (instrumenty pochodne
handlowe). Wszystkie instrumenty pochodne wyceniane są w wartości godziwej, ustalanej na podstawie danych pochodzących z rynku
(kursy walut, stopy procentowe).
31.03.2024
31.03.2023
Aktywa obrotowe:
Instrumenty pochodne handlowe
505
431
Instrumenty pochodne krótkoterminowe
505
431
Aktywa - instrumenty pochodne
505
431
Zobowiązania krótkoterminowe:
Instrumenty pochodne handlowe
56
-
Instrumenty pochodne krótkoterminowe
56
-
Zobowiązania - instrumenty pochodne
56
-
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
50 / 87
Instrumenty pochodne handlowe
Poszczególne klasy instrumentów pochodnych handlowych prezentuje poniższa tabela:
Nominał transakcji
w walucie
Wartość bilansowa
instrumentów*
Termin realizacji
(w tys.)
Aktywa
finansowe
Zobowiązania
finansowe
Od
Do
Stan na 31-03-2024
Forward USD
400
-
48
2024.07.31
2024.07.31
Forward USD
300
-
8
2024.05.10
2024.05.10
Forward CZK
4 000
109
-
2024.04.05
2024.04.05
Forward EUR
500
396
-
2024.05.31
2024.05.31
Instrumenty pochodne handlowe razem
505
56
Stan na 31-03-2023
Forward EUR
500
152
-
2023.06.01
2023.08.31
Forward EUR
1 200
274
-
2023.05.25
2023.05.26
Forward USD
400
5
-
2023.03.30
2023.07.28
Instrumenty pochodne handlowe razem
431
-
*wycena w wartość godziwej
Wpływ instrumentów pochodnych handlowych na wynik finansowy zaprezentowano w nocie nr 28.
Instrumenty pochodne zabezpieczające
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
13.4. Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
13.4.1. Kredyty, pożyczki
Wartość kredytów i pożyczek ujętych w sprawozdaniu finansowym prezentuje poniższa tabela:
Zobowiązania
krótkoterminowe
Zobowiązania
długoterminowe
31.03.2024
31.03.2023
31.03.2024
31.03.2023
Zobowiązania finansowe wyceniane według
zamortyzowanego kosztu:
Pożyczki
-
2 160
-
-
Zobowiązania finansowe wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
-
2 160
-
-
Kredyty, pożyczki
-
2 160
-
-
Wszystkie kredyty, pożyczki wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Wartość
godziwą kredytów, pożyczek zaprezentowano w nocie nr 13.6.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
51 / 87
Informacje dotyczące charakteru i zakresu ryzyka, na które narażona jest Spółka z tytułu zaciągniętych kredytów, pożyczek prezentuje poniższa tabela (patrz również nota nr 36 dotycząca ryzyk):
Waluta
Oprocentowanie
Termin wymagalności
Wartość bilansowa
Zobowiązanie
Stan na 31-03-2024
w walucie
w PLN
krótkoterminowe
długoterminowe
-
-
-
-
Kredyty, pożyczki wg stanu na dzień 31-03-2024
-
-
-
Stan na 31-03-2023
pożyczka
PLN
10%
na czas nieokreślony
1 010
1 010
1 010
-
pożyczka
PLN
10%
na czas nieokreślony
788
788
788
-
pożyczka
PLN
10%
do 24 miesięcy
163
163
163
-
pożyczka
USD
10%
na czas nieokreślony
49
199
199
-
Kredyty, pożyczki wg stanu na dzień 31-03-2023
2 160
2 160
-
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
52 / 87
13.5. Zabezpieczenie spłaty zobowiązań
Zaciągnięte przez Spółkę zobowiązania objęte są następującymi zabezpieczeniami spłaty (według stanu na dzień bilansowy):
• hipoteka umowna na nieruchomościach na kwotę 242 250 tys. zł (2022 rok: 232 250 tys. zł), z której wartość 15 000 tys. zł w
2023 oraz 2022 dotyczy hipoteki łącznej na nieruchomości Spółki oraz nieruchomościach spółki zależnej Idea Nord Sp. z o.o.,
145 050 tys. zł w 2023 oraz 2022 dotyczy hipoteki łącznej na nieruchomości Spółki oraz nieruchomościach spółki zależnej
Komputronik Signum Sp. z o.o. a 10 000 tys. zł w 2023 dotyczy hipoteki na nieruchomościach spółki zależnej Violet Investments
Sp. z o.o.
• zastaw rejestrowy na zapasach oraz umowy przewłaszczenia zapasów łącznie do kwoty 99 921 tys. zł (2022 r: 106 255 tys. zł),
• cesja praw z polis ubezpieczenia do kwoty 209 371 tys. zł (2022 rok: 209 371 tys. zł),
• oświadczenie o poddaniu się egzekucji, weksel In blanco
• zastaw rejestrowy na znakach towarowych do kwoty 53 323 tys. zł (2022 rok: 53 323 tys. zł),
• zastaw finansowy na rachunkach bankowych Spółki do kwoty 113 250 tys. zł (2022 rok: 113 250 tys. zł).
Na 31.03.2024 r. następujące aktywa Spółki (w wartości bilansowej) stanowiły zabezpieczenie spłaty zobowiązań:
31.03.2024
31.03.2023
Rzeczowe aktywa trwałe, w tym w leasingu
32 856
33 547
Nieruchomości inwestycyjne
7 487
7 127
Zapasy
99 921
106 255
Środki pieniężne
84
46
Wartość bilansowa aktywów stanowiących zabezpieczenie
razem
140 348
146 975
Spółka nie posiada obowiązujących umów zawierających kowenanty finansowe.
13.6. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych
13.6.1. Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych
Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco:
Klasa instrumentu finansowego
Nota
nr
31.03.2024
31.03.2023
Wartość
godziwa
Wartość
bilansowa
Wartość
godziwa
Wartość
bilansowa
Aktywa:
Pożyczki
3 768
3 768
3 441
3 441
Należności z tytułu dostaw i usług
41 882
41 882
42 682
42 682
Pozostałe należności
53 362
53 362
31 929
31 929
Pochodne instrumenty finansowe
505
505
431
431
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
20 058
20 058
28 592
28 592
Zobowiązania:
Pożyczki
-
-
2 160
2 160
Leasing finansowy
27 396
27 396
21 904
21 904
Pochodne instrumenty finansowe
56
56
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
80 845
80 845
54 822
54 822
Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami
90 787
90 787
112 369
112 369
W przypadku instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek, ich wartość godziwą ustala się na podstawie parametrów
pochodzących z aktywnego rynku (ceny sprzedaży i zakupu). W przypadku instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny
rynek, wartość godziwa ustalana jest na podstawie technik wyceny, przy czym jako dane wejściowe modelu w maksymalnym stopniu
wykorzystywane są zmienne pochodzące z aktywnych rynków (kursy walutowe, stopy procentowe itd.).
W odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych, które zgodnie z polityką rachunkowości Spółki ujęto w jednostkowym bilansie
w wartości godziwej, dodatkowe informacje o metodach wyceny oraz poziomach wartości godziwej zaprezentowano poniżej w nocie nr
13.6.2.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
53 / 87
Wartość godziwą aktywów oraz zobowiązań finansowych, które zgodnie z polityką rachunkowości Spółka ujmuje w bilansie według
zamortyzowanego kosztu, a dla których nie istnieje aktywny rynek, ustalono na potrzeby sporządzenia noty jako wartość bieżącą
przyszłych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych rynkową stopą procentową. Instrumenty te klasyfikuje się w hierarchii wartości
godziwej do poziomu 3.
Spółka nie dokonywała wyceny wartości godziwej należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług – ich wartość bilansowa uznawana
jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej.
13.6.2. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych ujętych w bilansie w wartości godziwej
Tabela poniżej przedstawia aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane przez Spółkę w wartości godziwej, zakwalifikowane do
określonego poziomu w hierarchii wartości godziwej:
▪ poziom 1 – notowane ceny (bez dokonywania korekt) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów oraz zobowiązań,
▪ poziom 2 – dane wejściowe do wyceny aktywów i zobowiązań, inne niż notowane ceny ujęte w ramach poziomu 1,
obserwowalne na podstawie zmiennych pochodzących z aktywnych rynków,
▪ poziom 3 – dane wejściowe do wyceny aktywów i zobowiązań, nie ustalone w oparciu o zmienne pochodzące z aktywnych
rynków.
Klasa instrumentu finansowego
Nota
nr
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Razem
wartość
godziwa
Stan na 31-03-2024
Aktywa:
Instrumenty pochodne handlowe
-
505
-
505
Aktywa razem
-
505
-
505
Zobowiązania:
Instrumenty pochodne handlowe (-)
-
(56)
-
(56)
Zobowiązania razem (-)
-
(56)
-
(56)
Wartość godziwa netto
-
449
-
449
Stan na 31-03-2023
Aktywa:
Instrumenty pochodne handlowe
-
431
-
431
Aktywa razem
-
431
-
431
Wartość godziwa netto
-
431
-
431
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne przeniesienia pomiędzy poziomem 1 oraz poziomem 2 wartości godziwej instrumentów.
Instrumenty pochodne
Większość instrumentów pochodnych to instrumenty walutowe wyceniane modelem z wykorzystaniem parametrów rynkowych tj. kursów
wymiany walut oraz stóp procentowych (poziom 2).
13.6.3. Przekwalifikowanie
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły przekwalifikowania instrumentów finansowych.
13.6.4. Wyłączenie z bilansu
Na dzień 31.03.2024 r. Spółka nie posiadała aktywów finansowych, których przeniesienia kwalifikują się do wyłączenia z bilansu.
13.6.5. Aktywa pozabilansowe
Na 31.03.2024 r. Spółka nie posiada aktywów pozabilansowych.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
54 / 87
14. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony
Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływają na sprawozdanie finansowe:
Nota
nr
31.03.2024
31.03.2023
Saldo na początek okresu:
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
4 192
5 576
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
8 382
7 419
Podatek odroczony per saldo na początek okresu
(4 190)
(1 843)
Zmiana stanu w okresie wpływająca na:
Rachunek zysków i strat (+/-)
30
(564)
(2 032)
Inne całkowite dochody (+/-)
19
(8)
(315)
Podatek odroczony per saldo na koniec okresu, w
tym:
(4 762)
(4 190)
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
3 949
4 192
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
8 711
8 382
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
55 / 87
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
Tytuły różnic przejściowych
Saldo na początek
okresu
Zmiana stanu:
Saldo na koniec
okresu
rachunek zysków i
strat
inne dochody
całkowite
Stan na 31-03-2024
Aktywa:
Rzeczowe aktywa trwałe
186
(1)
11
196
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
896
(349)
-
547
Nieruchomości inwestycyjne
839
(490)
-
349
Zapasy
298
74
-
372
Należności z tytułu dostaw i usług
76
(8)
-
68
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
372
(75)
-
297
Rezerwy na świadczenia pracownicze
283
(165)
-
118
Pozostałe rezerwy
560
(101)
-
459
Pochodne instrumenty finansowe
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
297
(210)
-
87
Inne zobowiązania
385
27
-
412
Inne:
Nierozliczone straty podatkowe
-
1 044
-
1 044
Razem
4 192
(254)
11
3 949
Stan na 31-03-2023
Aktywa:
Rzeczowe aktywa trwałe
186
-
-
186
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
1 175
(279)
-
896
Nieruchomości inwestycyjne
1 010
(171)
-
839
Zapasy
274
24
-
298
Należności z tytułu dostaw i usług
128
(52)
-
76
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
455
(83)
-
372
Rezerwy na świadczenia pracownicze
667
(384)
-
283
Pozostałe rezerwy
643
(83)
-
560
Pochodne instrumenty finansowe
10
(10)
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
362
(65)
-
297
Inne zobowiązania
666
(281)
-
385
Razem
5 576
(1 384)
-
4 192
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
56 / 87
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
Tytuły różnic przejściowych
Saldo na początek
okresu
Zmiana stanu:
Saldo na koniec
okresu
rachunek zysków i
strat
inne dochody
całkowite
Stan na 31-03-2024
Aktywa:
Wartości niematerialne
1 836
50
-
1 886
Rzeczowe aktywa trwałe
6 237
222
19
6 478
Pochodne instrumenty finansowe
82
3
-
85
Należności z tytułu dostaw i usług
36
(1)
-
35
Inne aktywa
191
36
-
227
Razem
8 382
310
19
8 711
Stan na 31-03-2023
Aktywa:
Wartości niematerialne
1 852
(16)
-
1 836
Rzeczowe aktywa trwałe
5 567
355
315
6 237
Pochodne instrumenty finansowe
-
82
-
82
Należności z tytułu dostaw i usług
-
36
-
36
Inne aktywa
-
191
-
191
Razem
7 419
648
315
8 382
15. Zapasy
W jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółki ujęte są następujące pozycje zapasów:
31.03.2024
31.03.2023
Towary
168 931
180 194
Wartość bilansowa zapasów razem
168 931
180 194
Wartość zapasów jest pomniejszona o wartość bonusów przypadających na zapas w kwocie 254 tys. zł na 31.03.2024 r. (31.03.2023 r.:
212 tys. zł).
W 2023 roku Spółka ujęła w działalności operacyjnej jednostkowego rachunku zysków i strat koszty sprzedanych zapasów oraz
nieprzypisane pośrednie koszty produkcji łącznie w kwocie 1 445 794 tys. zł (2022 rok: 1 639 442 tys. zł). Wartość otrzymanych oraz
szacowanych bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży od producentów/dystrybutorów, pomniejszająca koszt sprzedanych
towarów i materiałów w rachunku zysków i strat wyniosła 45 441 tys. zł (2022 rok: 44 476 tys. zł).
Odpisy aktualizujące wartość zapasów przedstawia poniższa tabela:
od 01-04-2023
do 31-03-2024
od 01-04-2022
do 31-03-2023
Stan na początek okresu
1 565
1 439
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
632
606
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)
(243)
(480)
Stan na koniec okresu
1 954
1 565
Na dzień 31.03.2024 roku zapasy o wartości bilansowej 99 921 tys. zł (31.03.2023 rok: 106 255 tys. zł) stanowiły zabezpieczenie
zobowiązań Spółki. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 13.5.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.
ZA OKRES 01.04.2023 – 31.03.2024
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
57 / 87
16. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ujmowane przez Spółkę przedstawiają się następująco:
Należności długoterminowe:
31.03.2024
31.03.2023
Pozostałe należności
3 316
6 894
Odpisy aktualizujące wartość należności (-)
-
(3 802)
Należności długoterminowe
3 316
3 092
Należności krótkoterminowe:
Aktywa finansowe (MSSF 9):
31.03.2024
31.03.2023
Należności z tytułu dostaw i usług*
48 749
49 705
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-)
(6 867)
(7 023)
Należności z tytułu dostaw i usług netto
41 882
42 682
Kaucje wpłacone z innych tytułów
39 443
27 504
Inne należności
22 102
9 023
Odpisy aktualizujące wartość należności finansowych (-)
(11 499)
(7 690)
Pozostałe należności finansowe netto
50 046
28 837
Należności finansowe
91 928
71 519
Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9):
Należności z tytułu podatków i innych świadczeń
14 287
24 007
Przedpłaty i zaliczki
27
945
Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych (-)
(666)
(604)
Należności niefinansowe
13 648
24 348
Należności krótkoterminowe razem
105 576
95 867
*W tym wartość 10 093 tys. zł stanowią szacunki bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży otrzymywanej od producentów/
dystrybutorów (31.03.2023 r.: 6 145 tys. zł).
Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota
nr 13.6).
Spółka dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości (patrz podpunkt 3 w
punkcie „Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości”). Ujawnienia dotyczące klasyfikacji aktywów finansowych w tym należności
handlowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu pod kątem ich utraty wartości: patrz nota nr 13.2. Odpisy aktualizujące
wartość należności, które w 2023 roku obciążyły koszty oczekiwanych strat kredytowych w rachunku zysków i strat wyniosły:
▪ w odniesieniu do należności długoterminowych – nie wystąpiły
▪ w odniesieniu do krótkoterminowych należności finansowych – wyniosły 1 427 tys. zł (w roku porównawczym: 1 993 tys.
zł).
Odpisy aktualizujące wartość należności długoterminowych:
od 01-04-2023
do 31-03-2024
od 01-04-2022
do 31-03-2023
Stan na początek okresu
3 802
3 802
Inne zmiany (przeniesienie do należności krótkoterminowych)
(3 802)
-
Stan na koniec okresu
-
3 802